2011版高级烟草专卖管理员职业技能鉴定内部监管课件

1、第四章 内部监管*第一节 日常监管v（一）卷烟、雪茄烟生产企业先行业务模式 、流程 1.卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程 2.卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程 3.卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程 4.卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调 拨业务流程一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管v（二）卷烟、雪茄烟生产企业成产经营的规范要求 1.卷烟、雪茄烟生产的规范要求 生产企业许可证 生产计划 100%在线打码入库 无码生产、无码备货、超 计划备货 2.样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要 求 管理制度 纳入生产计划内，打码入库 不得用于销售或其他违规用途v3.卷烟、雪茄烟销售的规范要求 符合价格管理要求 应签订合同 销售渠道 不允许销售未打码卷烟 v（1）销售价格。价格歧视 变相降价 发放现金 有奖销售 索取费用 不实行统一调拨价格 多种调拨价格 低价竞销 v（2）销售渠道烟草制品的生产企业不得为无烟草专卖批发企业 许可证或委托代批的单位以及只有零售许可证的单 位或个人提供货源。一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常

2、监管v（3）销售结算不准使用现金结算 v（4）促销促销卷烟必须从所在地卷烟公司购入张贴“吸烟有害健康”警句不得采用不正当的竞争手段报告当地地市级烟草主管部门，接受监督管理 v4.工业企业烟叶管理的规范要求 v必须签订合同 只能自用一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管v5.工业企业烟用辅料管理的规范要求 v6.烟草专用机械管理的规范要求 v7.烟草专卖品报废处理的规范要求 v8.烟草专卖品准运证、携带证管理的规范要求卷烟工商企业的公务人员跨地（市）携带卷烟的 数量每人次不得超过5万支（250条）。一、对卷烟、雪茄烟生产企业的日常监管v（三）对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要内 容重点内容：一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格 按照计划组织生产；二是卷烟、雪茄烟生产企业是 否严格按照专卖法律法规和行业规范要求对专卖品 进行管理。 v1.对卷烟、雪茄烟生产、打扫码的监管内容监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产 ；有无超计划、超进度、超备货计划生产卷烟的情 况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有 无违反卷烟打码规定的情况。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟是否存在无码出 库卷烟

3、的情况；是否存在未经扫码出库的卷烟；对报废、不 能识别码是否建立了登记制度。 v 2.卷烟运输的监管内容监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台账；运 输卷烟是否按程序办理了准运证；准运证、携带证是否货证 相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为 。 v 3.对工业企业卷烟销售促销的监管内容监管的重点：是否建立了促销管理制度；促销的方案是否得 到审批；是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活 动的情形；是否存在直接以烟向零售户开展宣传促销等情况 。 v4.对专卖品报废环节的监管内容监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立 了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行 了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位 销售废弃烟叶、烟丝、烟末、丝束的情况；报废处 理专卖品是否彻底、不留隐患；报废烟草专用机械 是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用 的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；报 废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全 。 v（四）对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管的主要方 法（重点） v1.生产、打扫码环节： 下达计划（码段）生产 打码成品入库扫

4、码成品出库 生产计划产量生产经营决策管理系统或计划下达 文件 实际生产量机台台账 生产报表产量企业生产报表数据 成品入库量成品库入库台账 码段使用量生产经营决策管理系统 扫码数量生产经营决策管理系统 成品出库数量成品库仓储管理台账实际生产量大于计划产量 、码段使用量需要进一步核实是否存在 超计划、超进度生产。实际生产量大于报表产量需要进一步核实生产车间 暂存产成品数量是否合理 ，是否存在成品卷烟未打 码入库情况。 成品入库量大于码段使用 量需要进一步核实是否存在 先入库，后打码情况。成品库出库数量大于扫码 数量需要进一步核实企业是否 未按规定及时扫码，是否 存在无码出库的情况。v调查核实 v（1）核实原始资料的真实性：运用调查核实中的 逆查法，核实与卷烟生产有关资料的真实性、连续 性、关联性。 v（2）从效益工资发放推算企业产量 企业效益工资发放方案 工资实际发放表 v（3）从原辅料消耗推算企业产量 当期消耗额消耗定额标准 （4）从其他渠道推算企业产量：企业能源消耗、设 备运行、生产一线人员考勤等相关资料 v实地监管检查方法的运用 v1)检查卷烟入库打码情况。 v2)检查卷烟出库扫码情

5、况。 v3)检查车间机台台账登记情况。监管人员可以到生 产车间实地检查车间机台台账登记情况，核对机台 台账登记数据是否真实，从源头上确保车间生产产 量统计的真实性。 v4)盘存相关专卖品仓储情况。v2.卷烟运输环节 准运证开具数量 实际销售出库数量 到货确认量实地监管检查方法的运用。对卷烟运输环节开展 实地监管，主要是实地检查准运证和携带证办理、 制证环节。检查准运证、携带证办理的手续是否齐 全，审批是否严格，是否按照流程制证。准运证开具数量不等于实 际销售出库数量 需要进一步核实是否存在 无证运输 准运证开具数量不等于到 货确认量需要进一步核实是否存在 卷烟未落地的情况 v 3.卷烟销售促销环节 v 主要采用实地监管检查的方式 v 主要检查卷烟促销方案以及促销方案方案的执行情况，检 查促销用烟的管理情况，判断被检查对象的促销行为是否 符合国家局的相关规范要求。 v 工作规范规定省级局每半年应对省级工业公司营销部 门检查一次，检查卷烟、雪茄烟生产企业在各地开展促销 的方案是否得到当地省级局审批，是否存在超审批时间、 超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开 展宣传促销等情况。

6、 v 4.报废专卖品管理环节 v 仓储管理情况 实地监督销毁报废专卖品 报废专卖品流 向二、对烟叶复烤加工企业的日常监管v(一)烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程 v1.加工计划 v2.加工合同：（1）原烟调进、受托加工合同；（2）出口备货加工合同。 v3.烟叶加工：产成品总重量一般不高于原烟交接重 量的95%，原烟的片烟出片率约为65%75%。 v4.成品及副产品返回 v5.废弃物处理：复烤加工产生的废弃烟叶、烟梗、 烟末，归委托加工方所有。 v(二)烟叶复烤加工企业生产经营的规范要求v实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出 1%、名晾晒烟超出1.5%范围的批次烟叶 v(三)对烟叶复烤加工企业日常监管的主要内容v烟叶复烤加工企业（生产线）所在地专卖局进驻复 烤企业的内管部门负责对烟叶复烤加工企业加工合 同签订、原烟调入、复烤加工、成品返回等生产经 营行为进行全面、全过程的日常监管。烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处 置的监管 v(四)对烟叶复烤加工企业日常监管的主要方法 现场检查 实地监管 v三、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束 、烟草专用机械生产企业的日常监

7、管 v四、对日常监管中发现问题的反馈处理 v 不规范问题，各级局要在2周内进行核实处理。 v 烟叶复烤加工企业（复烤生产线）违规问题，要在当天向 省级局报告 v 轻微违规问题，指出存在的问题，提出整改意见 v 一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门 处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交 有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。 v五、信息化监管 v1.专卖内管信息系统的主要特点 统一管理、统一流程、统一标准、统一运行 v2. 2.专卖内管信息系统的作用 v(1)有效实施日常监管，可操作性强:1）监督制度量 化。2）程序简捷化。3）管理高效化。 v(2)有效实施责任追究 v(3)促进专卖内管机构专业化，利于垂直监管和同 级监管第二节 定期检查v一、定期检查概述 v（一）定期检查的概念 v（二）定期检查的内容 v1.卷烟、雪茄烟批发企业 1.内控机制建设方面的检查内容。 2.生产经营方面的检查内容按合同购进、准运证到货确认、扫码入库等内容；货源 分配、卷烟打码到条情况；客户基础信息管理情况等 v2.烟叶种植收购调拨企业只签不种、多签少种、少签多种、多户签一份合同

8、等问 题 v3.卷烟、雪茄烟生产企业原辅材料购进、储存、调拨，卷烟交易合同的执行，到 货确认等环节的规范情况 v4.烟叶复烤加工企业 v（三）定期检查的组织开展省级局每年对辖区行业内所有烟草专卖品生产经营企业 进行一次全面检查，市级局每半年开展一次全面检查。 v1.制订检查方案指导思想和工作目标；检查组人员组成；检查对象和内 容；检查时间和步骤；检查培训安排；检查纪律要求等 v2.定期检查工作准备 （1）发放检查通知。检查时间、检查范围及对象、检 查内容以及纪律要求等 （2）组成检查组。 （3）开展检查人员培训。 （4）收集资料。 v3.定期检查工作开展 （1）召开检查见面动员会。 （2）发布公告、公布举报方式 （3）发放调查问卷。调查对象，70% （4）召开座谈会。一线人员应占多数v4.实地检查 （1）分组开展实地检查。 （2）召开碰头会。 （3）开展调查核实。 （4）收集证据、资料。 （5）填写检查工作日志。 v（四）定期检查反馈意见及检查报告 1.定期检查反馈意见定期检查反馈意见是定期检查组对被检查单位内部专卖 监督管理开展情况及规范经营情况的总体评价，是向被 检查单位交换的检查

9、意见。 2.定期检查报告检查组工作情况，简要介绍人员组成、工作开展等情 况；对各被检查单位专卖内管检查工作开展情况的评 价；对各被检查单位内部专卖管理监督长效机制以及 各被检查企业内部控制体系建设和运行情况的评价； 分类列出检查组查出的违规问题，按要求填写专卖内管 检查定期检查发现的违规经营问题明细表；加强内部 专卖管理监督工作的意见和建议。 v（五）检查中发现问题的处理和跟踪督导对专卖内管履责不到位和轻微违规问题，应向对被查单 位下发整改意见通知书，提出整改意见；对企业内部一 般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门 处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移 交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。 二、对烟草专卖品生产经营企业的定期 检查v（一）对卷烟、雪茄烟批发企业的定期检查重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问 题，有无违反扫码规定的问题，有无违规投放货源、无 码销售卷烟的问题。 1.对卷烟购进环节的检查：按合同购进、准运证到货确认 、扫码入库等 卷烟入库量卷烟仓储台账卷烟到货确认量准运证管理系统 入库扫码量卷烟生产经营决策管理系统卷烟入库量大于入库扫码量应核实是否存在无码入库问题到货确认量大于入库扫码量应核实是否存在虚假到货确认问题v“合同签订量”从卷烟交易系统上采集 v“卷烟入库量”从卷烟仓储台账上采集 v“财务结算量”从财务应付账款账册或原始记账凭证 上采集 v卷烟入库量合同签订量，应进一步核实是否存在 无合同或超合同购进卷烟，如果购进单位为行业外 单位，应进一步核实是否存在从无资质单位购进卷 烟的行为。 v实地监管检查方法的运用卷烟入库扫码环节；卷烟仓储库房；卷烟退货、移 库环节。 v2.对卷烟销售环节的检查（重点） v检查方法： v平销、滞销卷烟货源投放标准过于宽松的，要将平 销、滞销品牌货源投放列为下一步检查重点；对

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