《税法(一)》模拟试题(二)-解析
26页1、税法(一)模拟试题(二)一、单项选择题1.下列表述中正确的是( )。 A.纳税人从事旧机动车零售业务须开具机动车销售统一发票B.增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票有所不同C.纳税人通过新系统使用增值税普通发票开具收购发票,系统在发票左上角自动打印“收购”字样D.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,需要缴纳增值税【正确答案】C【答案解析】选项A,纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务须开具机动车销售统一发票;选项B,增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同;选项D,单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。2.自2020年2月1日起,下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是( )。 A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发
2、票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票D.经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的【正确答案】A【答案解析】符合下列情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围: (1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票; (2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票; (3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票; (4)经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的; (5)属于国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(一)项规定情形的增值税专用发票。3.根据相关规定,自2020年1月1日起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,( )。 A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【正确答案】B【答案解析】自2020年1月1日起,对纳
3、税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。4.下列情形中征收环境保护税的是( )。 A.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场B.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的畜禽养殖场C.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的D.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的【正确答案】A【答案解析】达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场,应当依法缴纳环境保护税。选项B、C、D,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳环境保护税。5.甲公司将购买的一批原材料运往国外加工电子设备,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境。该批原材料价值100万元,境外加工费20万元、料件费15万元,复运进境支付的运费及相关费用、保险费合计15万元,进口时关税税率为10%。甲公司应缴纳关税( )万元。 A.15.00B.3.50C.5.00D.13.50【正确答案】C【答案解析】运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境
4、外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。甲公司应纳的进口关税=(20+15+15)10%=5(万元)。6.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼,当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有:拆迁补偿费900万元,前期工程费100万元,建筑工程费1100万元,基础设施费200万元,公共配套设施费300万元,开发间接费用250万元,银行借款利息200万元,那么该企业当年清算土地增值税时,可以扣除的房地产开发成本为( )万元。 A.3050B.2850C.2565D.2745【正确答案】C【答案解析】土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本(9001001100200300250)90%2565(万元)。7.下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是( )。 A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【正确答案】D【答案解析】土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并
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