2021年注册会计师考试审计真题汇编
9页1、2021年注册会计师考试审计真题汇编1.针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的有()。A.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出B.在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记库存现金和银行存款日记账D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额,对余额核对相符的银行存款账户,无需编制银行存款余额调节表2.下列属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有()。A.货币资金收支与记账的岗位分离B.货币资金收支要有合理、合法的凭据C.全部收支及时准确入账,并且资金支付应严格履行审批、复核制度D.特殊情况下,支出可以没有审批、复核的手续3.下列与货币资金内部控制相关的说法中,不正确的有()。A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员可以先办理,然后向审批人的上级授权部门报告B.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记库存现金和银行存款日记账C.企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账
2、面余额与实际库存相符D.出纳人员支付货币资金后,复核人员应立即进行复核4.以下有关被审计单位办理货币资金支付业务内部控制的说法中恰当的有()。A.企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明B.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,审核付款业务的真实性、付款金额的准确性,以及申请人提交票据或者证明的合法性,严格监督资金支付C.财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后,应再次复核业务的真实性、金额的准确性,以及相关票据的齐备性,相关手续的合法性和完整性,并签字认可D.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记库存现金和银行存款日记账5.货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的重大错报风险可能包括()。A.被审计单位存在虚假的货币资金余额或交易,因而导致银行存款余额的存在性或交易的发生存在重大错报风险B.对于有外币现金或外币银行存款的被审计单位,被审计单位有关外币交易的增减变动或年底余额可能因未采用正确的折算汇率而导致计价错误C.被审计单位期末存在
3、金额重大且异常的银付企未付,企收银未收事项D.被审计单位期末持有使用受限制的大额银行存款,但在编制财务报表时未在财务报表附注中对其进行披露6.在货币资金审计中,注册会计师需要保持警觉的情形包括()。A.被审计单位的现金交易比例较高,并与其所在的行业常用的结算模式相同B.货币资金收支金额与现金流量表不匹配C.不能提供银行对账单或银行存款余额调节表D.银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理7.注册会计师在审计其他财务报表项目时,还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形包括()。A.长期挂账的大额预付款项B.存在大额自有资金的同时,向银行高额举债C.被审计单位以各种理由不配合注册会计师实施银行函证D.存在大量银行未达账项8.被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求:部门经理审批本部门的付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确,以及后附票据是否齐备,并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前,财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明,如核对一致,进行签字认可并安排付款。针对该内部控制,注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施以下()控制测试程序。A.
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