2017年浙江省内审师《内部审计基础》：镇级党政领导任期经济责任审计的特点试题

1、2017 年浙江省内年浙江省内审师审师内部内部审计审计基基础础：镇级镇级党政党政领导领导任任期期经济责经济责任任审计审计的特点的特点试题试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、开展跟踪审查的首要目的是 A：保证内部审计建议得到及时考虑 B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动； C：允许内部审计师评估其建议的效果性 D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。 2、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感 染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区 域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒； B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：与系统操作冲突； D：占据太多的系统资源。 3、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货 记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到 每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下

2、载情 况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进 行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。 4、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理 伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。 B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。 C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收 报告进行比较。 D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在 的差异。 5、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的 激励作用时，可使用的设计技术是 A：a职务扩大化 B：b职务轮换 C：c职务丰富化 D：d职务重要性 6、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记

3、帐追查至应收帐款。 B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。 C：从应收帐款追查至销售凭证。 D：从现金收入凭证追查至应收帐款。 7、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何 种情况下作出？ A：在完成初步调查后立即。 B：当证实时间存在严重不足时。 C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。 D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 8、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？ A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某 一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于 不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨 了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主 管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。 C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已 表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认， 从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些

4、情 况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。 D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了 一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查， 你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专 家结论有效性的专业知识。 9、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位 高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 10、舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 11、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。 B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。 C：员工与卖方发生借贷关系。 D：员工利用公司信息谋划私利。 12、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报 告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。

5、零部件室监督员负责将每日报告 与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标 是 A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。 B：披露永久性库存记录中存在的短缺。 C：确定存货项目是否得到恰当计价。 D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。 13、“模式(schema)“一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分 别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 14、下列各项中属于控制弱点的是 A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存； C：$500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务，超过$1000 的采购必须由两名 支票签发者的批准； D：采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该 公司一个供应商的

6、股票。 15、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有 可能被长期的好处补偿 A：a员工福利支出 B：b更高的薪金 C：c增加的管理成本 D：d增加的绩效奖金支出 16、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表， 以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进 行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的 要求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计； D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更 为宽泛的公司经营内容。 17、根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是 A：估计值等于总体均值的真值； B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C：标准差不大于总体平均值的 10%； D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 18、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一 发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个 问题

7、并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审 计师的行为可能 A：违反 IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了标准，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：即没有违反 IIA 道德规范，也没有违反标准。 D：a 和 b 都对 19、利用下列资料回答问题 35 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。 该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形 中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是 A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录； C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量 销售业务相应的运输凭单； D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。 20、CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准 和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否 符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请， 确定其处理是否正确。 B：

8、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文 件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持 性文件证据 21、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？ A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结 果采取行动。 B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估 数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。 C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业 绩。 D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并 根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战 略。 22、如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方 法最无效？ A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。 B：发挥寻求真相人员的作用。 C：仔细倾听每一位面谈者说的话。 D：试图让被怀疑的人坦白。 23、现在是 1

9、1 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的 数据，审计程序中最先考虑的应是 A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定 所有的运货都已记录。 B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。 D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 24、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计 程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的 数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实 现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中 无需再做进一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出 的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要 可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 25、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部 门。CSS 运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话 传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的 客户服务数据 A：通用审计软件； B：整合测试法(ITF)； C：嵌入审计数据集合； D：控制流程图。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工 的创造潜力？ A：应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、 自主性和反馈。 B：关注员工较高层次的需求； C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度； D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制； 2、在对该公司的房地产开发下属部

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