中国石化内部控制介绍【精编】
86页1、内部控制介绍中国石油化工股份有限公司内控办公室方春生12009-06内容提要一、内控制度建设回顾二、内部控制手册三、内控检查评价四、实施内部控制的效果及体会22009-06中国石油化工股份有限公司简介中国石油化工股份有限公司(简称“中国石化”)是中国最 大的石油产品和主要石化产品生产商和供应商,中国第二 大原油生产商,世界第三大炼油公司,拥有比较完备销售 网络,境内外(上海、香港、纽约、伦敦)四地上市的股 份制企业。 2008年中国石化集团公司列世界500强第16位 。中国石化现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等 共90余家,包括油气勘探开发、炼油、化工、产品销售以 及科研、外贸等,经营资产和主要市场集中在中国的东部 、南部和中部地区。32009-06股东大会董事会股份公司总裁班子炼、化 分(子)公司监事会董事会秘书局战略委员会 审计委员会薪酬与考核委员会化工事业部油田勘探开发事业部油品销售事业部 炼油事业部机关职能部门 总裁办公室 法律事务部 发展计划部 生产经营管理部 财务部 科技开发部 人事部 安全环保部 外事部 工程部 物资装备部 信息系统管理部 审计部 监察部油 田 分
2、 (子) 公 司销 售 分 (子) 公 司专 业 公 司研 发 单 位炼 油 部 分化 工 部 分中国石化组织结构42009-06中国石化内控制度定位l美国萨班斯-奥克斯利法案(2002)l香港联交所企业管治常规守则(2006)l上海证交所上市公司内部控制指引(2006)l国资委中央企业全面风险管理指引(2006)l五部委发布企业内部控制基本规范(2008)l财务、管理信息真实可靠;l保障资产安全完整;l规范经营行为,提高风险管理水平;l促进健全制度化管理体系;l完善法人治理结构。法律法规要求企业自身需要52009-06中国石化采用的内控框架内部控制是为遵循国 内外监管要求,提高风 险管理能力和经营管理 水平,由公司董事会、 管理层及其全体员工实 施的,为经营活动的效 率和效果、财务报告的 可靠性、相关法律法规 的遵循性等目标的实现 而提供合理保证的过程 。 COSO 扩充 三个要素, 2004年9月 推出: “企业风险 管理整体架 构”控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督COSO报告:内部控制综合性框架62009-06COSO企业风险管理整体框架运营公司层面分支机构战略报告 遵循分
3、、子公司 业务板块监控信息与沟通控制活动风险应对风险分析风险识别目标设定内部环境中国石化采用的内控框架( 续)(ERM)72009-062003年,总部编制内部控制手册2004年,公司试行,分子公司制定实施细则2005年,公司正式实施内控制度20042008年,5次修订内控手册20052008年,4次全面内控检查2006 2008年,3次外部审计,无“披露缺陷”内控制度的建设及实施概况82009-06内控制度的建设过程2003年 上半年2003年 7-10月2003年 11月2004年2004年 10月由 董事会 审议、 批准2002年 下半年管理层 讨论、 搜集资 料2005年正式实施持续 实施检查修订总部成 立领导 小组、 编制内 控手册总部组 织到18 家企业 测试、 定稿动员培 训、全 面试行总部部 门编工 作流程 、分公 司编实 施细则结合试 行、组 织修订92009-06中国石化内控制度体系内 部 控 制 度 体 系中国石化内部控制手册(上、下册 )内部控制相关的管理制度(上、中、下册 )分公司实 施细则子公司内 控手册研究院内 部控制手册 102009-06内部控制手册1
4、12009-06内容提要一、内控制度建设回顾二、内部控制手册三、内控检查评价四、实施内部控制的效果及体会122009-06内部控制手册的结构内部控制基本要求按业务分类控制的具体程序和措施财务报告计划矩阵和业务控制矩阵相关重要附件内 部 控 制 手 册 的 结 构总则业务流程控制矩阵附则权限指引检查评价不同管理层次、级别的权限规定内控自我评价与考核办法132009-06内控手册总则 目的和意义、定义、原则、适用范围 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 内部控制手册结构、生效、更新总则包括七个方面142009-06内部控制是由董事会、监事会、管理层和全体员工实 施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及 相关信息的可靠性,经营活动的效率和效果、发展战 略的实现提供合理保证的过程。主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通 、内部监督等五个要素构成。内控手册总则(一)内部控制定义、原则、适用范围152009-06内控手册总则(一)内部控制定义、原则、适用范围(续) 合规性原则 全面性与系统性原则 重要性原则 内部牵制及不相容原则 适应性原则 包容性原则 成本效益原则1
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