收_银_审_核_员(技师)

1、收收 银银 审审 核核 员员 第一章第一章 货币资金的管理货币资金的管理 一、简述货币资金的重要性 1、货币资金是价值尺度、流通手段和支付手段，作为流动资产的一种 重要项目倍受企业内部管理人员和外部使用者得重视。 2、货币资金具有普遍的可接受性，可以用于支付各项费用和清偿各种 债务，也可以用于购买其他资产，而且在使用中，货币资金是不受任何 契约限制的。占有了货币资金就等于占有了财富，它具有最大的诱惑力。3、货币资金是资金运动的起点和终点。 二、货币资金内部控制原则和控制内容是什么 控制原则： 1、货币资金管理的重要性 2、货币资金内部控制的一般原则 3、货币资金内部控制的内容 控制内容： 1、货币资金收入的内部控制 2、货币资金支出的内部控制 3、库存现金的内部控制 三、现金管理的基本原则是什么？ 1、坚持会计与出纳分设、钱与帐分管 2、认真管理，严格现金使用范围 3、控制库存限额，确保现金安全 4、严格收支手续，认真做好凭证审核 5、坚持实事求是，如实反映现金库存 6、正确处理库存现金的多余和短缺 四、什么是备用金？ 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员零星开支、零星采购、售货 找

2、零或差旅费等费用的款项。 五、我国对现金开支范围具体是如何规定的？ 1、职工的工资、津贴 2、个人的劳动报酬3、各种劳保福利支出，即国家规定的对个人的其他支出 4、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、体育等各种奖金 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须携带的差旅费 7、转账结账起点以下的零星支出 8、中国人民银行规定的其他支出 六、什么是库存限额？ 国家规定凡是银行开户单位，都应由开户银行核定一个保留库存现金的 最高额度，这个额度教库存现金限额，简称库存限额。 七、什么是坐支？为什么一般不允许坐支？ 八、现金业务中出现差错应如何处理？ 1、在坚持按制度办事的情况下，由于清点或书写、计算技术性原因而 发生的差错，且金额较小的，按错款审批权限，根据“长款归公、短款 报损”的原则处理 2、对一时查不清的差错，报经领导批准后，作为“待处理财产损益” 列帐，并积极查处，及时销账，短款由责任人尽快赔偿 3、对因为不负责任，玩忽职守，违反纪律，有章不循等原因造成的重 大责任性差错，应追究失职者的经济责任，并予以适当的纪律处分；或 追究法律责任 4、对监守自盗，以贪污罪论处，除

3、追回赃款外，还应按金额大小和情 节轻重，给予行政处分或实行法律制裁 5、对于出纳收付差错，应按规定的审批权限上报审批 九、银行存款户是如何分类的？ 按照资金管理和使用不同，可以分为基本存款账户、一般存款账户、临 时存款账户和专用存款账户 十、什么是银行结算？银行结算有什么意义？ 所谓银行结算，又称为转账结算，是指不使用现金，由银行将款项从 付款人的银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货币资 金收付行为。 银行结算的意义：银行结算的意义： 1、有利于加速资金周转，促进商品流通 2、有利于国家宏观调节流通中的货币总量3、有利于银行对各单位经济活动的监督 4、有利于资金流通的安全 5、有利于聚集社会闲散资金，提高资金的规模利用效益 十一、什么是支票？如何使用支票进行结算？ 支票是由付款单位或个人签发的，并委托开户银行或其他金融机构将票 面金额支付给收款单位或收款人的票据。 十二题、十三题、十四题、十五题、十六题、十七题自己总结第二章第二章 统计基础知识统计基础知识 一、什么是统计标志与统计指标？ 统计标志：标志是说明总体单位的属性特征的，总体单位是标志的载体， 统计研究往往从登记

4、标志开始，进而去反映总体的数量特征，因而标志 成为统计研究的起点。 统计指标：是指实际存在的一定社会经济现象总体某种特征的数量概念 或具体数值标志。 二、统计指标的表现形式有哪些？ 总量指标、相对指标、平均指标 三、统计调查的方式有哪些？ 统计报表、普查、重点调查、典型调查、抽样调查 四、什么是重点调查？ 重点调查是一种为了社会经济现象的基本情况而组织的非全面调查。 五、统计调查的具体方法是什么？ 直接观察法、报告法、采访法、问卷法 六、统计资料的作用是什么？ 1、统计资料室制定计划、方针政策的基础和依据，这是统计资料发挥 作用的一个重要方面 2、统计资料是监督、检查计划和方针政策执行情况的信息源 3、统计资料室经济实证分析的科学材料 七、什么是统计分布数列？ 在对总体进行分组的基础上，将各总体单位按组归并排列，形成总体各 单位在各组间的分布，称为统计分布。统计分布的实质是把总体的全部 单位按某标志所分的组进行分配所形成的数列，所以又称为数列或分布数列 八、统计分布数列的种类有哪些？ 品质分布数列和变量分布数列 九、简述统计表的结构和种类以及编制统计应注意的问题。 1、从构成要素看，统

5、计表由标题、横行、纵栏和统计数字组成 2、统计表分为简单表、分组表、复合表 3、注意的问题： 设计统计表一定要根据需要填列的内容合理布局，使分组和指标的 安排紧凑而富有表现力，一目了然。 统计表的标题应简明、确切、概括地反映出表的内容 表中的主词各行和宾词各栏，一般应按先局部后整体的原则排列， 即先列各个项目，后列总计 如果统计表的栏数较多，可以在表或各栏应用（1） （2） （3）等数字 编号 统计表要注明计量单位和资料来源 十、统计资料是怎样分类的？ 1、按获取的方式分类，统计资料分为一次统计资料、二次统计资料和 三次统计资料 2、按表现形式分类，课分为统计数字、统计表、统计图 十一、简述统计学的基本概念及研究对象。 1、 统计学是一门以大量现象的数量方面为其研究对象的认识方法论 科学。 2、统计学的研究对象：以大量现象（或总体现象）为研究对象第三章第三章 经济法基础知识经济法基础知识一、 什么是经济法？经济法的本质是什么？ 经济法是调整一定范围经济关系的法律规范的总称。主要是国家为了克 服市场调节的盲目性和局限性而制定的调整全局性的、社会公共性的、 需要由国家干预的经济关系的法律规

6、范的总称。也就是说，经济法是调 整国家在干预与协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。经济法的本质：平衡协调法、系统综合调整法、社会责任本位法、经济集中于经济民主的对立统一法、以公为主、公法和私法相互渗透和协调 之法 二、 经济法律关系的构成要素是什么？ 经济法律关系有经济法律关系的主体、经济法律关系的内容和经济法律 关系的客体三要素构成。 三、 违反经济法法律责任的形式有哪些？ 违反经济法法律责任的形式：民事责任、行政责任、刑事责任 解决经济纠纷的方式：当事人互相协商、进行行政调节、提交仲裁机构 裁决、提起诉讼、提起行政复议 四、 公司有哪些种类？ 无限公司、有限责任公司、股份有限公司及两合公司 封闭式公司和开放式公司 人合公司、资合公司和人合兼资合公司 五、 公司设立的程序是什么？ 根据我国公司法的有关规定，公司的设立通常必须经过以下程序： 1、确立公司的股东或发起人 2、订立公司章程 3、申请设立审批 4、股 东或发起人认缴和履行出资 5、建立公司机关 6、办理设立登记 六、 在什么条件下合同是无效的？ 1、 一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益 2、恶意串通，

7、 损害国家、集体或者第三人利益的合同 3、以合法形式掩盖非法目 的的合同 4、损害社会公共利益的合同 5、违反法律，行政法规的 强制性规定的合同七、 票据的一般规则是什么？ 1、票据行为：是以发生或转移票据上权利、承担票据上义务为目的而 为的法律行为。包括出票、背书、承兑、保证四种行为。 2、票据权利 3、票据义务 4、票据抗辩 八、 经济法的调整对象包括哪些？ 1、 市场主体调控关系 2、 市场运行调控关系3、 宏观经济调控关系 4、 社会分配调控关系 九、 简述经济法律关系的概念和特征。 概念：指经济关系被经济法律规范确认和调整之后形成的权利和义务关 系，即经济法主体根据经济法律规范产生的经济法主体之间在国家管理 与协调经济过程中形成的权利与义务关系 特征： 1、经济法律关系是人们有意识有目的形成的特定的社会关系。它建立 在社会客观规律基础之上，属于上层建筑范畴 2、经济法律关系是主体 之间法律上的权利与义务关系 3、经济法律关系是以经济法律规范的存 在为前提建立的 4、经济法律关系作保障，实质上是对经济主体的经济 权利的保护。 十、 经济法律关系的内容有哪些？ 1、 经济权利：经

8、济职权、国有资产管理权、经营管理权、请求权 2、 经济义务 十一、解决经济纠纷的方式有哪些？ 十二、简述公司法的基本制度。 1、公司的设立 2、公司的名称与住所 3、公司的能力 4、公司的章程 5、公司的资本 就以上要点，要具体叙述 十三、有限责任公司包括哪些组织机构？ 1、股东大会 2、董事会、经理 3、监事会、监事 4、董事、监事、经理 的认知资格限制和应负义务 十四、票据的种类有哪些？ 票据的种类：汇票、本票、支票 十五、汇票的一般规则包括哪些内容？（41 页）第四章第四章 财政税收基础知识财政税收基础知识 一、公共财政有哪三个职能？我国财政制度的特征是什么？三个职能： 优化资源配置的职能 公平分配的职能 稳定宏观经济的职能 特征：（46 页） 二、财政支出的涵义是什么？ 广义的财政支出应该覆盖公共部门所有的支出，根据当前管理制度，应 该囊括国家预算内支出、政府专项基金支出和预算外支出等部分。狭义 的财政支出仅仅是国家预算内的部分。 三、财政支出的分类方法有哪些？并具体说明 1、按国家职能分：经济建设支出、社会文教支出、行政和国防支出、 债务支出、其他支出 2、按同市场运行的关系

9、分类：购买性支出、转移性支出 3、按支出的最终用途分类：补偿性支出、积累性支出、消费性支出 四、什么是国家预算收入和预算外收入 1、国家预算收入是指各级政府及其财政职能部门按照法定的程序和统 一的计划，集中组织安排的财政收入。 2、预算外收入是指有各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单 位等公共部门，按照财政财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中 行的财政收入。 五、税收的特征及作用分别是什么？ 特征： 税收是国家这一主体凭借政治权力进行的征集 税收具有强制性、无偿性、固定性三个形式特征 作用： 第一，通过征税，改变商品和劳务的价格，影响商品供求关系，调节生 产和消费行为。第二，通过征税，影响企业投资的 利益，引导投资方 向，调整投资结构。第三，调节收入分配和财富占有状况，贯彻经济和 社会目标。第四，通过整体税负的变化，调节供给和总需求的均衡，实 现宏观经济的稳定。 六、什么是国债？国债的功能有哪些？ 1、概念：国家公债，简称国债，是指政府已证券方式向境外个人、企业、银行等非政府主体借贷所形成的债务。 2、国债的功能 弥补财政赤字，平衡预算的财政性功能。这是国债最基本、最直观的 功能。 筹集建设资金、稳定宏观经济的经济型功能。国债的经济功能可以从 筹资投资、稳定经济和金融理财三方面概括 七、财政的概念是什么？ 国家或政府在履行其职责和开展各种活动过程中所发生的货币资金的收 支 八、简述我国财政收入的内容。 1、国家预算收入和预算外收入 2、税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入 （按收入资金的不同性质分）第五章第五章 会计基础知识会计基础知识 一、会计的职能及方法是什么？ 会计的职能：会计的职能：对再生产过程的核算和监督 会计的方法：会计的方法：设置会计科目、复试记账、填制和审核凭证、登记账簿、 成本计算、财产清查、编制会计报表 二、会计核算的一般原则是什么？真实性原则实质重于形式原则有用性原则一贯性原则可比性原则及时性原则明晰性原则权责发生制原则配比原则历史成本原则划分利益性支出与资本性支出原则慎性原则重要性原则 三、什么是会计等式？ 四、复试记账的原理是什么？并举例说明 复式记账，是指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关 系的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。通

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