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大武口局征管专项工作检查情况

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常见问题

1、大武口局征管大武口局征管专项专项工作工作检查检查情况情况一、一、户户籍清籍清查查：：（一）注（一）注销销登登记记部分缺少国税部部分缺少国税部门门注注销销清算清算报报告；清算告；清算报报告涉及告涉及企企业业所得税的，所得税的，仅仅有有经营经营期期间间的所得税的所得税检查检查情况，缺少清算期所得情况，缺少清算期所得税的税的缴纳缴纳情况。情况。根据财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200960号）的规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。（各局普遍存在）。（二）外出管理外出管理证证明的开具：明的开具：2012年开具外出经营管理证明382户次，能及时登记实时监控台账，对到期外管证在征管系统及时做“外出经营管理证明核销”工作，来及时掌握经营地发票开具、税款缴纳

2、情况。2012年接收外来经营纳税人外管证231户次，受理时能严格审核并留存纳税人的税务登记证副本复印件、外管证及有关资料，票证开具、税款征收能按规定执行。好的一点：各税务所在开具和受理外管证时，能及时登记实时监控台账，详细登记发票开具的时间、金额、票号等信息，内容清晰、完整。（三）申申报报管理管理1、房产、土地税申报，存在不及时申报入库或合并征期的情况。宁夏伟源酒店有限公司：2012年4-6月土地税3404.82元，房产税16818.10元，2012年10月24日申报。2、零申报管理。能在每个征期后制作零申报业户清册；建议加强三个月异常申报和长期零申报企业户的巡查走访，对问题企业进行纳税评估。3、申报率：抽查2012年5、6、7月申报资料，企业申报率达到98%。（四）、延期（四）、延期缴纳缴纳税款税款办办理和到期催理和到期催缴缴入入库库工作。工作。直属局2011年共办理延期缴纳税款3户，2012年办理1户。经查入库率达到100%。（五）房五）房产产、土地信息的管理、土地信息的管理1、征管系统中房产、土地信息登记信息较全，保证了企业实际拥有房产、土地信息与系统登记一致。企业基础资料较全，

3、都有房产、土地、车船登记表。出租房产信息发生变化时，企业应及时在系统中做好承租房产信息的变更和增加。2、加强在系统中企业承租房产、土地信息的登记工作，抽查宁夏银海小额贷款有限公司、宁夏远洋小额贷款有限公司未在征管系统录入承租房产、土地信息。（六）重点工程（六）重点工程项项目管理存在目管理存在问题问题及建及建议议1、项目进展比较缓慢，项目资金滞留。主要原因是项目前期办理环评、国土、规划等相关手续的环节较多，办理时间长，再加上受经济大环境影响，涉及 2012 年重点工程处于半停工、停工状态，项目进度缓慢，影响税款入库。2、密切关注已开工工程进度，加强专项资金税源监控力度。将2012 年重点工程项目、财政资金拨付项目、沿黄项目结合起来进一步进行梳理，完善重点工程台账，将未开工纳入台账。细化工程项目责任到所、到人进行全面跟踪管理。（七）票表信息比（七）票表信息比对对：：对领购手工填开式发票开具情况进行了抽查。抽查宁夏太西房地产开发有限公司，该公司 2012 年 1-10 月购入销售不动产（十万元版）7 本，于 11 月 14 日进行了验旧缴销，开具金额 3114.73 万元，核对同期申报信息

4、，2012 年 1-10 月共计申报销售建筑物及土地附着物收入 3154.06 万元，发票开具与实际申报金额基本相符。该公司于2011 年 8 月购入服务业（万元版）发票 1 本，用于收取租赁费，2012年 1-9 月共开具 14 份，金额 9.78 万元，核对同期申报信息，2012 年1-9 月共计申报出租租赁收入 7.84 万元，申报金额小于发票开具金额。抽查宁夏金磊房地产开发有限公司，该公司 2012 年 3-10 月购入销售不动产（十万元版）7 本，于 11 月 13 日进行了验旧缴销，开具金额 2670.63 万元，核对同期申报信息，2012 年 3-10 月共计申报销售建筑物及土地附着物收入 2776.08 万元，发票开具与实际申报金额基本相符。二、委托代征：二、委托代征：2012 年共签订委托代征单位 14 户，委托代征协议能统一进行编号，均已报市局进行备案。大武口局大部分委托代征单位领用统一代开一体票及通用完税证进行代征税款，只有隆湖所石嘴山市交通运输和口岸管理局领用建筑业发票及代扣代缴税款凭证，核对了其领用建筑业发票及其代扣代缴税款凭证，能够按规定时间办理票款结报，及

5、时解缴代征的税款，发票税票相互备注号码，未发现超范围代征税款，发票、税票开具信息不一致等情况发生。三、欠税清理三、欠税清理欠税信息核欠税信息核查查方面。方面。从税收综合征管系统中提取欠税信息进行核对，截止 10 月末，大武口局欠税企业共计 84 户，欠缴税费 2581 万元，其中：欠税 2339 万元；欠缴税款中，本年新欠 779 万元，往年陈欠1270 万元。抽取宁夏华远房地产开发有限公司等 12 户企业欠税信息进行比对，信息一致。虚增欠税、减免抵欠虚增欠税、减免抵欠处处理方面。理方面。能较为严格的落实冲次欠税审查工作，确保管员提请，税务所认定，计会核算，分管领导审批等欠税冲销各环节措施到位，至 10 月末，共冲销石嘴山市丰泽来房地产有限公司 14 户企业欠税，金额 952 万元。对宁夏嘉泰渔业有限公司等 2户企业进行减免抵欠，金额 577 万元。加大欠税清加大欠税清缴缴力度方面。力度方面。对欠税 30 万元以上企业能制定欠税清缴计划，加强追缴力度。至 10 月末，清理陈欠 1107 万元，陈欠压缩率为 46.6%。好的方面建好的方面建议议欠税清理工作开展的较好，特别是陈欠清理工作成效显著。加强系统欠税与实际纳税人信息的比对工作，进一步细化、明确区分欠税属性（正常管户欠税、非正常户欠税、走逃失踪户欠税），保证欠税信息的准确性。四、四、发发票票违违法犯罪活法犯罪活动动工作完成情况：工作完成情况：已完成区局年初布置的打击发票违法犯罪活动工作任务，查处违规使用（提供）假发票企业（个人）14 户，查处假发票 35 份（定额票4 份、代开一体票 31 份），查补税款 52.49 万元，罚款 29.65 万元，均已入库。对相应资料及复印件进行核对检查，手续齐备，资料齐全。

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