药业公司货币资金管理研究

1、目录1前言11.1项目研究目的及意义11.2国内外相关研究现状文献综述11.3研究内容与方法32药业公司货币资金管理现状42.1药业公司概况42.2药业公司货币资金管理情况53药业货币资金管理存在的问题53.1货币资金使用效率差53.2信息传递的准确性和时效性不足63.3货币资金实际使用情况与预算偏差大84药业货币资金管理存在问题的原因94.1银行账户林立众多，资金散乱94.2多系统并立运行，信息传递路径缺失104.3预算编制不严谨115药业货币资金管理存在问题的优化方案125.1集中统一使用和管理货币资金125.2完善信息路径，整合现有的信息管理系统125.3加强对预算的监督和控制力度136结束语14 药业公司货币资金管理研究摘要：随着经济的发展以及结构上的调整，对中小企业的经营管理提出了更高的要求，而作为企业所有资产中，货币资金以其流动性强、风险高的特点，在中小企业的生产经营活动中有着极为重要的地位。本文以药业公司为研究对象，将理论与实际相结合，发现药业公司由于货币资金管理意识水平低和货币资金使用效率差、技术管理方法不完善、预算编制不严谨导致银行账户林立众多，资金散乱、资金使用信息

2、传递不准确、不及时、货币资金使用情况与预算偏差大等问题，并据此提出相应的解决措施，力图为改善药业公司的货币资金管理现状提供思路。关键词：货币资金管理；收支两条线；信息系统；预算管理The Research of Monetary fund management in JianQun Pharmaceutical CompanyAbstract: With the development and the adjustment of structural in economy, the higher requirements are put forward for the operation and management of small and medium-sized enterprises. However, monetary fund has these peculiarities that it is the most liquid and the most risk asset of all assets in enterprises and plays an extremel

3、y important role in the production and operation of small and medium-sized enterprises. In this paper, as the research object, the JianQun Pharmaceutical Company, with combining theory with practice, has these problems: numerous bank accounts and scattered funds, the information of using fund is not accurate and timely, a big deviation between the using and budgeting of monetary fund. There are having three reasons, the poor level of monetary fund management consciousness and the efficiency of f

4、unds, poorly technical method in monetary fund management and casual budgeting work. Accordingly, this paper will give some solutions which are suit this company and try to offer an useful way to change the reality of the monetary fund management in the JianQun Pharmaceutical Company.Keywords: monetary fund management；separation between revenue and expenditure； information system；budget management1前言1.1项目研究目的及意义1.1.1研究目的货币资金作为企业不可或缺的一类资产，以其高流动性和高风险性在企业生产经营中占据着独特的地位，而有效的货币资金管理里是企业赖以生存和平稳发展的重要一环。撰

5、写本文的主要目的是针对药业公司货币资金管理中存在的的问题，剖析这些问题产生的原因并有针对性地提出建议以及可行的改进措施，改善目前的货币资金管理效果，使药业公司的货币资金管理能够安全、有效地运行。1.1.2研究意义 近年来，由于受经济下行的压力，如何在竞争激烈的市场中存活并稳步扩张是中小企业所面对的一大难题，从会计核算的角度看，其各类业务的核算有章可循，并不复杂，而从管理的角度看，由于货币资金所具有的高流动性和高风险性的特点，企业必须重视在货币资金管理方面的各项工作。货币资金作为中小企业最主要，同时也是最重要的一类资产，企业如何有效使用并充分发挥货币资金在企业经营中的作用、提高货币资金使用效率则是所有企业都必须重视的问题。本文通过对药业公司货币资金管理问题进行调研，旨在为改善中小企业货币资金管理的效果提供思路，对促进中小企业在当下环境如何生存并实现平稳、有序地发展，有较强的现实意义。1.2国内外相关研究现状文献综述1.2.1国外相关研究现状文献综述WAKABALA, MR PHINNEHAS KUKA（2017）指出，由于小企业不能广泛进入资本市场以及获得资金的渠道有限，小企业的货币资金

6、管理具备相当的重要性。如果企业所拥有的货币资金没有得到恰当的管理，持有过多或过少的货币资金都会产生一定的成本，企业主应当实行有效的货币资金管理，货币资金使用效率的最大化是控制企业相关经营业务成本与费用的最佳方法之一。1AHMAD, NURUL NADIAH（2016）的研究表明，企业在经营过程中需要有高效的货币管理能力，货币资金管理对加强企业的财务管理和财务生存至关重要，每个业务都需要有高效的管理来满足其业务目的，而良好的内部控制有助于发挥货币资金管理的作用，他进一步指出货币资金管理在提高效率、改善业绩和提高中小企业的长期生存能力发挥着重要的作用。21.2.2国内相关研究现状文献综述赵盈月（2019）认为货币资金管理的目的是保持最小限度的现金持有量，以最小的资金去获取最大的长期收益。中小企业资金管理的必要性在于企业发展受制于资金不足以及资金周转受限，所以需要重视资金管理，使企业“转起来”。3包静超（2019）指出有效的货币资金管理有利于加强中小企业在当今市场经济环境下的市场竞争力，有助于保证企业的平稳发展，并针对中小企业货币资金管理中存在的问题，在内部控制、人员的专业性、收支管控、审计

7、监督和预算制度提出解决措施。4刘洪学（2017）指出货币资金虽然是企业的“血液”，流动性较强，但其也是最易滋生被盗、贪污、挪用和损失等现象，如何加强货币资金管理、防范上述风险则要求企业需要有良好的内部控制，他要求小企业的货币资金管理需要从内部控制目标、授权审批体系、货币资金内部目标三方面对货币资金进行管理和控制。5潘梦云（2017）在其中小型民营企业SC的货币资金内部控制研究中指出，中小企业需要建立一个科学、合理的内部控制系统，以此来提高企业对各类风险的抗压能力，提高企业的生存能力，还可以增加企业各类资产的安全性。而针对SC公司在货币资金控制活动方面存在的问题，从授权审批体系、不相容岗位设置、财产保护控制、预算控制和考评绩效体系五个方面提出了改进建设。6茹朝霞（2019）从企业在现金管理与银行存款管理两方面分析企业货币资金在内部控制方面存在的问题，并据此从观念、内控制度、岗位设置和考核与监督体系提出解决措施。7扶建禄（2019）则从管理力度与监督体制方面对货币资金管理提出问题，在票据、银行存款、往来款项上提出要加强其内部控制体系，对货币资金日常管理的安全性与货币资金的内部稽核上提出要求

8、。8而刘会连（2019）则进一步提出了信息传递不流畅、不及时亦是企业货币资金管理的一个问题，提出了企业应利用网络信息技术，建立货币资金系统；建设网络银行，为信息沟通提供流畅渠道；加强各部门之间的沟通，保持相关信息的及时性。另外，她的研究也指出了内部控制对货币资金风险防范、加强管理、企业财产安全与企业发展的重要性。9崔倩（2017）认为，稳定的流动性与可持续的现金流是企业发展与生存的核心要素，而加强企业货币资金配置与协调管控，提高货币资金管理能力，在缓解企业资金周转问题，在提高资金的使用效率，整合企业内部资源的同时也有助于企业的长远发展。10结合国内学者对货币资金管理的研究，他们均在不同程度上强调货币资金管理对企业，尤其是对中小企业在经营及发展过程中的重要性。本文将在上述研究成果的基础上，从资金使用效率、技术方法及预算体系方面阐明货币资金管理对中小企业的重要性以及中小企业如何运用科学的方法将企业货币资金充分发挥作用。1.3研究内容与方法1.3.1主要内容介绍药业公司的基本情况及货币资金管理情况；发现并指出药业公司货币资金管理中存在的问题；分析药业公司基于何种原因导致这些问题的产生；提出解

9、决药业公司货币资金存在问题的优化方案。1.3.2研究方法本论文所采用的研究方法及手段主要运用了调查法、文献综述法、理论联系实际法等。（1）调查法。针对目标研究对象，通过各种有效的渠道有计划地收集研究对象的各种材料，并对所搜集的各种材料做出分析，本文通过约谈、电话询问或实地调查从目标对象获得所需要的相关数据。（2）文献研究法。根据制定的研究目的，通过各种渠道收集相关文献，并对搜集的文献进行有效性鉴别，最后整理出与研究目的相关的文献，并从中深入了解所研究课题的方法。本文在撰写前曾大量翻阅相关文献，从已有文献的内容对研究对象进行有针对性的观察和调查。（3）理论联系实际法。结合目标对象的具体情况运用所学的理论知识对目标对象做出一定的分析与研究并得出一定结论的方法。本文运用了最佳现金持有量的存货模型对药业公司的现金持有量进行分析，以此来说明存在资产沉淀现象以及造成货币资金的使用效率低的问题。2药业公司货币资金管理现状2.1药业公司概况药业公司是一家粤西本土企业，在2000年成立，其经营范围包括批发、零售中成药、西药、保健品、营养品、医疗器械、化妆品、消毒产品以及中药饮片加工。药业公司通过了新版GSP认证并按新版GSP要求建立了完善的药品经营质量管理体系。公司的组织架构如图所示。图2-1 ：药业公司组织架构该公司现有员工81名（不包含中药部员工），在业务结构上涵盖中药材收购、批发各类中成药、西药、保健品、营养品、医疗器械、化妆品、消毒产品等。在多年的发展里，凭借在当地的声誉以及良好的口碑，其供销商和客户遍布粤西地区，并正将公司的经营网络逐渐向外扩展。2.2药业公司货币资金管理情况药业公司货币资金管理是对公司的往来款项、银行存款及日常经营业务发生的各项收支进行管理，公司货币资金都是由财务部及总经理办公室进行审核、管理。对于零星支出（数额在1000元以内），由财务部根据权限进行审核、批准及报销；对于限额内支出（数额在10

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