《税法》模拟试题(四)-解析
14页1、税法模拟试题(四)一、单项选择题(江南博哥)1.位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2018年9月份实际缴纳消费税40万元,出口货物增值税免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税16万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。 A.2.8B.3.15C.4.6D.6.09【正确答案】B【答案解析】城建税进口不征、出口不退。经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=(405)7%=3.15(万元)。2.下列企业适用企业所得税25%税率的是()。 A.小型微利企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业【正确答案】B【答案解析】选项A,适用20的税率;选项C、D,适用20%的税率(实际征税按10%)。3.下列各项中,不需要缴纳企业所得税的是()。 A.将自产货物用于职工福利B.将自产货物用于对外捐赠C.将自产的空调留作自用D.将自产
2、的货物抵偿债务【正确答案】C【答案解析】选项C,属于内部处置资产,不做视同销售处理。4.下列属于中央政府固定收入的是()。 A.土地增值税B.车船税C.契税D.车辆购置税【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C,属于地方政府固定收入。5.下列关于关税征收管理的表述,正确的是()。 A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,向货物出境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形,不能按期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时,周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A【答案解析】选项B,关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月;选项C,计算关税滞纳天数时,周末或法定节假日不予扣除;选项D,因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征,并从缴纳税款或者货物、物品放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
3、6.某县一加工企业因账簿不全,县主管税务机关对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()。 A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款D.加工企业和县主管税务局可以在复议决定做出前达成和解【正确答案】D【答案解析】选项A、B,对各级税务局的具体行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议。选项C,申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议。选项D,对下列税务行政复议事项,依照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解,税务行政复议机关也可以调节:行使自由裁量权做出的税务具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿;行政奖励;存在其他合理性问题的具体行政行为。7.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是()。 A.罚金、罚款和被没收财务的损失B.个人所得税税款C.因管理不善发生的存货损失D.直接捐款给失学儿
4、童张某的款项【正确答案】C【答案解析】选项A、B、D不得税前扣除。8.根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,()征收环境保护税。 A.减按75%B.减按65%C.减按55%D.减按50%【正确答案】A【答案解析】纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的,减按75%征收环境保护税。9.下列各项中,属于资源税计税依据的是()。 A.纳税人开采销售原油时的原油数量B.纳税人销售矿产品时向对方收取的增值税C.只有粘土、砂石按从量定额征收D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费【正确答案】D【答案解析】选项A,以销售额作为资源税计税依据;选项B,增值税为价外税,不计入销售额;选项C,粘土、砂石和部分未列明的其他非金属矿产品从量定额征收。10.某企业在市区拥有一块地,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是()。 A.暂缓履行纳税义务B.自行测量土地面积并履行纳税义务C.待将来有关部门测定完土地
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