中银国际证券有限责任公司2012年度财务报表及审计报告

1、 中银国际证券有限责任公司 2012 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1 - 2 合并及公司资产负债表 3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5 合并所有者权益变动表 6 公司所有者权益变动表 7 财务报表附注 8 79 普华永道中天会计师事务所有限公司 中国上海市黄浦区湖滨路202号，企业天地2号楼，普华永道中心11楼，邮政编码 200021 电话: +86 (21) 2323 8888, 传真: +86 (21) 2323 8800, 审计报告 普华永道中天审字(2013)第 21638 号 (第一页，共二页) 中银国际证券有限责任公司董事会： 我们审计了后附的中银国际证券有限责任公司(以下简称“中银国际证券”)的财务 报表，包括 2012 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2012 年度的合并及公 司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表 附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中银国际证券管理层的责任。这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)

2、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允 列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性 发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的 合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 中银国际证券有限责任公司 2012 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 8 - 一 公司的一般情况及业务活动 中银国际证券有限责任公司(以下简称“本公司”)于

3、 2002 年 2 月 28 日在中华人 民共和国上海市注册成立，本公司经批准的经营期限为 30 年，注册资本为人民 币 15 亿元。 截至 2012 年 12 月 31 日止，本公司共设立 33 家已正式开业经营的证券营业部 (2011 年 12 月 31 日：32 家)。 本公司及子公司(以下简称“本集团”)经批准的经营范围为证券经纪；证券投资 咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自 营；证券资产管理；证券投资基金代销；融资融券；商品期货经纪、金融期货经 纪和直接投资业务等。截至 2012 年 12 月 31 日止年度，本集团实际主要从事证 券经纪、证券承销与保荐、证券投资咨询、证券自营、证券资产管理、融资融 券、商品期货经纪、金融期货经纪和直接投资业务等。 截至 2012 年 12 月 31 日止，本公司共有员工 1,095 人(2011 年 12 月 31 日： 1,067 人)，其中包括高级管理人员 8 人(2011 年 12 月 31 日：8 人)，高级管理人 员包括取得证监会批准的高管资格的执行总裁、副执行总裁、稽核总监、董事会 秘书、合规总

4、监和风控总监。 本财务报表由本公司董事会于 2013 年 4 月 23 日批准报出。 二 财务报表编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则基本准则 和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释 以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)编制。 三 遵循企业会计准则的声明 本公司 2012 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2012 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2012 年度的合并及公司经营 成果和现金流量等有关信息。 四 重要会计政策和会计估计 1 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 中银国际证券有限责任公司 2012 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 9 - 四 重要会计政策和会计估计(续) 2 记账本位币 记账本位币为人民币。 3 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币。 为购建符合借款费用资本化条件的

5、资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在 资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的 外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动 对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 4 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金、可随时用于支付的存款和结算备付金，以及持 有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 5 金融资产 (a) 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本 集团对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的 金融资产，该资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产，包括应收款项(附注四 15(a)、买入返售金融资产(附注四 10)、存出保证金及 应收利息等。 中银国际证券有限责任公司 2012

6、年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 10 - 四 重要会计政策和会计估计(续) 5 金融资产(续) (a) 金融资产的分类(续) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被 划分为其他类的金融资产。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。 融资融券 本集团从事融资融券业务，即向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖 出，并由客户交存相应质押物的经营活动。 (1) 融出资金 本集团将资金出借客户，形成一项应收客户的债权，并根据融资融券协议将收取 的利息确认为利息收入。此项业务融出资金分类为贷款及应收款，进行确认和计 量。 (2) 融出证券 本集团将自身持有的证券出借客户，并约定期限和利率，到期收取相同数量的同 种证券，并根据融资融券协议将收取的利息确认为利息收入。此项业务融出的证 券不满足终止确认条件，本集团继续将融出证券分类为可供出售金融资产进行后 续计量。 (b) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值

7、在资产负债表内确 认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易 费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当收取某 项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬已转移时，终止确认该金融资产。 中银国际证券有限责任公司 2012 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 11 - 四 重要会计政策和会计估计(续) 5 金融资产(续) (b) 确认和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允 价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊 余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值 变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时 产生的处置损益，计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价 值变动直接计入所有者权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的

8、公允 价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法 计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金 股利，作为投资收益计入当期损益。 (c) 金融资产的减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日 对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值 的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的 未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入所有者权益的因公 允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供 出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事 项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可 供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入所有者权益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不

9、能可靠计量的权益工具投资发生减值时， 按其账面价值超过按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额，确认减值损失。减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以 恢复的部分。 中银国际证券有限责任公司 2012 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 12 - 四 重要会计政策和会计估计(续) 5 金融资产(续) (d) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的 合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方；(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控 制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入所有者权益的公 允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 6 金融负债 金融负债于初始确认时分类为指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。本集团的其他金融负债主要包括代买卖证券款、应付款 项、卖出回购金融资产款(附注四 10)以及应付债券等。 应付款项和应付债券以公允价值进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进 行后续计量。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解 除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 7 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市 场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自 愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资 产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用 市场参数，减少使用与本集团特定相关的参数。 8 金融资产与金融负债的抵销 当本集团依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额结算时，金融资产与金融 负债按抵销后的净额在资产负债表列示。 中银国际证券有限责任公司 2012 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币元) - 13 - 四 重要会计政策和会计估计(续) 9 衍生工具 衍生工具主要包括利率互换。衍生工具具有以下特征

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