信用社稽核检查处罚处理暂行规定

1、信用合作社稽核检查处罚处理暂行规定第一章 总 则第一条 为了强化农村信用合作社稽核职能作用，完善稽核制约机构，规范稽核检查处罚行为。根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定、国家审计署关于内部审计工作的规定和国家监察部、中国人民银行关于金融稽核检查处罚决定以及其它有关政策，结合我省农村信用合作社的实际情况，特制定本规定。第二条 本规定适用于全省农村信用合作各级稽核部门，对所辖信用合作管理部门、信用社（部）及所辖信用网点（包括公司和其它经济实休）和个人在各项业务活动中，违反金融政策、法律、法规及制度的行为实行处罚和处理，包括稽核查出的问题和稽核介入查处的问题。第三条 信用合作各级稽核人员依法依章行使稽核监督权，被稽核单位和有关人员应积极配合，接受稽核或处罚和处理，不得拒绝、干预、刁难和打击报复，否则要追究有关领导与责任人的责任。第四条 各级领导要重视、支持稽核人员的工作，对稽核人员查出的各种问题和提出的建议，要及时研究与处理。稽核人员既要坚持原则，客观公正，又要实事求是，不徇私情，不滥用职权。第五条 对信用社的违规行为，可以给予以下相应的处理和处罚：一、稽核处罚1、收缴非法所得；2、责令

2、赔偿经济损失；3、罚款。二、稽核处理1、调整帐务；2、责令限期纠正违规事项；3、通报批评；4、建议撤销荣誉称号或解聘专业技术职务；5、建议给予行政处分或其它处罚；6、构成案件或犯罪的移交监察部门或司法机关处理。三、以上稽核处罚处理可以并处第二章 处罚处理第六条 对存款业务中违规行为的处罚处理。一、存款被冒领或被骗取的，按冒领或被骗金额视情节对责任人处以 10100%罚款。二、存款透支的，责令责任人限期追回透支存款及 13.3的利息，并对责任人视情节按透支金额（无论稽核日红定是否填平），每天处以 15，且每笔不低于 50 元的罚款。三、存款余额和结构弄虚作假的，应责令限期纠正，除没收所得奖金和收入，建议有关部门取消骗得的荣誉外，并对责任人视金额大小处以 1001000 元的罚款。四、吸收存款不按规定交帐、入帐和私下动用客户存款的作挪用公款或贪污查处，责令其责任人退赔全部款项，并视情节按挪用金额每天处以 510的罚款。第七条 对贷款业务中违规行为的处罚处理。一、不按规定进行合同工前调查而民放流动资金贷款；不按规定进行项目评估谁而发放固定资产贷款；不签订或不按规定签订借款合同，使合同不具备法

3、律效力；担保抵押贷款不合法规；违反信贷政策原则和其他条件发放贷款；贷后发现借款单位（个人）违规、违法使用贷款或只借不还，未按规定追回贷款和停止发放新贷款等视贷款余额大小每笔处以 1001000 元的罚款。造成贷款损失的（含已作呆帐核销或符合催收或呆帐贷款条件），再按损失金额对责任人处以 520%的罚款。二、未按贷款期限管理贷款和及时调整贷款形态；违反规定办理贷款展期手续；对到、逾期贷款、催收贷款不按规定及时采取催收措施；贷款凭证印章不齐，贷款用途、期限、利率、借款单位（个人）、贷款审批人及其他要求填写不全等问题。对责任人（网点包片责任人）按每笔处以 1000 元罚款。三、超越审批权限发放贷款；采取不正当手段获取有权审批人审批发放贷款；发放自批自贷、互批互贷和冒名顶替贷款；为谋取私利发放违章贷款等问题。除责令责任人限期收回贷款没收非法所得外，并对责任人处以 1002000 元的罚款。四、以信用社名义作经济担保的，限期由责任人撤消经济担保，并按担保金额处以 520%的罚款，造成损失的由责任人负责赔偿五、丢失借款合同、借据等重要资料的，责令责任人限期找回或补办借款合同、借据，处以 10020

4、00 元的罚款。六、以各种名义向借款单位（个人）收取好处费为个人所得或集体私分；利用职权骗取贷款与人合伙牟利；挪用资金私自放贷牟利；玩忽职守造成资金损失和其他违法违规行为的，责令责任人限期追回全部贷款，退回并没收个人所得和私分款项，并按贷款金额处以 1015的罚款。七、收贷不按规定及时交帐，作挪用公款查处，并对责任人按挪用额每天处以 5且每笔不低于 100 元的罚款。八、利用非贷款科目发放贷款的，除责令将贷款归属到正确会计科目中外，并对审批责任人和经办人每笔处以 100500 元罚款，对主管会计和记帐会计每笔处以 50100 元的罚款。九、对虚放虚收贷款，弄虚作假掩盖贷款风险的，并按损失金额的 2%罚款。十、实物收贷造成经济损失的，由责任人承担，并按损失金额的2%罚款。第八条 对资金、计划管理中违规行为的处罚处理。一、突破资产负债比例管理控制的，要限期纠正，并对责任人处以 1001000 元的罚款。二、拆出、拆入资金违反人民银行有关规定和本规定（社与社之间拆出，拆入必须经县联社审批；凡出外系统或系统内出县的必须报经地市信用合作管理部门审批；出地市的必须报经省信用合作管理部门审批后方可拆

5、出、入资金）以及向异地金融单位存放资金的，要限期纠正，对责任人每笔处以 200 元1000 元的罚款，造成损失的由责任人赔偿 1020%。三、用拆借资金放贷款的，对责任人每笔处以 100500 元的罚款。四、挪用信贷资金或拆借资金搞帐外经营、炒卖炒买股票、期货和房地产、或注入资金自办实体的，责令限期追回，所得收入全部收缴，并对责任人每笔处以 5001000 元的罚款。第九条 对利率管理中违规行为的处罚处理一、采取提高和变相提高储蓄、存款利率等不正当手段吸存的，多付的利息、手续费、奖金及实物经费对被查部门进行同额处罚。并对其责任人每笔处以 100500 元的罚款；违规吸收的存款无息缴存稽核派出单位至存款到期为止。二、擅自提高或降低贷款利率，少收或多收贷款利息的，除责令其限期追回应收的利息或退还多收的利息外，并对责任人每笔处以50100 元的罚款。三、拆出、拆入资金中，违规多收的利息全额收缴稽核检查派出单位，多付、少收的利息限期追回，并对责任人每笔处以 50200 元的罚款。四、对贷款、拆出、调出资金，不按规定加罚息和计算复利，责令其责任人追回少收利息，并对责任人每笔处以 50200 元的

6、罚款。五、减免贷款利息的，责令责任人追回应收利息，追不回自负，并对责任人每笔处以 50500 元的罚款。六、在贷款中进行收息转本的（因关停或兼并企业转移债务的利息转本，及正常效益好，公暂困难可利息转本除外），建议有关部门将被骗取的的荣誉取消，多得的奖金全部退回，剔除息转本因素亏损的按亏损社对待，并对责任人处以息转本金额 5%的罚款。七、不按规定正确计提应收利息的，按多计提应收利息额对责任人处以 510%且不低于 100 元的罚款。八、不按规定正确计提应付利息的，对责任人处以 500 元以下且不低于 50 元的罚款。九、实际收付利息时的计算差错，责令责任人纠正并处以 5%的罚款，造成损失的由责任人承担。第十条 对固定资产购建和在建工程管理中违规的处罚处理一、基建和购建固定资产，突破上级下达的固定资产计划或审批权限的，责令其限期纠正，并按其金额对责任人处以 520的罚款。二、基建项目未报经有关部门批准的，对责任人处以 5001000元的罚款；超计划、超规模的，对责任人按所超金额处以 2%的罚款。三、基建工程不按规定健全各项手续，开工前未办理基建预算和竣工三个月后未办理基建决算的，对负责人和

7、责任人分别处以 1001000 元的罚款。四、基建预决算不实，经审计后，责令基建社进行调整，并对不实部分的金额处以 1020%的罚款。五、基建财务不按规定建帐和核算的，责令其限期纠正，并对责任人处以 1001000 元的罚款。六、信用社、县联社和地市信用合作管理部门购车未按规定程序批准和购置的，对其负责人每辆处以 1001000 元的罚款，对其单位每辆处以 10000 元以下的罚款，超计划的，按超金额对负责人处以 1%的罚款；信用社购置电脑及配套设备未按规定批准购置的，对其负责人每台处以 100300 元的罚款，对其单位生台处以 2000 元以内的罚款，对违规购置“大哥大”的，进行收缴处理。七、不按规定程序和权限报批而列支固定资产修理费的，对负责人和责任人分别按列支金额 5%处以罚款。八、对购买控购商品未办理控购手续的，责令其补办，并对负责人和经办人按未办控购商品总额的 12处以罚款，造成经济损失的由责任人赔偿。第十一条 对联行结算电脑业务中违规行为的处罚处理一、不坚持执行印、押、证分管制度，一经发现，对责任人处以每人次 50100 元的罚款。二、联行查询，查复不及时（超出规定时间）和

8、超业务范围使用联行借方报单的，对责任人每笔处以 20100 元的罚款。三、签发各种空头结算凭证（包括汇款回单、收帐通知、空头银行汇票与本票、空头存折空头现金缴款回单、空头支票等）和空头联行报单、违规签发银行承兑汇票或套取现金的，除责令追回空头凭证、汇票、资金和按有关规定处理外，并按空头凭证、汇票金额对责任人处以 2050%且每笔不低于 200 元的罚款。四、因联行结算工作差错导致信用社垫付资金由责任人追回资金和利息，并对责任人按垫付额的 510%罚款，导致资金损失的，按损失金额对责任人处以 1030%的罚款。因违反结算制度延压（包括挪用截留）结算资金，或在清算联行汇差资金中弄虚作假的，按违规金额对责任人处以 15%且每笔不低于 50 元罚款。五、为他人出借、出租、转汇帐户和套取现金提供方便的，责令其限期纠正，并按提供的帐户发生额对责任人处以 1050且不低于100 元的罚款。六、违反电脑业务管理和操作规定，擅自修改应用程序，发生数字丢失、泄密，或擅自进行与业务无关的操作，对责任人处以 1001000 元的罚款；因管理疏忽而被人利用进行电脑非法活动的，除按有关规定处理外，对责任人处以 1

9、0005000 元的罚款。第十二条、 对会计、出纳业务中违规行为的处罚处理一、凡不坚持执行钱帐分管，印证分管；不坚持“四双”制度；不按规定记帐、结帐、对帐、交接；不坚持执行重要空白凭证管理制度的，一经发现，对责任人生人（次）处以 100 元以内的罚款，属单位领导安排造成的，则同额处罚单位领导。二、私自动用库款、营业款、抵押物单证、有价证券和其他款项的，除责令其限期追回或赔偿损失和按有关规定处理外，并按动用额对责任人处以 210%且生笔不低于 200 元罚款。三、发现出纳付款未经稞；未经记帐复核，记帐员对外签发回单；不序时逐笔记帐；应进行内外对帐的帐户，三个月内未收回一次对帐单，行社往来未逐笔核对（按户、月计算罚款）；白条抵库；帐帐、帐据、帐款、帐表及登记簿不符又未及时查证的；会计科目及子目归属不准又未及时纠正的；各种帐簿和登记簿使用错误又未及时纠正的；其他违规的，除限期纠正外，对责任人每笔处以 550 元的罚款。四、午休及营业终了，空白重要凭证、章戳、密押和现金不入库，以及临时交接不按规定办理交接手续的，每发现一次，对当事会计和出纳分别处以 10100 元的罚款。第十三条 对财务收支及利润分配中违规行为的处罚处理一、截留或转移业务收入、利润、私分财务收入、利润和费用的，全额收缴稽核派出单位，并调整帐务，并对责任人每笔处以 1001000 元的罚款。二、乱挤乱摊成本或擅自提高开支标准，扩大开支范围，多提虚列各项财务收支以及滥发奖金、补贴、酬金、手续旨的，要追回多发的钱物，进行收缴或调整帐务，并对责任人每笔处以 1001000 元的罚款。三、超过上级核定的的费用率，专项支出控制额和因费用超支转移到其它应收款、递延资产等科目列支的，其超额部分全额收缴或调整帐务，并对责任人处以 1001000 元的罚款。四、违反规定核销呆帐贷款，或收回已核销的呆帐贷款未按规定入帐挪作他用的，全额收入呆帐准备金，并视情节轻重按挪用资金额对责任人生笔处以 1001000 元的罚款。五、违规列应收应付款的，责令其限期纠正，并对责任人每笔处以 50200 元的罚款。六、不按权债发生发生制原则定期核算财务收支的，责令其限期调帐务，不调

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