企业所得税汇算清缴中的三大纪律八项注意及操作要点课后练习
7页1、企业所得税汇算清缴中的三大纪律八项注意及操作要点课后练习企业所得税汇算清缴中的三大纪律八项注意及操作要点课后练习中国注册税务师协会网校 课后练习详细企业所得税汇算清缴中的三大纪律八项注意及操作要点 一、单选题1、8.哪一种行为视为业务招待费( ) 某电力公司为了搞好企业与用户之间的关系,A. 将外购的一批电磁炉(上印有某电力公司字样)送给了下游用电企业。B. 某乳品生产企业开展业务营销,外购购物袋(印有企业名称).C. 买一箱牛奶就送一个购物袋。D. 某民营电力企业外购一批价值 20 万的羊绒衫送给与企业经营相关的其他单位业务人员每人一件。A B C D (10 分)正确答案:D 您的答案:D 2、9.哪些是招待餐费 ( )A.出差补助用餐费用;B.招待税务干部饭费;C.会议发生的餐费、董事会费用中支出的餐费;D.招待合作伙伴的饭费。A B C D (10 分)正确答案:D 您的答案:D 3、1.企业所得税的纳税义务人是( )A. 国有企业、集体企业、合伙企业;B. 个人独资企业、合资企业;C. 股份制企业、有限责任公司; D. 事业单位。A B C D (10 分)正确答案:C 您的
2、答案:C 4、2.进行企业所得税汇算清缴的范围包括( )A.居民企业实行核定定额征收的纳税人;B.核定征收所得税的居民企业不实行核定应税所得率方式的纳税人;C.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,没有来源于中国境内所得的企业。D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。A B C D (10 分)正确答案:D 您的答案:D 5、10.下列关于亏损弥补表述不正确的是( ) A.企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税后,截至 2008 年底,企业集团合并计算的累计亏损,属于符合中华人民共和国企业所得税法第十八条规定 5 年结转期限内的,可分配给其合并成员企业(包括企业集团总部)在剩余结转期限内,结转弥补。B.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。亏损 100 万元,查补 90 万元。C.亏损 100 万元,查补 110 万元。
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