我国合同能源管理实施障碍及其解决措施

1、401 引言合同能源管理 （ EPC, Energy and Electricity Economics），是 一种新型的市场化节能机制， 由节能服务公司（国外简称 ESCO，国内简称 EMCo）和要 开展节能项目的客户签订“节 能服务合同”来为企业实施节 能项目的模式。它是一种以减 少的能源费用来支付节能项目 全部成本的节能投资方式，允 许用户使用未来的节能收益为 工厂和设备升级，并且降低目 前的运行成本。在合同期内， 节能服务公司的收益与节能量 直接挂钩；项目的收益（50% 以上）主要来自于节能效益； 合同结束后客户得到全部设备 和节能效益。 合同能源管理具有这样几 个特点：一是原本由能源用户 进行的节能改造工作现由节能 公司承担，能源用户坐享节能 改造成果；二是以合同能源管 理机制实施节能项目来实现赢 利的目的；三是能源用户利用 预期的节能效益引进新型节能 技术，改造升级现有设备；四是节能服务公司不断开拓节能市场，在发展壮大自己的同时， 客观上提高了全社会节能降耗 水平。 合同能源管理能够有效排 除市场经济条件下市场障碍， 其核心就是节能服务公司与客 户合作，通过实施节能项目创我

2、国合同能源管理实施障碍 及其解决措施造节能价值来实现互惠双赢。 其中能耗企业通过合同能源管 理模式接受节能服务，自身不 投入，不担风险，不占用太多 精力，不需要额外投入节能资 金就能引进新型节能技术，改 造升级现有设备，坐享节能成 果。节能服务公司则运用合同 能源管理模式提供的节能服 务，容易开发潜在的巨大节能 市场，通过同类项目的开发和 大量“复制”来提高其节能项 目的运作能力，降低节能项目 的实施成本，在为能耗企业提 供节能服务的同时获得更多的 利润。此外，随着节能服务公 司运用“合同能源管理”模式 开发潜在的巨大节能市场，也 可带动节能产品生产、租赁和 节能投资等相关产业的发展。 由此可见，合同能源管 理是一种使节能服务公司与能 耗企业实现互惠双赢的管理模 式，并可以促进国家节能减排， 具有良好的经济效益和社会效 益，对于我国巨大的节能潜力 来说，应该有着广阔的市场前 景。在欧美等发达国家，合同 能源管理经过 30 多年的运行， 商业模式已经十分成熟，并成 长为一个新兴的产业。在世界 银行和全球环境基金 (GEF) 的 支持下，我国 10 年前从国外 引进了这种节能机制，首先在

3、北京、辽宁、山东等地进行示 范性推广，并取得了良好的成果。随后，各地节能服务公司 也如雨后春笋般冒出，然而， 从这么多年的发展状况来看， 这些节能服务公司并没有获得 预期的高速成长，反而大多步 履蹒跚，处境被动，这是一个 值得深究的问题。 因此，为了推动节能服务 产业在我国的推广和发展，本 文试图从合同能源管理主要涉 及到的节能服务公司、节能客 户两个方面分析我国合同能源 管理在推广中遇到的障碍与存 在的问题，并提出相关解决措 施。2 我国合同能源管理的实 施障碍 2.1 节能服务公司的障碍与 问题 2.1.1 融资困难 融资困难是目前节能服务 公司运营中遇到的首要障碍。 因为，合同能源管理的市场机 制要求节能服务公司必须拥有 较强的资金实力，但由于合同 能源管理的投入产出周期长， 大项目一般在投入几年以后才 会有回报，节能服务公司要进 行后续投入面临很大的资金压 力，而作为中小企业，又是新 生的企业，商业资信度相对较 低，很难从银行获得商业贷款。 另外，目前节能行业市场 和节能资金市场也存在着严重 的信息脱节，私人投资者、商 业投资机构不了解节能项目的41可盈利性和节能市场的潜力，

4、对节能投资的潜在风险心存顾 虑，也致使节能项目的融资十 分困难。这都导致了节能服务 公司自我积累能力和业务拓展 能力极弱，制约了节能产业化 发展进程。2.1.2 与现行制度存在矛盾 与现行制度存在的矛盾主 要包括与财务制度、税收制度 的矛盾两个方面。 与财务制度的矛盾：政 府机关、公用事业等是节能服 务的重点领域，这些单位的财 务管理制度对节能项目却有政 策壁垒，不利于节能服务项目 推厂。例如，一家政府机关每 年电费 100 万元，引入节能服 务降至 60 万元，但是根据政 府部门实报实销的财务制度， 它无法将省下来的 40 万元节 能效益拿出来与节能服务公司 分享。这样一来，不仅节能服 务公司的投资无法回收，而且 这些耗能单位也没有了引入节 能服务的积极性。 “先投资后回收”这一 模式按现行企业财务运行模式 根本无法做财务核算，目前多 是进行变通处理。例如，将一 台节能锅炉放在企业使用，在 合同期内所有权仍属于节能公 司，企业支付节能费，既难进 成本，又无法提折旧，让双方 都很为难。 与税收制度的矛盾： 现行税收制度导致节能服务公 司纳税负担过重。基于市场运 作的节能服务公司为客户提

5、供 服务时，其中也包括通过面向 全社会采购，为客户选择节能设备。然而税务部门总是把节 能服务公司视为一般的节能设 备销售商，误认为它是通过转 卖节能设备从中获利，因此把 节能服务合同看成设备购销合 同。这样，税务部门就把节能 服务费视同一般节能设备销售 商的加价，纳入增值税的规范， 也就是说，把本应该是服务税 的部分变成了增值税，导致节 能服务公司税负较重。2.1.3 缺乏核心竞争力自从 1997 年我国三家示 范性节能服务公司成立以来， 国内相继成立了许许多多节能 服务企业。但由于我国节能服 务产业尚处于起步阶段，现阶 段节能行业的准入门槛较低， 导致节能服务公司良莠不齐， 很多公司并不具有持续立于不 败之地的核心竞争力。有些公 司规模偏小，人员综合素质不 强，内部管理不规范，产品技 术含量低，深入、持续的研发 能力不强；有些公司没有自主 产品，缺乏核心竞争技术，开 拓市场更多地依靠关系和各自 的客户资源条件；有些公司在 激烈的市场竞争中经过短暂的 “辉煌”之后，所拥有的技术 渐渐过时，后续研发跟不上， 公司也随之难以运行下去。2.1.4 技术障碍 节能效果的衡量存在一 定困难。评价

6、项目实施后的节 能收益成为制约合同能源管理 发展的瓶颈。进行节能改造后， 如何去评价节能是不是达到国 家规定的要求，是不是确实给 企业带来经济效益，这需要一 套具有权威性的评价体系。因为缺乏节能经济效益评估体 系，所以在一定程度上存在节 能效果上的技术问题及扯皮现 象。 我国的节能公司在成 立之初就存在专业化不强的缺 陷。节能公司给企业提供的往 往不是自己研发的专利技术， 而是社会上集散的技术。一些 节能公司节能技术不成熟或是 对节能技术缺乏了解，使得客 户企业对节能项目是不是能达 到预期效果以及会不会影响企 业正常运作产生担心。事实上， 节能服务公司提供的这些节能 效果的数据，在很大程度上， 都是基于理论测算得到的，但 在具体的工况上实施和运行的 时候，节能效果未必显著。相 反，有的企业在专家化程度不 高的节能服务公司的宣传下购 买节能产品和实施节能项目 后，如果没有收到预期的效果， 就会在整个行业甚至在社会上 对合同能源管理机制的发展造 成诸多负面影响。这也是目前 我国在推广合同能源管理机制 的过程中普遍存在和亟待解决 的一个问题。2.1.5 信誉障碍目前的信誉环境也加大了 节能服

7、务公司的风险。由于节 能服务公司投资的不是独立项 目，节能项目的运行依附在客 户身上，节能服务公司由于自 身没有主动权，风险很大，往 往钱投下去后，等到向客户分 享节能效益时，对方却以种种 理由拒绝付款。特别是一旦客 户出现重大人事变更，分立、 改制，法律诉讼等情况时，节42能服务公司的收益更是难以保 障。2.1.6 人才障碍 节能服务的涵盖面很广， 涉及建筑、设备、经济、融资、 法律、营销、管理等多方面， 由于合同能源管理在我国的推 广时间较短，现今，缺乏一只 具备严谨性的、技术型的、管 理型的、服务型的专业人才。2.2 客户方面的问题 2.2.1 观念问题当前，节能虽己上升为我 国的基本国策，但企业对节能 产生的经济效益和社会效益认 识明显不足，缺乏对合同能源 管理的内在需求动力。 另外，现在国内企业偏重 于硬件设备投资，忽视项目前 期诊断和后期管理的机制，供 需双方都有急功近利的心态， 导致项目合同执行时间短，项 目的管理价值难以体现。 其中就有业内人士坦言， 企业对合同能源管理的模式依 然存在认识偏差。合同能源管 理并非像媒体宣传的那样“零 投入”、“零风险”。很多接 受节能服

8、务的企业虽然可以拿 到免费的设备，但设备的日常 维护和管理人员配置也需要企 业投入资金。设备改造的风险 只是由企业转移到节能服务公 司，如果改造效果不佳，也会 对企业造成一些损害。如果企 业对这些问题认识不足，对合 同能源管理的推广也是不利 的。2.2.2 信息获取问题目前，我国还没有一家 专业机构为企业提供权威、实用的综合节能信息。企业决策 者缺乏对节能知识和信息的了 解，看不到权威的、实用的综 合节能信息，特别缺乏节能项 目成本、效益的经济分析和财 务分析方面的信息。3 解决措施建议 3.1政府应给予财政、 税收、 金融扶持 节能服务公司虽然以盈利 为目的，但却有很大的公益性 质，有利于资源节约型、环境 友好型社会的建设，政府应对 节能公司予以多方支持，实行 减免税收等优惠政策，完善和 健全法律法规，降低节能服务 公司的经营成本和风险。3.2 规范、多主体应尽快建立起针对节能 服务企业的评价体系。对于申 请加入节能服务行业的企业要 从技术水平、融资能力、规模 大小等方面进行严格的资质审 查，提高节能服务产业的进入 壁垒；对于运作中的节能服务 企业要建立起信用档案，对这 些企业已承担

9、节能项目的实施水平与效果、盈利能力和还贷 能力等要进行实时的跟踪调 查，对于节能项目实施效果不 佳、技术水平落后、盈利能力 差、按期还款水平低的企业要 通报整改，多次整改仍没有改 善的，应吊销其营运资格。 此外，要努力实现节能服 务主体的多元化，除政府成立 非赢利的事业推展型的节能服 务公司外，还需要多种类型并 存，越繁荣越好。世界上节能 服务公类型主要有以下三种： 独立经营的 ESCO；附属于设备制造商的 ESCO；附属于公 用事业单位的 ESCO。第三种 模式对中国尤其具有借鉴意 义，有助于克服能源经营企业 对节能的本能抵触。3.3 尽快建立符合国内情况 和详尽的验证测试标准 在美国，通用的验证和测 试 (M&V) 标准和协议为节能效 果的衡量提供了坚实的基础， IPMVP-2002 已 经 成 为 美 国 EPC 项目中通用的行业标准。 在此基础上，ASHRAE 编制了 更为详尽的节能效果测试方 法 指 导 (ASHRAE Guideline 14-2002)，美国能源部则编制 了联邦政府节能项目验证和 测试指南。这些详细的技术 指导手册为 ESCO 及相关客户 提供了标准的技术平台，有效 的减少了在基准和节能效果上 的技术问题及扯皮现象。应尽 快建立符合国内情况和详尽的 验证和测试标准。3.4 建立分享节能效益的会 计科目节能服务公司在对一些政府部门进行节能改造投资时， 会由于该单位不存在与其分享 节能效益的会计科目而使其投 资成本无法回收，影响其资金 运作，使节能服务公司承担巨 大的损失。因此，建议政府尽 快修改关于节能效益分享的会 计科目，完善财务会计制度， 保证节能项目的顺利实施。3.5 对节能服务公司战略重 点的建议通过为用户提供各种形式 的能源服务，包括能源审计、 节能诊断、筹集节能投资、进（下转46页）465 结束语在当代，绿色建筑在中 国的推广仍存在诸多的障碍和 困难，除了认识不到位、缺乏 有效的激励政策以及强有力的 法律法规外，更重要的是与绿 色建筑项目相适应的、行之有 效的建设管理措施与方法的缺 乏。要实现绿色建筑的目标， 建立科学合理的建筑管理模式 策略，提高绿色建筑科学行管 理技术水平是重中之重。参考文献 l 张金玉绿色建筑管理 模式研究山东山东科技大 学，2009. 2 王勇，于海丰关于绿 色工程

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