《税法(二)》模拟试题(二)-解析
23页1、税法(二)模拟试题(二)一、单项选择题1.关于企业发行永续债的企业所得税政策,说法不正确的是( )。 A.永续债包括可续期企业债、可续期公司债、永续债务融资工具(含永续票据)、无固定期限资本债券等B.企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策C.投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,按照现行企业所得税政策相关规定进行处理D.发行方和投资方均为居民企业的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前扣除【正确答案】D【答案解析】发行方和投资方均为居民企业的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。2.甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价,收购乙企业80%的经营性资产,该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理(不考虑其他税费),则乙企业应确认的资产转让所得是( )万元。 A.0B.50C.400D.500【正确答案】B【答案解析】对于企业重组特殊性税务处理:交易中股权支付的部分,暂不确认有关资产的转让所得或损失;交易中非股权支付部分仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调 整相应资产的计税基础。乙企业应确认的资
2、产转让所得(1350150)1000150(1350150)50(万元)。3.下列选项中,不属于免征耕地占用税的是( )。 A.军事设施占用耕地B.医疗机构占用耕地C.学校占用耕地D.飞机场跑道占用耕地【正确答案】D【答案解析】选项D,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。4.下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是( )。 A.占用菜地开发花圃B.占用林地从事非农建设C.占用耕地开发经济林D.占用耕地开发茶园【正确答案】B【答案解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,依照规定缴纳耕地占用税。5.免税单位职工家属的宿舍用地,可以由( )确定是否免征城镇土地使用税。 A.省税务局B.省级人民政府C.县税务局D.县级人民政府【正确答案】A【答案解析】免税单位职工家属的宿舍用地,可由各省、自治区、直辖市税务局确定减免城镇土地使用税的优惠。6.下列各项中,应当征收城镇土地使用税的是( )。 A.水电站发电厂生产、办公用地B.机场飞行区用地C.老年服
3、务机构自用的土地D.人民银行自用的土地【正确答案】A【答案解析】选项A,水电站发电厂生产、办公用地应当征收城镇土地使用税; 选项BCD免征城镇土地使用税。7.经省级人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但不超过规定最低税额的( )。 A.20% B.30%C.50% D.100%【正确答案】B【答案解析】经省级人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低,但不超过规定最低税额的30%。8.下列关于契税计税依据的说法,正确的是( )。 A.契税的计税依据不含增值税B.买卖装修的房屋,契税计税依据不包括装修费用C.承受国有土地,契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的,由税务机关参照成本价格核定【正确答案】A【答案解析】选项B,房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内;选项C,不得因减免土地出让金而减免契税;选项D,由税务机关参照市场价格核定。9.下列车辆中,不属于车船税征收范围的是( )。 A.燃料电池乘用车B.插电式混合动力汽车C.客货两用车D.洒水车【正
4、确答案】A【答案解析】选项B,属于车船税征收范围,但是免征车船税;选项C,客货两用车依照货车的计税单位和适用税额计征车船税;选项D,属于专用作业车,属于车船税征收范围。10.王某2020年3月购买小轿车一辆,排量1.6升,2020年8月为儿子购买摩托车一辆(以父亲王某名义进行登记),已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证,当地1.6升小轿车单位税额为每年480元,摩托车单位税额每年60元,则当年王某需要申报缴纳的车船税为( )元。 A.360B.425C.180D.505【正确答案】B【答案解析】购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月,即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。计算公式:应纳税额年应纳税额12应纳税月份数当年应纳车船税480121060125425(元)11.某船运公司2020年初登记注册的船舶如下:(1)净吨位为400吨的机动船15艘;(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘;(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘;(4)100千瓦的拖船10艘。已知净吨位小于或者等于200吨的,每
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