资金风险控制
72页1、资金管理风险控制2010年6月- - 2 2 - -运输公司资金管理风险控制讲座第一部分 资金管理风险的表现形式第二部分 对资金管理的要求第三部分 财务队伍管理第四部分 2010年资金安全管理重点工作第五部分 案件介绍- - 3 3 - -资金收支两条线后,伴随着资金逐级上划,资金管理风险也逐级上移,如何从源头控制资金风险,是我们要面临的主要问题之一资金风险控制- - 4 4 - -资金管理风险的表现形式 u现金挪用、短缺u不合理使用现金u空白票据管理不当u承兑汇票真伪u私设小金库资金风险控制- - 5 5 - -内部控制风险u不相容岗位职责不清u信息系统岗位权限分配不当u银行预留印鉴管理不严u资金支付程序不严u没有资金授权管理办法资金风险控制- - 6 6 - -网银使用风险u网银授权不当u对外部单位网银付款u用户密码保管不当,没有定期更换u信息系统设备安全隐患资金风险控制- - 7 7 - -法律风险u账户资金司法冻结u经济违法案件时有发生资金风险控制- - 8 8 - -运输公司资金管理风险控制讲座第一部分 资金管理风险的表现形式第二部分 对资金管理的要求第三部分 财务队伍管理第
2、四部分 2010年资金安全管理重点工作第五部分 案件介绍- - 9 9 - -资金风险控制(一)现金管理(二)备用金管理(三)票据管理(四)银行账户及存款管理(五)内部控制及监督检查(六)授信业务管理(七)网上银行管理(八)贸易资金管理- - 1010 - -资金风险控制(一)现金管理u1、按规定用途使用现金。禁止现金支付1000元以上的材料费等生产性资 金,加强现金内部控制管理。在合法规范的前提下 ,减少直接以现金方式办理的收支业务,对职工个 人发放的工资、奖金、补贴等,直接划入职工个人 账户,不得发放现金。- - 1111 - -资金风险控制u2、现金保管要求。u一是限额存放,限额内的库存现金当日核对清楚 后,一律放在保险柜内。超出限额的现金,需当日 送存银行。各单位的库存现金限额一律以结算中心 下发的关于核定库存现金限额的通知为准。u二是落实保管责任人。出纳人员及其他所属单位 的兼职出纳人员为现金保管的直接责任人。三是存放安全。出纳人员必须配备专用保险柜, 保险柜需放置在出纳办公室的内墙,放置房间需安 装防盗门、窗。保险柜钥匙由出纳人员专人保管, 不得交由其他人员代管。保险柜密码
3、只有出纳人员 知道。- - 1212 - -资金风险控制出纳人员工作变动时,要及时更换密码。保险柜的 钥匙或密码丢失或发生故障,不得随意找人修理或 配钥匙。四是严格现金清查盘点制度,保证现金安全完整 。出纳人员每天盘点现金实有数,与现金日记账的 账面余额核对,保证账实相符。在这里强调:现金 盘点表每天都要核对,签字盖章,包括余额未发生 变化。各单位财务负责人在每天现金盘点表签字时 要特别注意,对于超库存的现金必须缴存银行,以 免库存现金存放量过大造成一定的资金风险。- - 1313 - -资金风险控制u3、不能坐支现金按照现金管理规定,各单位现金收入应当于当 日送存开户银行,当日送存确有困难的,隔日必须 送存银行。各单位支付现金,可以从本单位库存现 金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位 的现金收入中直接支付(即坐支)。超过一定限额 的支出,要使用支票支付。如果确实收支金额都较 大,减少存取的安全风险可采用兑付方法操作。- - 1414 - -资金风险控制(二)备用金管理u1、备用金借支对象只能是职工或作为职工管理 的人员。u2、 备用金主要用于差旅费借款和其他日常零星 开支。严
4、禁以备用金的方式办理异地项目或货款的 结算。 u3、 备用金实行限额管理,最高不得超过3万元 。严格控制使用大额备用金,备用金实行各单位第 一责任人审批制度,超限额的大额备用金使用,必 须向公司财务资产处上报资金使用计划,列明用途 和使用时间,由公司财务负责人审批。- - 1515 - -资金风险控制u4、各单位负责人为本单位备用金管理的第一责 任人,应本着“严格审批、谨慎挂帐、责任明晰、 旧账不清、不予新借”的原则,对超过还款期限的 备用金借支应不予审批, 原有备用金超过清理期 限未清账的,除留各地规定的最低生活费外,应从 每月工资及其他收入中扣回。发现有超出审批支出 范围使用备用金的,立即纠正,并收回未使用的备 用金。- - 1616 - -资金风险控制u5、检查过程中发现备用金的核销不符合备用金 借支人员的身份职责(如办公室人员拿劳务费发票 核销)。用现金核销备用金且时间长、金额大。用 备用金购买油、材料和固定资产,且金额高于1000 元。此类现象容易产生资金风险,是超范围支付现 金。因此财务人员处理业务时应慎重,把好借款和 报销关。- - 1717 - -资金风险控制u6、合理
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