税务試卷（南b）

1、南京财经大學无锡教育站南京财经大學无锡教育站 04 级会计专业苐五學期级会计专业苐五學期税务会计税务会计课程试卷（课程试卷（B 卷）卷） 姓名姓名 学号学号 成绩成绩 一、填空题：（10 分）（10.5=10） 1. 税收分配的目的是为了满足（ ）而筹集资金。 2、 税务会计的对象是因（ ）而引起的（ ）的形成、计算、缴纳、退补 等经济活动的（ ）。 3、 增值税是以（ ）为课税对象而征收的一种税。 4、 增值税的纳税人分为（ ）和（ ）。 5、消费税是以（ ）为课税对象而征收的一种税。 6、委托加工应税消费品，受托方为消费税的（ ）。S%k.X#e+nwG“ 7、消费税实行（ ）和（ ）两种办法计算应纳税额。 8、营业税是就提供应税劳务、（ ）或者（ ）营业收入而征收的 一种税。R |CzwY 9、营业税税率由三档（ ）和一个（ ）组成 10、我国现行增值税实行（ ）法，凭专用扣税凭证注明税款进行抵扣制度。11、一般纳税人按（ ）税率纳税。 12、资源税从性质上划分 ，可分为（ ）和（ ）。 13、我国资源税的课税范围只包括（ ）和（ ）两大类。 x+kT2U2K%Q 二、单项选择题

2、（10 分）(110 ) 1、 税收法律关系中的权利客体是指（ ）。 A. 纳税人 B.征税人 C.征税对象 D. 计税依据 2、下列不属于流转税的是( )A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、印花税 3、下列税种中属于价外税的是( )A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 4、增值税属于( )A、中央税 B、地方税 C、所得税 D、中央与地方税共享税 5、 现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。 A. 冲减销售收入不冲减销项税 B. 不冲减销售收入冲减销项税 C. 冲减销售收入并冲减销项税 D. 不冲减销售收入也不冲减销项税 6、土地增值税实行( )。 A、定额税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 7、下列商品中，征收消费税的有( )A、冰箱 B、保健食品 C、空调 D、酒精 8、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( ) A、从事修理行业的人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、将饭店承包给他人经营的发包人 D、将不动产无偿赠送他人的行政单位 9、在计算应纳税所得额时，( )不计入纳税人的收入总额。A、国库券的利息收入 B、工程价款结算收入 C

3、、固定资产盘盈收入 D、有价证券转让收入10、个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。A、5%35%超额累进税率 B、5%45%超额累进税率 C、10%40%超额累进税率 D、20%比例税率 三、多项选择题：（20 分）(12 ) 1、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的包括( )A、服务主体不同 B、核算范围不同 C、核算目的不同 D、核算依据不同 2、按税收的征收权限和收入支配权限，可以将税收划分为( )A、中央税 B、地方税 C、中央与地方共享税 D、分成税 3、下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A、增值税 B、企业所得税 C、关税 D、土地增值税 4、税制的构成要素有（ ）。 A. 纳税人 B.税率 C.征税对象 D. 计税依据 5、与其他流转税相比，消费税的特点有：( )A、消费税的课税对象具有一定的选择性B、消费税在生产环节(金银首饰除外)实行单环节课征C、消费税采用产品差别税率，实行价内下收D、消费税没有减免税 6、下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是( )A、生产销售卷烟的国有企业 B、进口卷烟后销售的国有企业C、销售卷烟的个

4、体商贩 D、生产销售卷烟的外商投资企业 7、消费税实行一次课征制，其应税消费品的纳税环节包括( ) A、生产环节 B、委托加工环节 C、批发环节 D、进口环节 8、下列项目属于营业税应税项目的有( ) A、商品批发业务 B、转让非转利技术 C、将私人住宅无偿赠送亲友 D、人才市场咨询业务 9、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得C、财产转让所得 D、偶然所得 10、下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。 A、铁矿石 B、进口原地 C、井矿盐 D、煤炭制品四、判断题：(10 分)(110 ) 1、税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。( ) 2、税收分配的主体是纳税人。 （ ） 3、税收法律关系中的权利主体是指征税主体。 （ ） 4、我国增值税计算方法采用直接计算法。（ ） 5、“未交增值税”的借方余额反映企业应交未交的增值税。（ ） 6、已入账的“进项税额”当期都可以抵扣。（ ） 7、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。 （ ） 8、将不同税率的应税消费品组成成套消费

5、品销售的，应分别计算消费税。（ ） 9、建筑安装业务实行分包或转包的，以各个承包人缴纳营业税。（ ） 10、土地增值税对所有转让土地使用权的单位和个人征收。 ( ) 五、问答题 (15 分) 1、 税务会计与财务会计有何区别？(8 分)2、资源税的征税范围有哪些？(7 分)六、计算及会计处理题：( 35 分) 1、甲为增值税的一般纳税人，且为商品流通企业。所购、售货物均适用 17的税率。 某月份发生以下业务: (1) 乙企业售给甲商场一批货物，采用委托银行收款方式结算，货物已发出并办妥 托收手续。开具的专用发票上注明的销售额 500 万元，税金 85 万元。甲尚未付款。 (2) 因质量问题，甲商场退回上月从乙企业的进货 200 件，每件不含税价 400 元。 退货手续符合规定。 (3) 甲批发给丙一批货物，不含税价为 100 万元。按合同规定，提货后 20 天内付清 货款如果提前 10 天付款给予 10的折扣；晚付款一天则加收全部货款的 15。 丙商店提货后 8 天就全部付清，享受了 10的价格折扣。 要求：根据上述资料为甲公司进行会计处理并计算当期应纳的增值税额。(15 分)2、某石

6、化公司某月销售汽油 50 吨（每吨 1388 升），不含税售价 2000 元/吨，成 本 1500 元/吨；销售柴油 60 吨（每吨 1176 升），不含税售价 1800 元/吨，成本 1400 元/吨，款项已收到。已知汽油和柴油消费税分别为 0.2 元/升、0.1 元/升，要 求编写销售、计税等相关会计分录。(7 分)3、 某广告经营公司 9 月取得广告业务收入 30 万元，支付给其他单位制作费 5 万元； 办理广告代理业务取得收入 12 万元，其中支付给电视台发布费 8 万元，请计算该广 告公司本月应纳的营业税额幷进行会计处理 。(5 分)4、某国有工业企业，系增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2000 年 1 月，该 企业委托一税务师事务所代理审查 1999 年度的企业所得税。税务代理人员通过审查 会计报表及有关帐证，取得如下资料： 、企业当年取得销售收入 1100 万元，其中折扣销售额 5 万元(销售额和折扣 额在同一张销售发票上注明)。 、产品销售成本为 200 万元。 、企业期间费用净支出总额 150 万元，其中研究新技术的开发费 20 万元，比上年增长 9%；资助与其关联的高等学校研究开发新产品费用 25 万元；对已经出售 给职工的住房继续提折旧 16 万元；收回上年度已冲销的坏帐 7 万元。 、企业当年提取存货跌价准备 35 万元。 、企业取得国家各种补贴收入 37 万元，其中，对指定专项用途的补 10 万元， 按有关文件可免征所得税。 、接受实物捐赠价值 21 万元。 、逾期未返还的押金 7.02 万元。 企业计算应纳企业所得税额为： 应纳税所得额=1100-5-200-150-2050%-35+21+37=758(万元) 应纳所得税=75833%=250.14(万元) 要求：根据上述资料，分析企业计算的所得税是否正确。(8 分)

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