第3章 工程经济分析的基本要素
70页1、教师:邱元锋,第三章 工程经济分析的基本要素,第三章 工程经济分析的基本要素,第一节 投资与资产 第二节 成本费用 第三节 费用分摊 第四节 工程效益 第五节 成本、税金、利润,第一节 投资与资产,1 定义资产是指国家、企事业单位或其他组织或个人拥有或控制的能以货币计量的并能带来利益的经济资源。包括:财产、债权和其他一些权利按表现形式分:货币的或非货币,有形的或无形的按其流动性分:流动资产(现金、存款、短期投资、应收应付款及存货 )和非流动资产(长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产 )。,1 定义投资是货币形式的资产投入到社会再生产过程中的一种经济活动,以实现一定的社会、经济目的,获得资产增殖与积累。投资通常指生产性固定资产投资和金融性的股票、债券等各类投资。可行性研究和项目评估中的投资,是指包括固定资产与流动资产的投资。,2 投资构成与资产形成 2.1 投资构成,总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金三项之和。,建设期利息为建设期各年利息之和。 水利建设项目固定资产投资方向调节税为0,2.2 固定资产固定资产是指使用时间在一年以上、单位价值在规定标准以上,且在使用过程中
2、保持原有实物形态的资产。 水利水电工程中固定资产:指使用期限超过一年的水工建筑物、设备及设施、工具及仪器、房屋及其他建筑物、防护林及经济林等。,2.3 无形资产无形资产是指那些不具备实物形态,能够在生产经营和服务中较长期发挥作用的权利(专利权、商标权、土地使用权)和技术。 特点: 没有物质实体(区别于有形资产); 未来利益具有不确定性; 具有法定利益与价值。,无形资产平均摊入“期间费用”的管理费用中,摊销时间按法定的该种资产有效期计,一般为510年,受益期难以确定的,一般不少于10年。,2.4 递延资产递延资产指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费(水管单位在筹建期间发生的人员工资、培训、旅差等不能计入固定资产的费用,摊销期不少于5年)、大修费(费用较大、受益期较长的固定资产修理费)、租入固定资产的改良支出和土地开发费等。,2.5 流动资产流动资产指在一年内或超过一年的营业周期内变动或耗用的资产。按其形态有资币、存货、应收及预付款、短期投资等。流动资产的货币表现即流动资金。,工程的总投资,静态总投资动态总投资,例:三峡工程,在可行性研究阶段 静态投资 (
3、1986年价)361亿元 (1990年价)570亿元 (1993年价)900.9亿元 动态投资估算(1994年价)2039亿元,固定资产投资+流动资金投资,是否计息?,例1,3、投资编制与计算 3.1 建设投资估算 项目建设投资估算应与工程设计概(估)算投资编制深度相一致,一般根据下列资料进行: (1)相应阶段(可行性研究、初步设计等)的设计图纸,工程量计算清单,建设占地,材料、设备等价格信息; (2)工程设计概(估)算费用构成及计算标准; (3)有关规范、规定与财会制度等。 财务评价:市场价格 国民经济评价:影子价格,3、投资编制与计算 3.2 项目后评价的资产评估 在项目竣工若干年后,对项目经济、财务效益进行后评价时,由于价格总体水平的变化(通货膨胀或通货紧缩),仍按原资产实际成本计价,前后投资效益价格不一致,结果便会受到价格的歪曲; 同时,固定资产由于磨损,功能降低,价值量发生了改变。因而,需要对资产进行评估。 对水利水电工程而言,通常采用重置成本法,估算出资产的重置成本,然后扣除资产的贬值,得出资产的评估价格。,(1)重置成本法 复原成本法是指在评估基准日采用与待评估资产相同的
4、材料、相同的设计、相同的技术条件、相同的建造标准,以现行价格(在国民经济评价中需用影子价格)来构建相同或类似的资产所发生的费用支出。 更新成本法是指在评估基准日,使用现行的材料、按现行普遍采用的设计方式和标准,构建与待评估资产功能相同的全新资产所需的费用支出。,(2)物价指数调整法 物价指数调整法是指按照行业物价指数,将原来的投资序列,调整为评价年的统一物价水平的投资序列。 行业物价指数是指根据不同类型建筑物、设备的投入物比例,用不同投入物的物价指数,再按比例综合成不同类型建筑、设备或项目(如灌溉项目、水电站项目等)的物价指数,对原有投资序列进行调整。,3.3 流动资金的估算 流动资金:定额流动资金和非定额流动资金 定额流动资金是由国家规定按定额管理的部分,含储备资金、生产资金、成品资金等,占流动资金的主体部分; 非定额流动资金,含结算资金,货币资金等。 水利水电建设项目的流动资金应包括维持项目正常运行需购买燃料、材料、备品、备件和支付职工资金、货币资金等。,流动资金估算方法 (1)扩大指标估算法 即按其他类似项目流动资金占销售收入、运行费用、固定资产投资的某个比值估算;或按某种定额估
5、算。 例,90年代末期,我国灌区单纯农业供水服务的流动资金大致是12元/亩,应收水费的1/101/15左右,工资福利总额的1/2左右。 (2)分项详细估算法 分期详细估算法利用流动资产与流动负债估算项目占用的流动资金。 流动资产:一般包括存货、库存现金、应收帐款和预付帐款。 流动负债:一般只考虑应付账款和预收账款。 流动资金等于流动资产与流动负债的差额。 一般项目的流动资金宜采用分项详细估算法。,第二节 成本费用,成本是生产制造及销售一定种类和数量的产品而发生的各项费用的总和,是按企业的产品对象归集的生产费用,将费用归集于产品名下即产品的成本。费用是生产经营过程中发生的各项消耗,以企业单元为计算对象,其目的是衡量企业在一定时期内的耗费内容、规模与水平,用以计算产品成本。,生产要素法 生产成本加期间费用法 固定成本加可变成本法 完全成本法,1 成本费用的估计,(1)生产要素法 企业在一定生产时期发生的费用,包括劳动对象、劳动力和劳动资料方面的投入费用。 不同生产要素的费用:外购材料、外购燃料和动力费、工资及福利费、折旧及摊销费、财务费用和其他费用等。 一般用于工程可行性研究与规划设计 阶
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