生产管理—第五章 生产计划与生产作业计划
60页1、第五章 生产计划与生产作业计 划5.2 生产计划的编制步骤5.3 生产作业计划概述5.1 生产计划及其指标体系1 生产计划概念生产计划又称生产大纲,它是根据销售计 划所确定的销售量,在充分利用生产能力和综合 平衡的基础上,对企业所生产的产品品种、数量 、质量和生产进度等方面所作的统筹安排,是企 业生产管理的依据。 生产计划指标体系1 产品品种指标 2 产品产量指标3 产品质量指标 4 产值指标5.1 生产计划及其指标体 系21 产品品种指标概念:指企业在计划期内规定生产的产品项(种 )数考核指标:注:不能以计计划外品种代替计计划内品种不大于10032 产品产量指标概念:指企业在计划期内生产的合格(符合质量标准)的产品(或劳务)的实物数量 考核指标:注:实际实际 完成产产量可计计算计计划外产产品产产量和超计计划产产 量 产产量计计划完成率可大于10043 产品质量指标概念:指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标:产品质量指标工作质量指标:质量损失率、废品率、返修品率、一次交验合格率 等反映产品内在质量的指标等级品率54 产值指标概念:产值指标是用货币表示的产量指标 分类:(1)
2、商品产值(2)工业总产值(3)工业增加值6商品产值 概念:指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品(或工业劳务)价值 商品产值 商品产值按现行价格计算本企业自备原材 料生产的可供销 售的成品、半成 品价值 外单位来料 加工的产品 加工价值 对外承作 的工业性 劳务价值7工业总产值 概念:企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水 平,是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据组成:全部商品产值外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值、已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值一般以不变价格计算8工业增加值概念:指企业在计划期内从事生产经营活动新创造 的 价值计算方法生产法:工业增加值工业总产出工业中间投 入收入法:工业增加值固定资产折旧劳动报酬 生产税净额营业盈亏一般以现行价格计算95.2 生产计划的编制步骤一 调查研究、收集资料 二 统筹安排、初步提出生产计划草案 三 综合平衡、确定生产计划 四 审批阶段10 统筹安排、初步提出生产计划草案1 产量优选(1)盈亏平衡分
3、析法(2)经营安全程度分析(3)线性规划法2 产品出产进度计划(1)大量生产类型(2)成批生产类型(3)单件小批生产类型3 品种搭配市场需求量稳定需求具有季节性均衡安排变动安排折衷方式11(1)盈亏平衡分析 法 概念 基本原理 边际贡献、边际贡献率和综合变动成本率 单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用 注意事项12根据与决策方案相关的产品产销量,成本与盈利之间的相互关系,来分析各种决策方案对盈亏产生的影响,从而评价和优选方案的决策方法。 概念基本原理 从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本 和固定成本两大类 计算公式 盈亏平衡分析图 例113变动 成本固定成本概 念随产量变化成正比变化的成本, 如:原材料费,燃料动力费,计 件工资,按产量计提的固定资产 折旧费在一定时间 ,一定产销 量(规模 )范围,不随产量变动 而变动 的 (相对固定)成本费用。如计时 工 资,按年限计提的固定资产 折旧 费用,车间经费 ,企业管理费中 与产量无关的部分特 点单位产品的变动 成本不随产销 量 的变动 而变动单位产品的固定成本,随产销 量的 增加而减少(成反比变化)符 号FV费 用产销量Q费 用
4、F产销量产销量Q单位 变动 成本Va产销量Q单位 固定 成本14成本总额C: 销售收入总额S: P:销售单价 利润M:盈亏平衡点产销量盈亏平衡点销货额 : 盈利目标为 时的产销量 : 盈利目标 时的销售额 :计算公式15S.C.M亏损 区盈利区M 16例1:某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元 ,年固定成本总额3,000,000元,求其保本产量。若方案1:实 现目标利润1,200,000元,方案2:实现目标利润1,800,000元。 求两方案的产量分别为多少。解:17 边际贡献(收益)、边际贡献(收益)率及变动成本率 边际贡献 单位产品边际贡献 边际贡献总额 边际贡献率 指销售收入与变动成本的差额 边际贡献在销售收入中比重 单位产品边际贡献率加权边际贡献率( 多品种 ) 变动成本率单位产品变动成本率 综合变动成本率(多品种 )18A单一品种企业(即可求销售量,又可求销售额)盈亏平衡点:目标利润为 例2:设某企业去年销售收入S=2400万元,固定成本总额 F=800万元,获利润M400万元,试计算盈亏平衡点销售额 。解: 16001200800400160024002
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