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四川电大税收理论与实务任务3_0001(课程号：5108096)参考资料

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1、税收理论与实务任务 3_0001四川电大形成性测评系统课程代码：5108096 参考资料、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1. 甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）。A. 甲发料，乙加工B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工C. 甲发订单，乙按甲的要求加工D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工参考答案：A2. 下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。A. 卷烟厂B. 烟酒批发公司C. 化妆品专卖店D. 收购鞭炮、焰火的供销社参考答案：A3. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为( )。A. 比例税率B. 差别税率C. 定额税率D. 复合税率参考答案：D4. 不属于消费税抵扣范围的有（）。A. 以外购的已税烟丝为原料生产卷烟B. 以外购的已税珠宝为原料长产珠宝C. 以委托加工收回的烟丝生产销售卷烟D. 委托加工收回的化妆品直接销售参考答案：D5. 下列流转税种中，与增值税实行交叉征收的税种是( )。A. 消费税 B. 营业税 C. 所得税 D. 车船使用税参考答案：A、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。）1. 消费税的组成计税价格计算正确的有

2、 ( )。A. (材料成本加工费)(1消费税税率)B. (成本利润)(1消费税税率)C. (成本利润)(1消费税税率) D. (关税完税价关税)(1消费税税率)参考答案：ABD2. 下列物品中属于消费税征税范围的有（）。A. 家用电器B. 烟酒C. 汽油和柴油D. 鞭炮、焰火参考答案：BCD3. 消费税的纳税环节有（）。A. 生产环节B. 批发环节C. 流通环节D. 进口环节参考答案：AD4. 计算消费税时应该计入销售额的项目有( )。A. 白酒包装物押金B. 价外费用C. 全部价款D. 消费税额参考答案：ABCD5. 下列业务活动中，属于消费税纳税人的有 ( )。A. 从事应税消费品生产的单位和个人B. 从事应税消费品批发的单位和个人C. 从事应税消费品进口的单位和个人D. 委托加工应税消费品的单位和个人参考答案：ACD、判断题（共 10 道试题，共 50 分。）1. 境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。A. 错误B. 正确参考答案：B2. 应税消费品的出口退税，退增值税和退消费税的计算存在重要区别。A. 错误B. 正确参考答案：B3. 当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。A. 错误B. 正确参考答案：A4. 我国增值税的征税范围是包括货物的生产、批发、零售和进口，对加工修理修配劳务也征增值税。A. 错误B. 正确参考答案：B5. 我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。A. 错误B. 正确参考答案：A6. 自产自用的应税消费品可以免交消费税。A. 错误B. 正确参考答案：A7. 应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。A. 错误B. 正确参考答案：A8. 凡是外贸企业代理工厂出口的应税消费品，都应退税。A. 错误B. 正确参考答案：A9. 从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。A. 错误B. 正确参考答案：B10. 白酒厂以预收货款方式销售产品，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。A. 错误B. 正确参考答案：A

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