《税法》模拟试题(五)-解析
17页1、税法模拟试题(五)一、单项选择题(本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。)(江南博哥)1.下列关于借款费用说法错误的是()。 A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除【正确答案】A【答案解析】选项A,企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。2.2016年9月甲企业以吸收合并方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1000万元,市场公允价值1200万元,弥补期限内的亏损60万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为()万元。 A.70B.56.5C.60D.49
2、.5【正确答案】C【答案解析】特殊性税务处理的吸收合并,可由合并企业弥补的被合并企业的亏损限额为被合并企业净资产的公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。2016年甲企业弥补的乙企业亏损额=12005%=60(万元)。3.某小型微利企业经主管税务机关核定,2017年度亏损12万元,2018年度盈利6万元,2019年度盈利10万元,该企业2019年度应缴纳的企业所得税是()万元。 A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72【正确答案】C【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日,小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25% 计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2019年应纳所得税额(10-12+6)25%20%0.2(万元)。4.下列税法中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()。 A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象【正确答案】C【答案解析】税目反映具体的征税范围,代表征税的广度。5.下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的是()。 A.设备进口后的技术维修费用B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口
3、货物在境内的复制权费D.境外考察费用【正确答案】B【答案解析】下列费用,如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入完税价格:厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术援助费用,但是保修费用除外; 货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用; 进口关税及其他国内税收; 为在境内复制进口货物而支付的费用; 境内外技术培训及境外考察费用; 符合条件的利息费用。 6.同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限,这属于()。 A.属地管辖B.级别管辖C.地域管辖D.裁定管辖【正确答案】C【答案解析】税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。级别管辖是上下级人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限;地域管辖是同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限;裁定管辖,是指人民法院依法自行裁定的管辖。7.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是()。 A.在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定
4、的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税C.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税【正确答案】C【答案解析】企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税。8.下列各项中,属于资源税应税产品的是()。 A.高岭土B.蜂窝煤C.人造石油D.以已税原煤加工的洗选煤【正确答案】A【答案解析】高岭土属于非金属矿产;蜂窝煤、人造石油和以已税原煤加工的洗选煤不缴纳资源税。9.市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米,于2019年7月31日办妥占用耕地手续,其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。当地耕地占用税税额为12元/平方米,航空公司应缴纳耕地占用税()万元。 A.280B.38
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