历年注税《税务代理实务》真题及答案

1、历年注税历年注税税务代理实务税务代理实务真题及答案真题及答案2001 年注册税务师考试税务代理实务真题及答案 一、 单项选择题（共 20 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意） 1.纳税人抗税，依照税收征收管理法及刑法有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。 A 1 倍以上 5 倍以下 B 10 倍以下 C 1 倍以上 3 倍以下 D 5 倍以上 标准答案：A 依据：教材第二章第三节，第 4243 页。 考核目的：抗税行为及处罚。 2纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）内，持相关证件向税务局申请变更税务登记。 A15 B. 30 C10 D. 45 标准答案：B 依据：教材第二章第二节，第 29 页。 考核目的：变更税务登记的时限要求。 3注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为（ ） A 比较费用筹划 B 比较效益筹划 C 比较税负筹划 D 比较成本筹划 标准答案：C 依据：教材第十

2、六章第二节，第 512513 页。 考核目的：枈税负筹划的方法。 4下列哪一种税务代理档案应永久性保存？（ ） A 税务代理协议书 B 代理纳税审查报告 C 制作涉税文书的工作记录 D 计税资料的汇总计算表 标准答案：A 依据：教材第十七章第二节，第 519 页。 考核目的：区分永久性档案及当期档案。 5根据纳税人会计帐簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实帐面数据是否正确的审查方法称为（ ） 。 A 核对法 B 比较分析法 C 查询法 D 控制计算法 标准答案：D 依据：教材第十章第一节，第 334 页。 考核目的：查帐方法。 6纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领新发票，这种方式称为（ ） 。 A 验旧购新 B 批量供应 C 交旧购新 D 定额供应 标准答案：A 依据：教材第四章第一节，第 100 页。 考核目的：发票购领方法。 7某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。 A 甲地 B 乙地 C 各自机构所在地 D 总机构的上级主管部门所在地 标准答案：C 依据：教材第三章第二节

3、，第 83 页 考核目的：不在同一县市的，增值税一般纳税人认定登记手续。 8纳税人欠缴税款数额（ ）的，应由税务机关追缴其欠缴税款，并处欠缴 5 税款倍以下的罚款。 A 在 10000 元以上不满 100000 元 B 不满 10000 元 C 欠税数额占纳税额不到 10% D 超过 50000 元不满 100000 元 标准答案：B 依据：教材第二章第三节，第 4142 页。 考核目的：欠税行为及处罚 9在下列情形中，纳税人被主和税务机关核定其应纳税额并责令缴纳税款的是（ ） 。 A 纳税人未按期申报应纳税额 B 纳税人未取得营业执照从事经营活动 C 纳税人帐簿混乱且无法查实 D 纳税人到外埠经营未办理外出经营税收管理证明 标准答案：B 依据：教材第二章第二节，第 34 页。 考核目的：税款征收措施。 10注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度（试行） 的规定，应代为编制（ ） ，报送主管财税机关。 A 资产负债表、损益表、现金流量表 B 资产负债表、应税所得表、损益表 C 资产负债表、留存利润表、现金流量表 D 资产负债表、应税所得税、

4、留存利润表 标准答案：D 依据：教材第五章第二节，第 118 页。 考核目的：代理编制会计报表的种类。 12某外国常驻代表机构，按经旨支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资 5 万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等 12 万元，滞纳金和罚款 0.5 万元，该机构应纳税所得额为（ ）万元。 （核定利润率 10%，营业税税率 5%） 。 A1.18 B2.06 C1.24 D2 标准答案：D 依据：教材第八章第二节，第 283 页。 考核目的：外国企业常驻机构应纳税 所得额的计算。 13在企业所得税计算中，把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销，在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整，这种办法称为（ ） 。 A 递延法 B 债务法 C 纳税影响会计法 D 应付税款法 标准答案：B 依据：教材第六章第二节，第 164 页。 考核目的：区分递延法和债务法。 14注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（ ） 。 A 房产原值减除 10%的原值减除率后的余值 B 房产原值减

5、除 30%的原值减除率后的净值 C “固定资产”账户借方记载的房屋原值 D “固定资产”财户借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账戾贷方数额后的余值 标准答案：C 依据：教材第九章第三节，第 323 页。 考核目的：代理填制房产税纳税申报表的方法。 15某企业 1996 年度应纳企业所得税嵝 20 万元，因计算错误实际缴纳 23 万元。1998 年度应纳企业所得税额 为 30 万元， 实际缴纳了 28 万元。 2000 年 1 月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出（ ） 。 A 申请退还 1996 年度多缴税款 B 申请退还 1996 年度多缴税款，补缴 1998 年度少缴税款 C 申请 1996 年度多缴税款与 1998 年度少缴税款互抵计算 D 申请补缴 1998 年度少缴税款 标准答案：D 依据：教材第二章第三节，第 39 页。 考核目的：纳税人的权利。 16纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须首先向作出具体行政行为的税务机关 的上一级税务机关申请复议的是（ ） 。 A 税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款 B 税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开

6、户行暂停支付相当于应纳税额的存款 C 税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品 D 因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为 标准答案：D 依据：教材第十四章第一节，第 477 页。 考核目的：行政箸议的管辖原则。 17注册税务代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额 20 万美元、原材料金额为 80 万美元，进口原料运抵企业运费结算凭证注明金额 2 万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（ ） 。 A 加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税 B 原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税 C 加工费及原材料价款应按签订合同当月 1 日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额。 D 运费结算赁证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税 标准答案：C 依据：教材第九章第二节，第 318 页。 考核目的：钱花税额的计算。 18下列有关营业税申报纳税的表述错误的是（ ） 。 A 运输企业从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运者的装卸费后的余额为营业额 B 融

7、资租赁企业经营融资租赁业务以其向承租者收取全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额为营业额 C 保险企业实行分保险的，可对初保人按其向投保人收取的保费收入金额征税，对分保人取得保费收入不再征收营业税 D 外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表 标准答案：A 依据：教材第七章，第 229 页。 考核目的：营业税的纳税申报。 19某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为 12000 元，增值税额为 2040 元，数量为 10 吨，销货方代垫运费 2100 元，其中包括建设基金 500 元，装卸费、保险费 100 元，原材料因运输不当造成非正常损失 1 吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（ ） 。 A 借：管理费用 2100 原材料 120000 应交税金 应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16140 B 借： 原材料 12564 应交税金 应交增值税（进项税额） 1962 贷：银行存款 1614 C 借： 原材料 141000 应交税法 应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 16140 D 借

8、：原材料 12339 应交税金 应交增值税（进项税额） 2187 待处理财产损溢 1614 贷：银行存款 16140 标准答案：B 依据：教材第六章第二节，第 148 页。 考核目的：外购货物发生非正常损失的账务处理。 20下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是( )。 A纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额 ，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除 B 税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分 不得在本年度应纳税额中扣除 C 税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支 D纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过 5 年 标准答案：C 依据：教材第信章第一节，第 239 页。 考核目的：企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额。 二、 多项选择题(共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中有 2 人或 2 个以上答题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分) 2

9、1下列单位年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准但不符合申请办理增值税一般纳税人认定手续的有( )。 A医疗事业单位 B私营企业 C个体工商户 D酒店内设的独立核算销售部 标准答案：A、C 依据：教材第三章第二节，第 81 页。 考核目的：增值税一般纳税人的认定范围。 22下列哪些涉税文书只适用于定期定额征税的个体户？( ) A个体工商户税务登记表 B停业申请审批表 C复业单证领取表 D税务登记变更表 E纳税人税种登记表 标准答案：A、B、C 依据：教材第十五间第一节，第 498-499 页。 考核目的：个体户适用的涉税文书。 23增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法(6%征收率)计税的有( ) A建筑用的砂土石料 B以自己采掘的砂土石料连续生产的砖 C以外购的砂土石料连续生产的砖 D县以上小型水力发电单位生产的电力 E外购的砖、土、石灰 标准答案：A、B、D 依据：教材第七章第一节，第 191 页。 考核目的：一般纳税人按简易办法计税的货物范围。 24下列情形中，应由付款方向收款方开具相关发票的有( )。 A企业发生销货退回 B企业销售税商品 C企业向农民个人收购农产品 D个人所

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