稅法学习总结文档
5页1、稅法學習總結- 零散知識點的學習與記憶部分一、徵稅物件二、納稅人三、稅率四、納稅地點五、納稅期限六、納稅義務發生時間一、徵稅物件1增值稅:境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務或進口貨物2消費稅:境內生産、委託加工和進口的應稅消費品3營業稅:境內提供應稅勞務、轉讓無形資産或銷售不動産。!不包括:境內保險機構爲出口貨物提供的保險。3企業所得稅:企業的生産經營所得和其他所得(四個確認原則)4外商投資企業和外國企業所得稅:企業的生産經營所得和其他所得5個人所得稅:工資薪金、生産經營、承包承租、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息股息紅利、財産租賃、財産轉讓、偶然所得。6.資源稅:應稅資源的礦產品及生産的鹽。!不包括:中外合作開採的石油、天然氣;煤礦生産的天然氣;洗煤、選煤及煤炭製品。7.城建稅:交納的“三稅”。!外企不征。8城鎮土地使用稅:城市、縣城、建制鎮、工礦區的國有和集體所有的土地。!外企不征。9.車船使用稅:境內擁有並且使用的車船。!外企不征。10房産稅:城市、縣城、建制鎮、工礦區的房産。!不包括農村。11印花稅:1、3、5、3、1,共十三種合同徵稅。12土地增值稅:土地使用權轉讓、地上
2、建築物及其附著物連同土地使用權一併轉讓。13契稅:境內轉移土地、房屋權屬。14關稅:准許進出境的貨物、物品。二、納稅人1增值稅:單位、個人、外商投資企業和外國企業、承租人和承包人、扣繳義務人。 2消費稅:境內生産、委託加工和進口的應稅消費品的單位和個人。3營業稅:承包人或承租人;建築安裝業的分包或轉包人;扣繳義務人:受託發發貸款的金融機構、最終將貸款發放給使用單位的代辦機構、建築安裝業的總承包人、分保險業務的初保人以及個人轉讓專利權、非專利技術、商標權的受讓者。4企業所得稅:中國境內實行獨立經濟核算的企業或組織。5外商投資企業和外國企業所得稅:外商投資企業、外國企業。6個人所得稅:中國公民、個體工商業戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。7資源稅:在中國境內開採應稅資源的礦產品及生産鹽的單位和個人。!不包括:中外合作開採的石油、天然氣的企業。獨立礦山、聯合企業和其他收購未稅礦產品的單位爲資源稅的扣繳義務人。8.城建稅:交納的“三稅”的單位和個人。!進口産品代征的兩稅不征城建稅。9城鎮土地使用稅:擁有土地使用權的單位和個人;所有者不在土地所在地的,其實際使用人和代管人;有糾紛的,實際
3、使用人;共有的,各方都是納稅人。10車船使用稅:境內擁有並且使用車船的單位和個人。11房産稅:産權所有人、經營管理單位、承典人、房産代管人或者使用人。12印花稅:立合同人、立據人、立帳簿人、領受人、使用人。 !不包括擔保人、證人、鑒定人;稅務登記證不交稅。13土地增值稅:“三個標準、四個不論”。14契稅:境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人。15關稅:進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人。三、稅率1增值稅:稅率17%、13%人;徵收率:6%、4%。 2消費稅:煙:a. 捲煙 每箱150元 每條= 50元 45% =3000元 - 250元/噸 220元/噸 e.其他酒 10% f.酒精 5%化妝品:30%護膚護髮品:8%貴重首飾及珠寶玉石:10%(金銀手飾5%)3營業稅:交通運輸業、建築業、郵電通信業、文化體育業:3%;金融保險業:2002年6%;2003年開始爲5%。娛樂業:5%-20%。夜總會、歌廳舞廳、高爾夫等,一律20%。服務業、轉讓無形資産、銷售不動産:5%。!應納營業稅的個人,起征點:月營業額200-800元;每次(日)營業額50元。4企業所得稅:33
4、%(10萬元以上)、27%(10萬元及以下)、18%(3萬元及以下)。5外商投資企業和外國企業所得稅:經濟特區、經濟技術開發區、高新開發區、上海浦東新區:15%;沿海開放區、老城區:24%;其他:30%,地稅3%。外國企業未設機構:20%預提所得稅;專有技術使用費收入:10%。6個人所得稅:20%。工資: 5%-45%生産經營:5%-35%承包經營:(收入總額-費用)*適用稅率-速算扣除數。勞務報酬:收入-800或(1-20%)*適用稅率-速算扣除數。!記住:一個是加征五成;一個是加征十成。稿酬:收入-800或(1-20%)*14%特許權使用費:收入-800或(1-20%)*20%財産租賃所得:收入-800或(1-20%)*20%股息紅利、偶然所得:所得*20%財産轉讓所得:(收入-原值-合理費用)*20%7資源稅: 從量定額,普遍徵收、級差調節。通常以噸、立方米或克拉計稅。8城建稅:市區7%;縣鎮5%;其他1%。代征代扣“三稅”的,按照受託方所在地適用稅率。無固定納稅地點而在經營地繳納“三稅”的,按經營地適用稅率。9城鎮土地使用稅:大城市:0.5010元;中等:0.48元;小城市:0
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