企业所得税练习题24409
22页1、企业所得税练习题企业所得税练习题 2440924409企业所得税练习题 - 奇公斋主的日志 - 网易博客网易首页 网易博客 博客首页博客拍拍精美风格博客圈子博客活动娱乐中心博客话题找 朋 友博客复制手机博客短信写博意见反馈更多搜 索 登录 | 注册 奇公斋欢迎您的光临!抱琴倚松醉 聆风驾鹤游 奇公斋主恭祝您天天快乐!你乐我乐大家乐! 导航首页 日志 相册 音乐 收藏 博友 关于我 日志 奇公斋主金无足赤,人无完人。我有很多缺点,但更多的是优点,跟我交朋友,应该不会错噢。 。 。 。 。 。加博友 关注他 最新日志【方言】泰州方言中的语言艺【历史】坡子街、望海楼的由【散文】魂牵梦绕的“税务桥【怀旧经典】探访胡总书记旧艳色 图【关注重点工程】交通、规划推荐日志相关日志三项经费扣除细节有变化 消费税练习题 企业所得税练习题 业务学习 2009-03-09 13:23:45 阅读 27 评论 0 字号:大中小 企业所得税练习题 1. 某股份有限公司,系增值税一般纳税人。2002 年度的企业账面反映 1-12 月份会计利润总额 600 万元。已按 33% 的所得税率提取并缴纳企业所得税 198
2、万元。 通过该公司全年有关账证资料的审查,发现以下问题: 1)本年度营业外支出账户列支金额 15600 元, 其中,因未按约定履行合同支付给外单位的违约金 5000 元,税收滞纳金及罚款 6000元。 2)管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费 200 万元,已知上年度实际发生的技术开发费为 150 万元。 已报经主管税务机关审核确认,并获准在当年度实现的所得额中抵扣。 3)本年度为开发新技术、研制新产品购置测试仪器一台,原价85000 元,已提折旧 4000 元。 已报经主管税务机关审核确认,并获准在一次性扣除。4)本公司下属非独立核算的电器经营部,其收入、成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算,该公司一直采用先进先出法,由于物价持续上涨,企业从 2002 年 1 月 1 日起自行改用后进先出法。2002 年 1 月1 日存货的价值为 250 万元,公司购入存货实际成本为 1800 万元,2002 年 12 月 31 日按后进先出法计算确定的存货价值为 220 万元。 经重新计算,按先进先出法计算的 2002 年 12 月 31 日的
3、存货价值为 450 万元。 要求:根据上述资料,分析计算本年度应补缴的企业所得税额。2. 某公司 2003 年 1-6 月份会计利润总额 120 万元,企业所得税税率为 33%。通过审查该公司有关账证资料,发现如下问题: 1)6 月份对办公用房进行修理,修理费用总额为 20 万元,在管理费用中一次性摊销。该办公用房账面原价 80 万元,估计残值 4 万元,会计折旧年限 20 年, 已使用 12 年(包括本年度),剩余折旧年限 8 年,已提折旧 45.6 万元。 2)2 月 1 日,因缺少流动资金,从关联方企业取得借款 300 万元,期限三年,年息 12%,2-6 月份“财务费用“科目列支关联方借款利息 15万元。该公司实收资本总额 500 万元,金融部门的同期同类贷款利率为 7.2%。 3)4 月 1 日,从工商银行取得贷款 400 万元, 公司将这部分贷款直接用于投资于甲公司,以获取甲公司 25%的股权。4-6 月份财务费用科目列支这部分借款利息 7.2 万元。要求:假设该公司本年度尚未预交所得税,税务机关要求该公司上半年的所得税按实际经营情况预缴。请根据上述资料,分析计算该公司应预
4、缴的所得税额。3. 某股份有限公司 2002 年度的企业账面反映 1-12 月份会计利润总额 600 万元。本年度已预缴企业所得税 198 万元。 通过审查该公司全年的有关账证资料,发现如下问题: 1)营业费用中列支广告费 250 万元,宣传费 21 万元。 2)管理费用中列支业务招待费 55.5 万元。 3)2 月 3 日,给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额 18 万元。(劳动保护支出没有超标) 4)其他资料:该公司 112 月份主营业务收入 9000 万元,其他业务收入 1000 万元,营业外收入 300 万元。 要求:根据上述资料,分析计算该公司 2002 年度应补缴的企业所得税。4. 某企业 2002 年度,境内总机构的应纳税所得额为 400 万元(所得税税率 33%),其设在 A 国分支机构应纳税所得额为 200 万元,其中生产经营所得 160 万元,A 国税率 40%,利息和特许权使用费 40 万元,A 国税率 20%,境外所得均已按规定交了所得税。计算该企业当年应纳企业所得税税额。5. 某企业因经营不善,严重亏损,于 2002
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