集团企业战略财务管理研究
34页1、集团企业战略集团企业战略 财务管理研究财务管理研究一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目 录录 世界经济已进入以集团企业为中心的时代世界经济已进入以集团企业为中心的时代 集团企业治理结构欠规范集团企业治理结构欠规范 集团企业战略导向错位集团企业战略导向错位 集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人w 控制世界生产总值的40-50%w 控制国际贸易的50-60%w 控制国际技术贸易的60-70%w 控制产品研究和开发的80-90%w 控制对外直接投资的90%1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 集团组建的主体错位w 集团规模追求大而全w 集团企业治理机制不健全w 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷w 激励计划未能有效跟进2、集团企业治理结构欠规范集团企业财务管理
2、面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 未以市场战略为导向:没有按照“市场市场产品产品资产资产产品产品市场市场”的思 路和模式运作3、集团企业战略导向错位集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w 缺乏有效的资金管理w 全面预算管理尚待完善w 未形成系统的财务信息库w 决策支持系统的构建与完善4、集团企业财务管理的主要缺陷集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制w资金的安全性风险加大,集团内各成员公司的资金状况 未能实现实时监控w集团内各成员公司往往对资金的需求量不同,资金的流 量也不均衡;由于缺乏集中管理和统一调配,容易造成 不必要的融资成本增加(1)缺乏有效的资金管理集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w尚未建立健全预算管理制度:偏重资金收支的预算管理w预算编制不切合实际:由于缺乏历史数据的信息归集,计划 与实际情况偏差较大,预算管理形同虚设w预算指标控制不科学:没有根据企业的实际情况形成系统的 预算管理指标体系w预算的监控力度薄弱:缺乏实际与预算差异的及时修正w缺少严密的计量标准和考
3、核依据:预算执行的情况与管理人 员的经营业绩没有形成必要的联系(2)全面预算管理尚待完善集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 w信息的及时性:战略决策的时间性,要求集团企业应具备快速反应能力w信息的准确性:隐瞒财务真实性、虚报财务数据w信息的有效性:满足决策需求的财务数据和指标、合理的信息分类和归集(3)未形成系统的财务信息库集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 (4)决策支持系统的构建与完善w没有对信息进行分层、过滤,决策支持的针对性弱w集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位,缺乏决策支持 功能w没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、 决策支持不能合理发挥作用w尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告 体系 w将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通,运用电子信息 系统实现控制信息的实时传递 集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战 一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、集团企业战略财务管理核心问题三、集团企业战略财务管理核心问题目目
4、录录w 财务管理系统集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构风 险 控 制市 场 环 境 监 测业 绩 评 估母 公 司子 公 司事 业 部分 公 司孙 公 司融 资 活 动投 资 活 动经 营 活 动信 息 报 告会 计 政 策控 制 系 统管管 理理 范范 围围预预 警警 系系 统统管管 理理 内内 容容组织结构组织结构集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构财务功能财务信息集中会计核算财务管理法律税务金 融环境监测决策支持收入会计 成本会计 资产会计 建设会计 工资 外部报表资金调度监控 会计政策 控制系统 资产管理 融资管理 投资管理 税务安排 计划与预算预算执行分析 预算监督 经营分析 管理报告 资本运作组织结构与管理模式w 财务管理功能结构集团战略 CEO战略财务管理框架 CFO信息化解决方案 CIO企业企业 价值价值天健信德的财务管理咨询金蝶软件的信息化服务集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构w 集团企业财务管理解决方案的模型一、一、集团企业财务管理面临的挑战集团企业财务管理面临的挑战二、二、集团企业战略财务管理架构集团企业战略财务管理架构三、
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