公司票据管理办法X（O）

1、 GB/GR-CW-2018 程序管理文件 第 1 页 共 8 页 公司票据管理办法公司票据管理办法 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了加强公司财务票据的管理，堵塞漏洞，保证公司资产的安全。根 据中华人民共和国票据法和中华人民共和国发票管理办法及其他有关 规定，制订本办法。 第二条第二条 本办法适用于公司所有部门及所属分支机构（连锁店） 。 第三条第三条 本办法所指财务票据包括普通发票、增值税专用发票、银行结算票据、 内部收据及其他财务票据。 第四条第四条 财税中心门为票据的管理部门。 第五条第五条 票据的取得和开具： （一）票据内容必须具备凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位印 章、填制人姓名，业务内容、数量、单价和金额； （二）从外单位取得的票据，必须盖有填制单位印章。于个人处取得票据， 必须有填制人员的签名或者盖有盖章。自制票据必须有凭证单位负责人或其指 定人员签名或者签章； （三）凡有大写和小写票据，大小写金额必须相符。购买实物的票据必须 要有验收的证明；维修方面的票据必须要有被服务方负责人的证明；涉及付款 的票据必须要有收款单位收款人的收款证明； （四）一式多联的

2、原始单据凭证，必须用双面复写纸（或者无碳复写）套 写，并连续编号，作废应加盖“作废”戳记,连同存根一起全联次保存。不得 撕毁、套开、弄虚作假、开大头小尾单据。如有发生损失，由相关责任人承担 一切经济法律责任； （五）票据不得涂改、挖补，发现票据有错误应由开单单位或个人重开或 更正，金额不得更改。更正后应在修改处加盖开出单位和个人的印章或私章。 凡是经过涂改、挖补、刮擦，未有财务经理或授权人同意更正、签字确认的凭 证一律视为无效凭证。凭证更正、涂改超过两处的，也视为无效凭证。与财务 收支有关的单据必须按编号顺序序时开具； （六）外部商品入库以及商品销售出库开具出入库凭证，必须使用全称 GB/GR-CW-2018 程序管理文件 第 2 页 共 8 页 （有编码的必须加填编码） ，不得使用简称； （七）开出去的单据（除发票外）丢失，分清责任分别处理。1、是开出 方的责任，开出方申请补打报财务复核，总经理审批；2、是取得方责任，首 先登报声明作废，然后按合同规定处理，无合同规定的报总经理审批。 第六条第六条 空白单据、凭证管理： （一）公司所有与财务收支有关的单据（如：收款收据、入库单，出库单

3、 等）统一由公司印制或采购，由财税中心统一保管或授权使用部门管理； （二）单据作废须所有联次齐全才能作废，任何单据遗失应立即通知财务 部门，由此造成的损失由相关责任人负责赔偿。 第二章第二章 内部收据及其他财务票据内部收据及其他财务票据 第七条第七条 内部收据管理：所有收据管理在核算会计处，要单独建立备查簿。要 认真登记收据领取、使用、缴销、结存等数量和责任人信息。使用时，出纳核 对现金（银行账）金额后，报核算会计开具相关事项的收据，之后再交出纳复 核盖章。收据一式三联（白、红、蓝） ；白联核算会计存底备查，红联交出纳 记账，蓝联交付款人。会计主管要每月对财务收据进行一次审计。 第八条第八条 商品（含赠品、办公用品等）出入库单据：所有的商品出入库单据， 要反映出机打必备要素外，还要有相关责任人在每页单据上签字确认（如：发 货人、复核人、送货人、收货人等）： （一）购进入库单据：公司所有商品及物料必须及时办理入库手续， 购进 入库单一式三联（白、红、黄） ；白联储运部留存（即自存） ，红联交财税中 心办理入库记账，黄联交供应商做为财务结算依据； （二）采购退货单：公司所有商品办理退货时，

4、 采购退货单一式三联 （白、红、黄） ；白联物流服务部留存（即自存） ，黄联交财税中心办理退库记 账，红联交供应商做为财务结算依据； （三） 配送出库单即内部调拨（含办公用品出库单） ，用于储运部与各 门店相互配送商品， 配送出库单一式三联（白、红、黄） ；白联仓库留存 （即自存） ，红联交财税中心办理入库记账，黄联交收货方存。物流服务部与 各门店之间互配的商品配送出库单 ，要求在收到货后 2 个小时审单（除， GB/GR-CW-2018 程序管理文件 第 3 页 共 8 页 非人为因素外） ；各门店之间互配商品配送出库单 ，要求在收到货后 7 天之 内必须审单（涉及盘存门店要及时审单） ，否则撤单处理； （四） 负库存分析单用于商品负库存， 负库存分析单一式三联（白、 红、黄） ；白联仓库留存（即自存） ，红联交财税中心处理账务，黄联门店自存。 第九条第九条 门店单据填写打印要求-请参照票据统一规范： （一）营业款缴款单，须填写清楚门店名称，当期的班次及对应的收银员。 各项收款方式按实际填写，系统数按时空系统里的数据填写，当前班次的退货 金额及长短款金额在对应的备注栏里填写清楚，店长

5、对单据的金额复核一致后 签字，补交的上月短款金额与当天营业款需分开存并分开粘贴； （二）收银扎账表，填写要求同营业缴款单； （三）医保市卡月报表，从医保系统分别按上月 26 日本月 25 日、本月 125 日和 2631 日三个时间段导出。前一个时间段的月报表交至行政中心 （须纸质） ，后二个时间段的月报表交至核算会计（纸质电子表格均可） ；医保 二汽卡报表，在每月 2 号下午 5 点前上传上月 131 号刷卡数据； （四）配送出库单，储运部相关人员在保管员及复核员处签字，店员核实 实物与随行单据里的商品规格批号数量一致后签收确认； （五）办公用品出库单，店员或者部门人员核实实物与随行单据里的商品 规格数量一致后签收确认。 第十条第十条 上交单据的统一要求： （一）所有需要财务付款的单据（如：报销单、借款单、领款单、粘贴单 等） ，背面不得有任何文字。单据不得涂改、挖补、刮擦。单据要用黑色碳素 墨水或黑色中性笔书写； （二）所有单据，大小写金额必须一致。大写金额前一位应该填写一个 “币”或“”字样，小写金额前如果有“￥”号的，不必重复写，如没有的 应该写上“￥”号，如果小写金额处是一排

6、小横线的，小写金额应该挨着横线 顶头书写，元后面数字要用小数点标明，小数点后面没有有效数字的要用 “0”补齐到分，并写上金额单位“元” ； （三）所有交给财务上的单据、账表，都要留有 2 厘米的装订线。视表单 GB/GR-CW-2018 程序管理文件 第 4 页 共 8 页 的大小确定，因表单的内容很多无法留装订线的可以不强求； （四）各涉单部门，必须在规定的时间内把应交财务的单据交齐，不得少 交、漏交； （五）所有应该交给财税中心的单据上交时间：储运部每天上午交前一天 的所以单据，市内门店三天交一次；县区门店随配送车及时带回；无配送的门 店要及时交给公司下去检查的工作人员带回。送货司机和下店检查的工作人员， 有义务帮助门店做好该项工作，并及时把所带的单据传递给财税中心。 第三章第三章 发票管理发票管理 第十一条第十一条 发票是单位和个人在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经 营活动中，开具、取得的收付款凭证。本办法所指的发票是税法认可的有效凭 证，有普通发票、增值税专用发票： （一）公司财税中心应指定专人向当地税务机关领购发票。领购单位持发 票登记本、经办人身份证明到税务机关领购

7、发票，确认领购发票的种类、数量 及发票号码，并认真登记发票库存； （二）公司应当按照税务机关的规定存放和保管发票，对于已购入的各类 发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。财税中心应建立发票 购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。已使用的发票存根联妥善保管 5 年， 不得丢失（以备税务机关检查） ，并附顾客收银小票。 第十二条第十二条 公司应当按规定的时限、顺序、栏次，全部联次一次性如实开具发 票，并加盖公司发票专用章。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖 发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范 围。机打或手写发票，在开具时，必须按实际销售商品的品名及金额开具，不 得多开。发票联加盖发票专用章后交于顾客。定额发票，在开具时，必须根据 顾客实际购买金额出具发票，发票零头金额不得高于本店实际发票最低面额 （如商品销售 438 元，出具发票应为 440 元而不得出具 500 元发票，灵活合理 掌握使用。 ） 第十四条 公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动、对外发生经营业 务时应向付款方开具发票，要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套 G

8、B/GR-CW-2018 程序管理文件 第 5 页 共 8 页 写，内容摘要真实（收回销售小票做为附件） ，数量相符，大小写金额相符， 注明日期，必须加盖发票专用章及填开人签章。 第十三条第十三条 公司对外购买后收取发票时，对不符合规定的发票，不得作为公司 财务报销凭证。增值税专用发票，不得折叠、涂划；所填写的文字清晰且不得 超出发票边框以外；接收专用发票的日期与专用发票的开具日期不得超过 45 天。 第十六条 丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务 机关登记备案。发票需要缴销时，用票单位和个人应根据发票管理规定，说明 缴销的依据和理由，从而编制详细的发票缴销清册，列清印制或购领发票的年 限、种类、号码，已使用发票和未使用发票情况，缴销发票的类别、种类、号 码等，经总经理签批后，加盖公司印章，连同发票一并报送主管税务机关。对 依法应当缴销的发票，用票单位和个人既不能擅自销毁，也不能弃之不管、不 报不缴，更不能违章使用或私自转让买卖。 第四章第四章 银行票据管理银行票据管理 第十四条第十四条 支票管理：凡在同城或一定区域范围内用于采购物资、商品交易、 劳务供应、项目投

9、资、清偿债务等款项的结算时，应尽可能的使用支票或网银 转账支付： （一）公司支票统一由财务部指定的出纳保管； （二）出纳人员要随时掌握银行存款余额，不得签发“空头支票” 、 “远期 支票” 、 “空白支票” ； （三）支票签发时应同时加盖公司法人章及财务专用章； （四）支票领取后，经办人应对支票的安全负责，应对支票进行妥善保管、 严禁折叠、涂擦、损坏； （五）支票应当在限定的用途和金额范围内使用，擅自更改用途或超范围 使用支票的，一切后果由支票领用人承担； （六）作废支票应收齐各个联次，然后盖上“作废”章，并妥善保管。 第十五条第十五条 汇票管理： （一）汇票分为银行汇票和商业汇票； GB/GR-CW-2018 程序管理文件 第 6 页 共 8 页 （二）出票。出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全， 汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据 上的签章； （三）背书：对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受 转让） 。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书 日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对 于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款 的汇票；超过付款提示期限的汇票； （四）承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正 面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章； （五）保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检查在办理保证手 续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保 证人名称和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不 得附有条件。 （六）付款：付款（或接受付款）一般通过委托银行代理进行。付款人应 当在持票人进行付款提示后，无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。 对应收票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据的出具日期、到期日、 金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。 第十六条第十六条 本票管理： （一）本制度所指的本票为银行本票。公司应避免使用商业本票； （二）在出具或接受本票时应注意检查以下内容是否齐全：表明

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