2011新版审计习题集答案

1、1审计学审计学习题集习题集参考答案参考答案（教师指导用书）（教师指导用书）2第一章第一章 总论总论一、单选题一、单选题 1、B；2、B；3、C；4、B；5、C；6、A；7、A；8、A；9、D；10、B；11、C；12、C；13、C；1 4、A；15、C。 二、多选题二、多选题 1、BCD；2、ABC；3、ABD；4、BC；5、ABC；6、ABD；7、ABC；8、AC；9、ABC；10、ABC D；11、ABCD；12、AB；13、BD；14、ABD；15、ABC；16、AB。 三、判断题三、判断题 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11 12、 13、 14、 四、名词解释四、名词解释（略） 五、简答题五、简答题（略）第二章第二章 审计准则审计准则一、填空题一、填空题 1国家审计准则、注册会计师审计准则、内部审计准则 2国家审计准则，各级审计机关，审计人员 3总则，一般准则，作业准则，审计报告处理准则 4注册会计师执业准则 6项目负责人 7真实 合法 效益 二、单选题二、单选题 1C 2B 3A 4B 5A 6C 7C 8C 9 C 三、多选题三、多选题 1

2、ABD 2ABC 3AC 4BC 5ABCD 6ABCD 7BCD 8ABCD 9 ABC 四、判断题四、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8. 9. 10 11 12 五、简答题五、简答题 1答：审计准则是由权威机构认可的、用以明确审计主体资格和指导审计人员工作的专业规范。 （1）审计准则是一种关于审计主体资格及审计活动的专业规范。它不仅可以指导审计人员开展审计 工作，而且还为判断审计工作质量的好坏，判断审计报告真实、公允与否提供了依据。 （2）审计准则有权威机构的肯定与支持。我国的审计准则如国家审计准则和内部审计准则由国 家审计署制定并颁布，我国注册会计师审计准则由财政部颁布，都具有权威性和可行性。 （3）审计准则有别于审计法规和制度。审计准则可能以法律、法规、制度等形式出现，也可以 不以这些形式出现。审计法规必须严格按照立法程序制定、批准或发布，审计准则不必履行这些程 序；审计法规对审计主体和审计客体均具有约束力，审计准则只对审计主体具有约束力；审计法规 必须强制执行，有些审计准则有强制性，有些只具有指导性。 审计准则的作用：审计准则是对审计人员及其专业行为的基本规范要求，制定

3、、颁布审计准则，可 以公开、明确基本规范要求，是充分、有效地发挥审计作用的必要条件和重要保证。 （1）审计准则是衡量审计质量的客观标准 （2）审计准则是明确审计责任的依据，也能保护审计人员的合法权益 （3）审计准则是审计组织与国内社会各界进行沟通、与世界各国进行经验交流的中介 （4）审计准则是完善内部管理的基础 此外，审计准则的制定与颁布，还为解决审计争议提供了仲裁标准，有力地保护了审计人员的3合法权益；对于维护职业形象也是非常有益的；审计准则也为审计教育包括审计专业教育（学历教 育） 、职业继续教育明确了方向和目标，对于提高审计教育质量有着积极作用。2答：国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分，它由国家审计基本准则、通用审计 准则和专业审计准则、审计指南三个层次组成。上国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准 则，是审计署依照审计法规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审 计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。审计指南不具有行政规章的法律效力，全国审计机关和 审计人员参照执行。3答：我国注册会计师准则体系的特点在于： （1）突出维护社会公众利益的宗旨。

4、 （2）实现了国际趋同。 （3）体现了风险导向审计的要求。 （4）高度重视会计师事务所质量控制。第三章第三章 审计职业道德与法律责任审计职业道德与法律责任一、单选题一、单选题 1C 2 A 3B 4A 5D 6C 7 A 8C 9、D 10D 11A 12D 13D 14A 15、C 16B 17A 18、C 19B 20D 二、多选题二、多选题 1ABCD 2AB 3ABCD 4ABD 5ACD 6ABC 7ABCD 8、BD ABC 10BCD 11AD 12ABD 13、CD 14AD 15 ABCD 三、判断题三、判断题 1 、 3 4 5 6 7 8 9 10、 11、 12 13 14 15 四、名词解释四、名词解释（略） 五、简答题五、简答题（略）第四章第四章 审计目标与审计过程审计目标与审计过程一、单选题一、单选题1、D 2、C3、C 4、D 5、C 6、C 7、D 8、B 9、D 10、D 11、D 12、D 13、C 14、C 15、D 16、 A 17、D 二、多选题二、多选题1、BD 2、ABCD 3、ABCD 4、 ACD 5、ABCD 6、ABCD 7、AC

5、 8、BCD 9、ABCD10、AB4三、判断题三、判断题1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、四、名词解释四、名词解释（略）五、简答题五、简答题16（略）7、答：认定的种类与具体审计目标：认定各类认定的含义各类认定对应的具体审计目标发生记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关已记录的交易是真实的准确性与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录已记录的交易是按正确金额反映的截止交易和事项已记录于正确的会计期间接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的记录的金额确实存在权利和义务记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务资产归属于被审计单位，负债属于 被审计单位的义务完整性所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录已存在的金额均已记录计价和分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿一、填空题一、填空

6、题 1、审计结论、审计意见 2、实物证据、书面证据、口头证据、环境证据53、会计记录、被审计单位声明书 4、充分性、适当性 5、各类交易、账户余额、列报 6、准确性、完整性 7、风险评估程序、控制测试、实质性程序 8、控制测试 9、财务数据、非财务数据 10、审计计划、审计程序、审计证据、审计结论 11、永久性档案、当期档案 12、审计报告日 13、纸质、电子 14、财务报表层次、认定层次 15、相关性、可靠性 二、单选题二、单选题 1、D 2、D 3、B 4、A 5、C 6、D 7、A 8、C 9、D 10、C 11、A 12、C 13、C 14、D 15、A 三、多选题三、多选题 1、ABD 2、ABC 3、CD 4、ABCD 5、AB 6、ACD 7、ACD 8、ABCD 9、ABCD 10、BD 11、BC 12、ABCD 13、ACD 14、AD 四、判断题四、判断题 五、简答题五、简答题 1、答：审计证据是指审计人员为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表 依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审计证据可以按不同的标准进行分类，按证据外表形式分，可分为

7、实物证据、书面证据、口头 证据、环境证据；按证据的来源分，可分为亲历证据、内部证据、外部证据；按证据提供的证明逻 辑分，可分为正面证据和反面证据；按证据与被审计事项的关系分，可分为直接证据和间接证据； 按证据的重要性分，可分为基本证据和辅助证据。2、答： 审计证据的相关性：任何审计证据都可能与审计目标相关，只是有的相关性强，有的相关 性弱。相关性强的审计证据与审计目标直接相关，说服力较强；相关性弱的审计证据则与审计目标 的联系较为间接，说服力较差。审计证据的相关性主要是针对具体项目审计目标而言的。在确定审 计证据的相关性时，审计人员应当考虑：（1）特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关。（2）针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据。（3）只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。审计证据的可靠性：审计人员通常按照下列原则考虑审计证据的可靠性： （1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。 （2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。 （3）直接获取的审计

8、证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。 （4）以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更 可靠。 （5）从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。3、答：审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取 的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。包括被审计单位名称、审计项目名称、审计项 目时点或期间、审计过程记录、审计结论、审计标识及其说明、索引号及编号、编制者姓名及编制6日期和复核者姓名及复核日期、其他应说明事项。4、答：（1）不能依赖。销货发票副本属被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的 情况，其可靠性较低，所以内部凭证不能依赖。如果该销货发票副本和向购货单位函证结果一致， 则可靠性高一些。 （2）可以依赖。监盘客户的存货是审计人员亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控 制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。 （3）可以依赖。律师声明书属于被审计单位外部人员提供的，在内部控制有严重缺陷的情况下，其 证明力仍较强。 （4）不可依赖。被审计单位管理层声明书是一

9、种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的 可靠性更低。 （5）不可依赖。会计记录属于被审计单位自己编制和记录的，在内控具有严重缺陷时，出现错弊的 可能性较大，所以不可依赖。 （6）可以依赖。对行业成本变化趋势的分析，是审计人员通过分析程序取得的证据，这类证据在内 控具有严重缺陷时，会显示重大的异常波动，更应引起审计人员的关注。所以，这类证据也可以依 赖。第六章第六章 计划审计工作计划审计工作一、单选题一、单选题1、 D 2、 C 3、 B 4、 D 5、B 6、C 7、A 8、D 9、A 10、A 11、D 12、C 13、B 14、D 15、C 16、C 17、B 18、D二、多选题二、多选题1、AC 2、ABC 3、ACD 4、ACD 5、ABCD 6、ABCD 7、AD 8、ABC 9、BC 10、ABCD 11、ABCD 12、AB 13、ABC 14、ABC 15、ABD三、判断题三、判断题1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、四、名词解释四、名词解释（略）五、简答题五、简答题（略）第七章第七章 风险评估风险评估一、单选题一、单选题1、C 2、B 3、B 4、D 5、D 6、C 7、B 8、A 9、D 10、C 11、D 12、C 1

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