18春西南大学课程名称【编号】税务会计【0811】机考(答案))
2页1、- 1 -西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别:网教 专业:会计 2018 年 6 月课程名称【编号】: 税务会计【0811】 A 卷大作业 满分:100 分一、计算题(本大题共 5 小题,每小题 8/分,共 40 分)1、A 公司为增值税一般纳税人。3 月进口产品 200 000 元,海关征收 34 000 元增值税; 向农业生产者购入免税产品 30 000 元;购入原材料 300 000 元,增值税专用发票上注明 的增值税额为 51 000 元。本月销售产品不含税收入 1 000 000 元,适用的增值税税率为 17%。请计算该公司 3 月应缴纳的增值税税额。答:本月增值税进项税额=34 000+30 00013%+51 000=89040(元) 本月增值税销项税额=1 000 00017%=170 000(元) 本月应缴纳的增值税税额=170 000-89 040=81100(元)。2、某钟表制造公司为增值税一般纳税人。2018 年 3 月赞助附近小学一台石英钟,无同类 售价,成本利润率为 20%,成本为 8 600 元。请计算该业
2、务企业应缴纳的消费税税额。利润为 8600*20%=1720 元 总价为 8600+1720=10320 元因此消费税税额为 10320*20%=2064 元3、张某从 4S 店购置了一辆排气量为 1.8 升的小轿车,支付购车款(含增值税)234 000 元并取得 4S 店“机动车销售统一发票”;支付保险费 5 000 元并取得保险公司开具的票 据;支付购买工具件价款(含增值税)1 170 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。请计算张某应缴纳的车辆购置税税额。答:购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分,并入计税 依据中征收车辆购置税。王某应缴纳的车辆购置税=(234000+1170)(1+17%) 10%=23500(元)4、某居民企业 2017 年度取得利润总额为 5 000 万元,其中营业外支出和投资收益项目 为:通过民政部门向灾区进行公益性捐款 200 万元,国债利息收入 40 万元。假设无其他 调整事项。请计算该居民企业 2017 年应纳税所得额。答:准予扣除的捐赠限额500012600 万200 万,所以,通过民政部门向灾区捐 款 200 万元可以全
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