论农业产业化政策的市场性目标与公益性目标的冲突

1、论农业产业化政策的市场性目标与公益性论农业产业化政策的市场性目标与公益性 目标的冲突目标的冲突一、农业产业化经营政策出台的历史背景农业产业化经营制度被视为继农村家庭承包经营之后的第二次制度革命， 其结果诞生了农业产业化一体组织。用制度经济学的观点来看，是“一种能够 给有关主体带来制度净收益的新兴交易方式”，即能够使市场各方受益，尤其 能解决“小农户”与“大市场”之间的矛盾。这种理论依据奠定了农业产业化 政策以农民利益为出发点的基本思路。然而，20 世纪 90 年代中期以后，农业 产业化经营面临着非常尴尬的两个难题。一方面，农民收入进入了停滞或缓慢增长期，农民增收问题上升为农业和 农村发展的首要问题。基于农业产业化对提高农民收入的重要意义的论证，产 业化经营制度受到空前的重视。2001 年 11 月，中央经济工作会议做出了“扶 持产业化就是扶持农业，扶持龙头企业就是扶持农民”的论断，以农民利益为 出发点的农业产业化政策进一步升温。另一方面，加入 WTO 前后，国内外市场竞争狼烟四起，作为受到冲击最大 的部门，农业在内忧的问题上又产生了日益紧迫的外患压力。农业产业化经营 不仅要面对国内解决

2、农民增收的问题，而且还要面对国际竞争的压力。在这种 情形下，政策的注意力开始转移到国内竞争主体的培养，对龙头企业的竞争能 力加以考核，对效益、负债与信用、产品竞争力提出量化要求，龙头企业的竞 争力问题成为政策目标后来居上的焦点。 随着农民收入增长缓慢和市场环境日益严峻，在这种背景下发展起来的农 业产业化经营政策中，公益性目标越来越占主导地位，过高地期望龙头企业通 过带动市场，解决农产品销路，帮助部分农民就业，增加农民的销售收入；通 过传播技术提高农民的整体素质；通过龙头企业的辐射力，发起建设小城镇， 参与办学校、医院等等农村社区服务体系建设等等，为龙头企业设计了庞大的 公益性目标。为了达到目的，政府推出了一系列优惠措施，通过减税放利的方 式，集中提供稀缺资源，引导每一个龙头企业的背后富裕一方农民，建设一个 小城镇。随着农民增收问题改善的难度加大，政策导向的公益性目标日益表现 出刚性。这种政策走向为农业产业化经营的健康发展埋下了隐患。二、市场经济环境下农业产业化经营的一般规则我国农业产业化首先是商品经济或市场经济的产物，它的经营环境应当基 于下列三个基本前提：一假设企业运行的市场环境是市

3、场经济，企业资源由 “看不见的手”规则来配置；二假设企业追求利润最大化为目标；三假设影响 企业发展的内部因素相对稳定，并呈现一定的规律，但外部因素的刺激能够对 此产生正面或负面的巨大影响。按照这三个假设，企业经营应当服从下列规律：(1)企业的一切资源都通过 市场的方式获取，企业的一切商品也通过市场的方式卖出。(2)企业资本具有逐 利的本性，以主观追求利益最大化的资本本质能使社会客观上得到最大的好处。 这里包含二层意思：追求自身利益是第一位的，造福社会是第二位的；追求自 身利益是主观的，造福社会是客观的。这表明了企业自身经济目标与社会利益 目标之间的主次轻重关系。(3)建立在资本基础上的现代企业制度，以法律和规章制度为手段，保护出资人的合法权益，并要求他们以税收的方式，履行造福 社会的义务。现代企业制度的本质，首先是为资产所有者而不是管理者、员工 或其他利益获得者量身定做的。“市场失灵”所产生的社会经济问题如失业、 贫富悬殊等，应由国家通过宏观政策来解决。根据上述一般规则，企业市场目 标和公益目标的序列有二种形式，一是“竞争性目标社会性目标”序列，即 在一般正常情况下，企业首要问题是生存

4、，以利益最大化为原则，力图在竞争 性环境中站住脚跟，其次依法承担造福于社会的责任。二是“社会性目标竞 争性目标”序列，当企业的社会职能越来越出色的时候，也是市场职能越来越 削弱的时候，它就由一个营利性组织转变成一个公益性的组织，一个代表政府 的公益性组织。当我们违背规律，向企业施加改变目标序列的压力时，企业的 经营方式也发生了改变，即，与政府讨价还价来取代纯粹的市场规则，用政府 补贴收入补偿公益性投入，以此作为稳定的利润来源。结果是，企业市场性目 标和公益性目标界限模糊，主营业务萎缩，竞争力逐渐减弱，与我们期望龙头 企业充当国际竞争主体的愿望背道而驰。三、上市公司的市场竞争力递减及其原因在市场经济环境下，企业的竞争能力主要取决于内在业务的盈利能力，我 们以“主营业务利润比例”来表示，相反，我们以企业获取外在非经营利润的 能力，作为非竞争性能力，用“补贴收入比例”表示。由于两者之间数量互余 的关系，我们采取逆向思维方法，对来自企业外的补贴收入进行重点跟踪，考 察企业对非经营利润的依赖程度。“补贴收入”越高，说明企业对政府的依赖 性越高。“补贴收入”包括所得税返还、增值税出口退税补贴、公益

5、性补贴、 价格补贴等政策性补贴，是我们重点关注和研究的内容。151 家国家级龙头企 业是我们的重点研究对象，但其财务数据难以获取。我们选择与农业产业化经 营相关的 59 家农业上市公司进行跟踪分析。我们更倾向于以上市公司作为样本 的原因，一方面因为他们的市场化程度最高，另一方面因为信息公开披露制度 提供了最完整、最具体、最具有连续性的财务数据，与其他企业的财务数据相 比，更具有公信力。通过样本数据分析，我们观察到：(1)50%的上市公司获得补贴收入。1998 年和 1999 年享受补贴收入的上市公司分别达 49%和 48%，2000 年会计制度变化 后，根据所得税返还政策追溯跟踪，享受补贴收入的企业和补贴总量呈现递增 的趋势。(2)补贴收入对企业利润的影响程度较深，1999 年平均达到 17%。补贴 收入占每股收益的 30%以上的企业中，绩优或新上市企业就有永安林业、红河 光明、海南椰岛、草原兴发、维维股份、春都 A、赣南果业、顺鑫农业等，这 些企业曾经成为市场热捧的对象。研究结果表明，50%的上市公司对补贴收入的 依赖程度达到约 20%，并呈现逐年增加的趋势，换言之，仅有 50%左右

6、企业的主 营业务利润比例达到 80%（如果扣除投资收益，主营业务利润比例更低），并 呈现逐年降低的趋势，企业内在主营业务的盈利能力越来越差。由于非经营利润对企业总利润水平影响越来越大，并且缺少长期性、稳定 性和增长性，因此，对上市公司的市场竞争力水平很难做出乐观估计。一旦上 市公司竞争力开始削弱，接踵而至的是下列连锁恶性反应。(1)补贴收入关系着 上市公司的再融资资格。很显然，如果排除补贴收入的因素，相当一部分上市 公司的利润就会收缩，公司再融资的资格就受到威胁，银行的授信信用也会产 生障碍，而资金链条一断裂，企业的经营就会陷入困境。从某种程度上来说， 补贴收入支撑了上市公司的运转。由于补贴收入未来的不确定性，企业运转的基础就部分地建立在容易崩塌的沙砾之上。(2)补贴收入对亏损公司举足轻重。 频繁的资产重组案例表明，由于规模小，经营不稳定，上市公司容易成为被收 购和兼并的对象。英豪科教、金果实业、康达尔已经从农业中淡出；一部分公 司上市后默默无闻，维持着微利经营，也成为借壳上市的猎取对象，无法回避 被收购兼并的结局，中水渔业、赣南果业、恒泰芒果正处于这种状况；新上市 的公司发生亏损的面也在扩大，华龙集团、中农资源、景谷林业上市不久就发 出预警亏损公告

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