EXCEL会计应用管理技术文档
13页1、EXCEL会计应用管理技术,泰山职业技术学院,Company name,第十三章 筹资模型设计决策,任务目标 1、掌握长期借款、资金成本、经营杠杆、财务杠杆、总杠杆模型的公式和运用方法,以及最优资本结构的判别方法;理解各杠杆之间的关系和作用。 2、掌握函数PMT和SUMPRODUCT的运用;能够熟练使用不同状态下的模拟运算表功能;掌握在不同的数据模型下相关图形的创建。,13.1 长期借款筹资决策模型设计 13.1.1 长期借款概念:长期借款是指向银行或其他非银行金融机构借入的、期限在1年以上的各种借款。 长期借款的种类 (1)长期借款按提供贷款的机构可以分为政策性银行借款、商业性银行贷款和其他金融机构借款。 (2)长期借款按有无抵押品担保划分,可以分为抵押借款和信用借款。 (3)长期借款按其用途划分,可以分为基本建设借款、更新改造借款、科研开发和新产品试制借款等。,Company name,13.1.2 长期借款基本模型,企业发生借款业务一般属于定期定额支付且利率固定的情况,所以可以采用年金函数PMT()来计算。PMT()函数表示根据固定付款额和固定利率计算借款的付款额。 其语法为:P
2、mt (rate, nper, pv, fv, type)。 须注意必须用相同的单位计算 rate 和 nper 参数。例如,如果 rate 用月份计算,则 nper 也必须用月份计算。 建立步骤: (1) 打开工作簿,将工作表命名为“借款模型”。在“借款模型”工作表上建立长期借款模型。其中:总还款期数=借款年限*每年还款期数。 (2)每期偿还金额=ABS(PMT(借款年利率/每年还款期数,总还款期数,借款金额) ) 其中,ABS()函数为求绝对值函数。,Company name,13.1.3 长期借款筹资单变量决策模型设计,利用Excel的模拟运算表的功能,它可显示一个或多个公式中替换不同值时的结果。有两种类型的模拟运算表:单变量模拟运算表和双变量模拟运算表。在单变量模拟运算表中,用户可以对一个变量键入不同的值从而查看它对一个或多个公式的影响。在双变量模拟运算表中,用户对两个变量输入不同值,而查看它对一个公式的影响。 单变量模拟运算表可以指定一个变量值,输入公式后,系统会自动将该变量与公式逐一运算,并将结果放在对应的单元格上。 13.1.4 长期借款筹资双变量决策模型设计 使用Exc
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