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一了解所有者权益变动表的报表结构(图1)1

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  • 卖家[上传人]:繁星
  • 文档编号:40639904
  • 上传时间:2018-05-26
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    • 1、一、了解所有者权益变动表的报表结构(图 1) .1二、本表表内的相关运算与勾稽关系.3三、本表表间的勾稽关系.4所有者权益变动表填报说明手册所有者权益变动表填报说明手册一、了解所有者权益变动表的报表结构(一、了解所有者权益变动表的报表结构(图图 1)说明:说明:1、报表的填报区域(如图 1)所示,进行了颜色的区分,每种颜色代表一个区域,但实际报表中并没有这些颜色的划分,颜色区分是用来作为标识使用。 2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的,是系统自动运算的,其中“-”的项目是指封闭的,不能填写。3、本年金额的“2 行会计政策变更”和“3 行前期差错更正”是不能填写的(1 栏13 栏对应的 2 行、3 行) 。图图 1 1(一)报表分为(一)报表分为“行次行次”和和“栏(列)次栏(列)次”行为横向共计 32 行,栏(列)为纵向共计 26 栏(列) 。(二)报表按填报内容分(二)报表按填报内容分“上年金额上年金额”和和“本年金额本年金额”左边的填报区域是“本年金额” ,右边的填报区域是“上年金额” 。1、上年金额按区域划分为“区域一” 、 “区域二” 、 “区域三” (三个颜色区分)2、本年

      2、金额按区域划分为“区域四” 、 “区域五” 、 “区域六” (三个颜色区分) 。3、根据报表的结构,数据的填写请先从右边区域的“上年金额” (即从 1 行的 14 栏)开始填写。二、本表表内的相关运算与勾稽关系二、本表表内的相关运算与勾稽关系(一)上年金额部分(即区域一、区域二、区域三)(一)上年金额部分(即区域一、区域二、区域三)1、第 1 行 = 2015 年度年末数2、第 5 行 = 第(1 + 2 + 3 + 4)行(2016 年度年初数)3、第 8 行 = 第(9 + 10 + 11 + 12)行4、第 13 行 = 第(14 + 15) (第 19 栏专项储备)5、第 17 行 = 第(18 + 19 + 20 + 21 + 22)行6、第 16 行 = 第(17 + 23 + 24 + 25)行7、第 26 行 = 第(27 + 28 + 29 + 30 + 31)行8、第 6 行 = 第(7 + 8 + 13 + 16 + 26)行9、第 32 行 = 第(5 + 6)行(2016 年度年末数)10、第 24 栏 = 第(14 + 15 + 16 - 17 + 18 +

      3、 19 + 20 + 21 + 22 + 23)栏11、第 26 栏 = 第(24 + 25)栏(二)本年金额部分(即区域四、区域五、区域六)(二)本年金额部分(即区域四、区域五、区域六)1、第 1 行 = 2016 年度年末数(该数直接从区域三自动运算得出)2、第 5 行 = 第(1 + 2 + 3 + 4)行(系统自动运算得出) (2017 年度年初数)3、第 8 行 = 第(9 + 10 + 11 + 12)行4、第 13 行 = 第(14 + 15) (第 6 栏专项储备)5、第 17 行 = 第(18 + 19 + 20 + 21 + 22)行6、第 16 行 = 第(17 + 23 + 24 + 25)行7、第 26 行 = 第(27 + 28 + 29 + 30 + 31)行8、第 6 行 = 第(7 + 8 + 13 + 16 + 26)行9、第 32 行 = 第(5 + 6)行(2017 年度年末数)10、第 11 栏 = 第(1 + 2 + 3 - 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10)栏11、第 13 栏 = 第(11 + 12)栏说明:说明:表中

      4、的表中的 4 4 行、行、1212 行、行、2525 行、行、3131 行属于行属于“其他其他”项目,这几行的数据都需要有合理的填写理由,不能任意填写。项目,这几行的数据都需要有合理的填写理由,不能任意填写。三、本表表间的勾稽关系三、本表表间的勾稽关系(一)与资产负债表的勾稽关系(一)与资产负债表的勾稽关系1、所有者权益变动表_5 行第 1 栏(年初_实收资本)= 资产负债表_124 行年初余额(实收资本)2、所有者权益变动表_5 行第 2 栏(年初_其他权益工具)= 资产负债表_125 行年初余额(其他权益工具)3、所有者权益变动表_5 行第 3 栏(年初_资本公积)= 资产负债表_128 行年初余额(资本公积)4、所有者权益变动表_5 行第 4 栏(年初_减:库存股)= 资产负债表_129 行年初余额(减:库存股)5、所有者权益变动表_5 行第 5 栏(年初_其他综合收益)= 资产负债表_130 行年初余额(其他综合收益)6、所有者权益变动表_5 行第 6 栏(年初_专项储备)= 资产负债表_132 行年初余额(专项储备)7、所有者权益变动表_5 行第 7 栏(年初_盈余公积)=

      5、资产负债表_133 行年初余额(盈余公积)8、所有者权益变动表_5 行第 8 栏(年初_一般风险准备)= 资产负债表_139 行年初余额(一般风险准备)9、所有者权益变动表_5 行第 9 栏(年初_未分配利润)= 资产负债表_140 行年初余额(未分配利润)10、所有者权益变动表_5 行第 11 栏(年初_小计)= 资产负债表_141 行年初余额(小计)11、所有者权益变动表_5 行第 12 栏(年初_少数股东权益)= 资产负债表_142 行年初余额(少数股东权益)12、所有者权益变动表_5 行第 13 栏(年初_所有者权益合计)= 资产负债表_143 行年初余额(所有者权益合计)13、所有者权益变动表_32 行第 1 栏(年末_实收资本)= 资产负债表_124 行期末余额(实收资本)14、所有者权益变动表_32 行第 2 栏(年末_其他权益工具)= 资产负债表_125 行期末余额(其他权益工具)15、所有者权益变动表_32 行第 3 栏(年末_资本公积)= 资产负债表_128 行期末余额(资本公积)16、所有者权益变动表_32 行第 4 栏(年末_减:库存股)= 资产负债表_129

      6、行期末余额(减:库存股)17、所有者权益变动表_32 行第 5 栏(年末_其他综合收益)= 资产负债表_130 行期末余额(其他综合收益)18、所有者权益变动表_32 行第 6 栏(年末_专项储备)= 资产负债表_132 行期末余额(专项储备)19、所有者权益变动表_32 行第 7 栏(年末_盈余公积)= 资产负债表_133 行期末余额(盈余公积)20、所有者权益变动表_32 行第 8 栏(年末_一般风险准备)= 资产负债表_139 行期末余额(一般风险准备)21、所有者权益变动表_32 行第 9 栏(年末_未分配利润)= 资产负债表_140 行期末余额(未分配利润)22、所有者权益变动表_32 行第 11 栏(年末_小计)= 资产负债表_141 行期末余额(小计)23、所有者权益变动表_32 行第 12 栏(年末_少数股东权益)= 资产负债表_142 行期末余额(少数股东权益)24、所有者权益变动表_32 行第 13 栏(年末_所有者权益合计)= 资产负债表_143 行期末余额(所有者权益合计)(二)与利润表的勾稽关系(二)与利润表的勾稽关系1、所有者权益变动表_7 行 11 栏(综

      7、合收益总额_小计_本年金额)= 利润表_61 行 1 栏(归属于母公司所有者的综合收益总额_本期金额)2、所有者权益变动表_7 行 12 栏(综合收益总额_少数股东权益_本年金额)= 利润表 62 行 1 栏(归属于少数股东的综合收益总额_本期金额)3、所有者权益变动表_7 行 24 栏(综合收益总额_小计_上年金额)= 利润表 61 行 2 栏(归属于母公司所有者的综合收益总额_上期金额)4、所有者权益变动表_7 行 25 栏(综合收益总额_少数股东权益_上年金额)= 利润表 62 行 2 栏(归属于少数股东的综合收益总额_上期金额)5、所有者权益变动表_7 行 5 栏(综合收益总额_其他综合收益_本年金额)+ 7 行 9 栏(综合收益_未分配利润_本年金额)= 利润表 61 行 1 栏(归属于母公司所有者的综合收益总额_本期金额)6、所有者权益变动表_7 行 18 栏(综合收益总额_其他综合收益_上年金额)+ 7 行 22 栏(综合收益_未分配利润_上年金额)= 利润表 61 行 2 栏(归属于母公司所有者的综合收益总额_上期金额)(三)其他勾稽关系(三)其他勾稽关系1、1722 行的 11 栏=0(提取盈余公积的其中各个项目的小计栏要等于 0) ;2、1722 行的 24 栏=0(提取盈余公积的其中各个项目的小计栏要等于 0) ;3、2631 行的 11 栏=0(所有者权益内部结转的其中各个项目的小计栏要等于 0) ;4、2631 行的 24 栏=0(所有者权益内部结转的其中各个项目的小计栏要等于 0) ;5、23 行仅限于金融性质的行业填写;6、如果不是外商投资性质的企业,2022 行带“#”的项目不能填写。

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