《涉税服务实务》模拟试题(三)-解析
17页1、涉税服务实务模拟试题(三)一、单项选择题1.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019年12月份发生的销项税额为17万元,进项税额为4万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为( )万元。 A.16.4 B.12.6 C.12.4 D.17【正确答案】C【答案解析】自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15,抵减应纳税额。 该公司12月份可以计提的加计抵减额4150.6(万元); 该公司12月份可抵减加计抵减额0.6(万元); 该公司12月份抵减前的应纳税额17413(万元); 抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减; 该公司12月份应缴纳的增值税130.612.4(万元)2.纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在( )。 A.增值税纳税申报表附列资料(二)第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”B.增值税纳税申报表附列资料(二)第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”
2、C.增值税纳税申报表附列资料(二)第8b栏“其他”D.增值税纳税申报表附列资料(二)第9栏“本期用于购建不动产的扣税凭证”【正确答案】C【答案解析】纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在增值税纳税申报表附列资料(二)第1栏“(一)认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。取得增值税专用发票以外的扣税凭证增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在增值税纳税申报表附列资料(二)第8b栏“其他”中。3.刘某想设立一个从事生产经营的个体户,那么应该自领取营业执照之日起( )日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。 A.10B.15C.30D.45【正确答案】B【答案解析】从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。4.下列纳税人中可以选择实行简易申报纳税方式的是( )。 A.当期发生亏损的企业B.当期享受免税的企业C.纳税确实有困难的企业D.定期定额方式纳税的个体户【正确答案】D【答案解析】实行定
3、期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。5.下列关于涉税鉴证报告的提出方式,说法错误的是( )。 A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证B.保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策C.无法表明意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D.否定意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据【正确答案】C【答案解析】选项C,无法表明意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据。6.以下企业可以办理停业登记的是( )。 A.实行定期定额征收方式的个体工商户B.实行查账征收方式的个体工商户C.实行核定征收方式的所有纳税人D.个人独资企业【正确答案】A【答案解析】实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的
4、,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告纳税人的停业期不得超过一年。7.关于小规模纳税人自行开具专用发票的说法正确的是( )。 A.所有增值税小规模纳税人(其他个人除外)所有业务均可以自行开具专用发票B.小规模纳税人发生增值税应税行为必须使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开D.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人出租其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开【正确答案】A【答案解析】自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。8.代理填写印花税纳税申报表时,对于“计税金额或件数”栏填写正确的是( )。 A.货物运输合同记载金额5000元,其中装卸费500元,本栏填写5000元B.一年期借款合同记载借款本金为1000万元,年利率为5%,本栏填写5
《《涉税服务实务》模拟试题(三)-解析》由会员江***分享,可在线阅读,更多相关《《涉税服务实务》模拟试题(三)-解析》请在金锄头文库上搜索。
监理工程师考试《建设工程目标控制(水利工程)》全真模拟卷二
一级建造师执业资格考试《建设工程项目管理》考前模拟真题二
一级建造师《机电工程管理与实务》考前模拟真题二
监理工程师考试《交通运输工程监理案例分析 (公路工程专业篇)》考前模拟真题二
监理工程师考试《建设工程监理案例分析(水利工程)》考前模拟真题二
2022年执业药师补考《中药学专业知识(一)》真题及答案
监理工程师考试《建设工程目标控制(水利工程)》考前模拟真题二
2023年中级注册安全工程师《化工安全》真题及答案
一级建造师《建设工程经济》考前模拟真题二
监理工程师考试《交通运输工程监理案例分析 (公路工程专业篇)》全真模拟卷二
初级经济考试《财政税收》靠前模拟真题一
2022年成人高等学校招生全国统一考试专升本英语
中级注册安全工程师《安全生产专业实务建筑施工安全》靠前模拟真题一
山东省事业单位教师招聘考试真题及答案一
2022年执业药师补考《药学专业知识(一)》真题及答案(部分)
2022年执业药师补考《中药学综合知识与技能》真题(部分)
2023年3月25证券从业资格考试《金融市场基础知识》真题
2022年执业药师补考《中药学专业知识二》真题(部分)
2023年初级会计师《经济法基础》真题及答案(5月13日上午)
2023年全国硕士研究生招生考试《管理类联考综合能力》真题及解析
2023-09-04 61页
2023-06-25 33页
2023-06-25 34页
2023-06-25 34页
2023-06-25 32页
2023-06-25 31页
2023-06-25 32页
2023-06-25 32页
2023-06-25 32页
2023-06-25 32页