人工智能时代提升税收征管能力探讨

1、人工智能时代提升税收征管能力探讨人工智能是由具有智力和行为能力的人创建的计算机程序，它使机器能够自动执行感知外部事物，学习新事物和新知识，使用知识系统精于思考问题，找到解决问题的正确方法并将其付诸实践。几十年来，人工智能迅速发展，不仅影响社会生活，而且也影响税收征管。随着经济的多元化，社会分工的进一步完善和互联网技术的成熟，纳税人的业务范围越来越广，越来越复杂，经济形式越来越多、越来越复杂。显然，仅依靠传统的税收征管模式和方法无法跟上税收征管科学化的步伐。科学管理以及精细管理的情境需求无法满足纳税人日益增长的个人和多样化涉税需求。因此，需要一种智能、高效、便捷的税收征管方法，以提高税收征管效率，满足纳税人的涉税需求。人工智能赋能税收征管成已成为未来的重要发展趋势。高质量推进税收现代化，离不开人工智能的支撑，因而利用人工智能提高税收征管能力是当务之急，重中之重。一、人工智能应用于税收征管的必要性分析1. 优化办税体验，提高纳税遵从度。税务部门的纳税服务有网络和办税服务厅两种方式。利用人工智能技术，可以智能地分析纳税人输入的信息，精准纳税信息的推送，提高个性化咨询的针对性，服务好PC端和移

2、动端，使纳税人无需离开住宅即可完成一般的税收申报。对于某些纳税人条件有限或无法在线解决的问题，实体服务机构仍可以使用人工智能系统。自2016年以来，江苏、广东、上海等地陆续推出了采集纳税人人脸图像、身份信息和电话号码的“旺宝”、“小贤”等税务服务机器人提供自助税收服务、发票申请等，它不仅减轻了工作人员的负担，而且提高了税务处理的效率。人工智能的友好、耐心、准确和高效的服务，也受到了公众的好评。2. 实现税收信息共享，确保信息对称。目前，“金税”项目的第三阶段已逐步在全国范围内建立了信息收集系统。政府应建立基于“金税”项目的综合电子税务办公系统，运用人工智能技术分析大数据，连接各税务机关的信息，整合分散的资源并重新开发一套用于税收信息收集和管理的操作方法，以增强税收信息收集和管理的相关性，确保信息的对称。3. 创新检查手段，兼顾公平速度质量。对于税收征管检查工作分为两部分，计算机选择选案，然后由稽查人员负责后续的稽查工作。人工智能的选择不仅有助于确保公平性和准确性，还可以提高速度，使税务人员更好地投入于跟踪工作。人类与人工智能各司其职，这是流程再造理论下税收征管改革的必然趋势。4. 加强

3、风险防范，打击涉税违法。电子商务的兴起，纳税人收入来源的不明确和生产模式的多样化催生了一系列偷税和逃税行为。税务部门应依靠人工智能技术，建立税收风险的预防和控制系统，对评估有疑问的纳税人，由人工智能系统过滤后，发送给不同的部门进行监控和定期检查，从而遏制不法行为发生。 5.节省人力时间，降低税收成本。人工智能的优势在于能够利用风险评估和税源管理机制来减少税收管理资源的投入，日常工作效率得到有效提高。人工智能还可以对热点税收问题进行智能分析和评论。还可以应用于税务审批事务。通过智能的机检，可提高工作效率，从而降低税收成本。二、基于人工智能应用税收征管的障碍因素1. 人工智能技术的发展不够完善。首先，税收信息与人民生活息息相关，但税收人工智能技术还存在技术方面的不足，容易受到黑客攻击。目前，税收信息的保护是有限的。其次，人工智能系统的专家系统。计算机经过的智能程序的学习，除了原有的程序思维，也导入了另一个思维，有了双思维，这就是人性化的专家思维，使税收征管中解决复杂问题能力上了一个台阶，计算机程序通过税务专业知识+税务专家经验两个思维去思考和分析面对的税收征管难题。事实上由于缺乏专家系统的

4、技术支撑，人工智能应用会大打折扣。2. 缺乏人工智能复合的高端人才。首先，税收征管需要兼通IT和税收的人才。但如今，税务专业中基本上没有人工智能的本科教育，人工智能与税收学科的交叉和融合无法实现。另外，在税收征管领域，人工智能广泛应用之后，普通税收专业人员的数量将减少。简单的咨询辅导工作，发票业务等可以辅以人工智能系统。而高端管理人才缺乏，是阻碍税收人工智能发展的重要成因。3. 适应智能办税能力尚显不足。在税收实际工作中，由于纳税人的水平不一，接受新事物新技术的能力不一，也就不能很好地掌握智能办税中的各种操作要求和智能处理。4.缺乏人工智能应用和数据的保护。政府对个人信息的收集，分析和比较，确实提高了政府部门的管理能力，并在一定程度上有助于改善政府管理手段。但是，公权力无限收集信息超出必要程度可能会侵犯私人权利。目前，我国还没有关于“人工智能数据的应用和保护”的规定。建议从法律条文上体现对公民的隐私保护。三、完善人工智能应用税收征管的对策1. 在人工智能应用框架内，完善税收征管法。第一，为了将人工智能的概念应用到税收征管法中，无论涉及纳税人的税收活动还是税收服务的税收行为，法律都必须阐

5、明人工智能的可用性。第二，在税收征管法中增加人工智能的一般规定。第三，除一般规则作出的一般规定外，人工智能的应用还应在各种税收征管程序中加以规定。例如，在纳税申报程序中，纳税人可以使用人工智能进行纳税申报或咨询，并在程序中使用人工智能、税务机关进行税务确认和税务审核等这些应用方法，也应在相关的特定程序中明确定义。2. 完善法律确保人工智能税收信息的安全。收集大量各种各样的相关数据，是税务部门日常征管工作中一项基本工作，目的是通过系统内收集到税收数据，与通过政府部门之间的合作，从其他机构收集数据进行比较分析以找到管理风险点。为此，要加快法律体系的建立和完善，以确保人工智能信息的安全性，明确政府收集相关数据的程度，使用限制和标准化安全性，在发生泄露时为公民澄清个人救援渠道，严格限制数据用户，防止泄露公民的隐私，并确保数据使用的规范和安全。在信息获取，收集和使用方面，应首先阐明信息收集的方法，类型和范围。其次，要确保税务部门之间税收信息传递渠道的安全性和流动性。信息的使用，根据税收信息的重要性和机密性级别，确定相应的权限，担任不同职务和职位的人，具有访问税收信息的不同权力。对税收信息不恰当使

6、用，或泄漏隐私的行为，要与刑法中规定的法律责任相衔接。有关税务信息公开，应该明确披露信息的渠道和时限。在纳税人权利和税收减免方面，可以在咨询热线12366，微信税务的公共账号等中提供特殊评论和投诉建议渠道。税务机关对其应及时进行核实处理，以最大程度地减少纳税人的损失。同时，必须提高税务管理人员的法律意识，并保护纳税人的权利和合法利益不受任何侵犯。3. 改善税收征管人工智能的应用条件。一是法规数字化。为了使人工智能系统成为税务事务处理的专家，必须完善并准确描述适用的条件、实施标准以及落实税收政策和法规的程序。需要逐字量化和存储税收政策和法规，并在满足相应条件的基础上，将其转换为不同类型的可理解和计算机可执行的判断条件和执行方法。此一系列的过程可以称之为“数字化”过程。二是执行拓扑化。建设拓扑结构三层服务体系。在数据层中，通过连接不同部门的数据库，可以最大程度地实现数据共享。在业务层级，构建税收人工智能的主思维的结构，通过三个网络矩阵实现执行思维的结果。由感知系统分析工作任务、专家系统作出分析研判下达指令，无论是大数据分析还是云计算，都是此系统分析和处理的主要方法和手段。然后由执行系统执行

7、任务或指令，完成工作。三是决策专业化。判断是否是成熟的人工智能专家系统，有两个标准:一是要熟悉税法，二是有专家思维。专家决策系统中只有具备学习能力才能引入人性化的工作思维，从而去熟悉税法，最终以人的思维开展评估，选择执行效果，并独立选择最佳执行计划。四是服务多元化。建立基于人工智能的统一税收服务平台，该平台可以在多个平台和系统上运行，并以多种形式，多种渠道扩展用户访问方式以及通过互联网的多种设备，例如税务门户，智能手机，可视电话和企业ERP系统，ARM自助税收处理设备等，只要有网络，用户就可以随时随地使用任何信息终端获得人性化同质服务。五是税收制度完整化。税收人工智能的发展与税收法律的保护密不可分。新技术解决问题的同时，也可能会造成新的法律漏洞。税收管理部门在遵循税法基本原则的前提下，必须预估新技术和新技术对税收制度的影响，并提出积极建议，为制定法律提供参考。六是培训日常化。加大人工智能的推广力度，提高税务人员的学习能力。为了防止无知和不遵守行为妨碍人工智能在税收征收和管理中的应用，税务机关应加强对人工智能税收制度的推广，使用微信，微博等在线平台进行知识解释，并定期线下组织各行业的相关

8、人员智能系统应用的培训，以最大程度地提高人工智能采集的效率和税收征管的效用。4. 运用人工智能技术推动税收征管改革。首先，自助纳税服务咨询实现智能功能。如语音识别功能，针对纳税人的语音咨询，能自动识别出纳税人的身份和具备税务相关的权限，解答纳税申报等日常税务事宜，发出纳税和行政审查之类的指令。减少甚至消除了对文本输入的需求，并且智能税务还可以识别税收文件（例如文本和支票），并会对文本拼写是否存在人为错误，纳税申报表数据关系是否存在逻辑错误等自动检查核对，提高纳税申报质量。其次，税收信息识别分类实现智能功能。大量税务的智能设备如摄像机系统可以具备支持识别固定资产信息，信息实时识别数据实时传输。人工智能税务针对不同信息分类标准比较出是否是垃圾邮件，可以自动分类进行比较。但随着不断发现对错误进行标记，纠正错误，使自动更正系统智能分类变得精确。再次，税务复核判断决策实现智能功能。例如，当纳税人要求减免税、行政复核等时，智能税务可以根据现有的税收信息和纳税人的信誉来判断接受还是支持。智能税收运作的原理与智能银行类似。第四，欺诈判断风险实现智能功能。先进的高级智能税务可以分析所有内部和外部信息，例

9、如国民收入、审计时间表、管辖权、法律和政策问题、对税收指标的反映的问题判断和分析税收欺诈，实时模拟识别出纳税人税收风险，监控税收来源，避税策略等，防范税收风险。5. 加大科研经费投入，促进智能技术发展。新一代人工智能作为前沿引领技术，在税收征管中应用中税收信息的安全性当是重中之重，为此税务部门要加大突出关键共性技术研发，建立一套税务特色的高安全性能的人工智能系统，要建立税务研发人工智能投入机制。加强人工智能系统的安全监控，及时发现并修复漏洞，以防止黑客和网络病毒利用。同时，国家应向有关部门拨款，组织力量成立专门研究税收征管专家团队，致力于税收征管的智能技术前瞻性探索，以便充分发挥人工智能在税收征管中的作用。6. 引入第三方以加速人工智能平台建设。近年来税务部门借力人工智能技术，与税收征管进行的深入应用和融合，税收信息建设的需求持续增长。税收服务受其自身技术能力，人员配置和其他因素的限制，一段时间以来，信息技术水平很难满足人工智能时代的需求，迫切需要第三方社会力量的技术加入。2015年9月，国家税务总局重视智能税收工作，在全国税务系统中全面实施了“互联网+税收”行动计划（以下简称“计划”）。倡导税务机关使用互联网和大数据。但是，就人工智能而言，该平台的构建仍处于起步阶段。虽然不同省市的税务局相继推出了个性化的“互联网+税务”服务，例如“电子税务局”和“网上办税系统”，但仍然不能满足人工智能时代的需求。一些税务人员的认识限于将人工智能等同于无纸化和电子税务工作，并且并没有真正应用在税收收集和管理中收集的数据。考虑到人工智能已经渗透到国家治理和社会生活的各个方面，只有通过加速建立人工智能平台，才能够更好地适应人工智能时代的需求，最大程度地减少与征税有关的税收风险，并进行税收现代化征管。7.为人工智能的发展提供人才保障。当前，科学技术的创新是人才的竞争。加强高端人才建设，培养高素质的税收管理队伍是人工智能应用的保障。目前，税务部门兼有“IT+税收”双学科的人才相对较少，而人工智能的应用恰恰需要这些人才，因此，税务部门要大力培养复合型人才，鼓励技术型人才向管理型人才转化，建立一支高素质的税收征管团队，提高人工智能的应用水平。2013年，全国税务领军人才培

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