财务管理培训ppt课件
40页1、财务管理,-为奥瑞金制作-,二零零二年七月十六日,北京,2002-7-16,1,版权所有,不得复制,目录,财务管理概述 投资决策管理 筹资决策管理 财务分析 财务预算 税务计划,2002-7-16,2,版权所有,不得复制,公司财务管理目标和内容,公司财务管理的目标和公司的目标一致:股东财富最大化 公司财务管理的核心:三个重大决策与管理 投资的决策与管理 融资的决策与管理 日常运营管理,2002-7-16,3,版权所有,不得复制,财务管理贯穿公司价值链的每一部分,产品和市场开发,产品生产,销售,售后服务,财务管理,策略决策 现金流量预测 筹集资金 投资决策,采购记录、分析 生产记录、分析 降低生产成本 资产管理,价格制定 信用分析 应收账款管理,售后成本核算 收益与成本比较 如何对有价值的客户提高售后服务,策略与管理,2002-7-16,4,版权所有,不得复制,财务部门在公司中的地位,首席执行官(CEO),营销执行官(CMO),财务执行官(CFO),生产执行官(CPO),财务主任,会计主任,成本会计部 主任,财务会计部 主任,税务部 主任,财务分析经理,信用分析经理,资金预算经理,财务分
2、析员,信用分析员,预算分析员,2002-7-16,5,版权所有,不得复制,完善的财务系统应提供的信息,成本计划和成本控制 经营业绩和员工的业绩评价 战略决策信息,如投资、筹资和财务计划 按公认会计原则编制的财务报表,2002-7-16,6,版权所有,不得复制,如何建设完善的财务体系,公司决策者在战略高度上给予支持 资源的配置 责权明确 职务说明 财务人员的素质 培养与培训 兄弟部门的配合 财务管理不仅仅局限于财务部门,2002-7-16,7,版权所有,不得复制,财务管理的基本原则,利益最大化原则 风险和报酬对等原则 高收益高风险,低收益低风险;取决于决策者对风险的态度 货币的时间价值原则 货币具有时间价值 净增效益原则 不要对沉没成本产生感情 资本市场效率原则 资本市场能够有效地反映公司决策信息,进而影响公司股票价格。,2002-7-16,8,版权所有,不得复制,目录,财务管理概述 投资决策管理 筹资决策管理 财务分析 财务预算 税务计划,2002-7-16,9,版权所有,不得复制,投资的种类,维护性投资 继续这一业务是否有利? 改良性投资 能否降低成本,提高性能? 当前业务的扩充 维
3、持市场份额,还是扩大市场份额? 新产品和新业务 自行开发还是兼并收购?,2002-7-16,10,版权所有,不得复制,两个理念,现金流量的预测 能够满足企业义务要求的是现金,而不是利润。企业如不能满足其要求,就要支付罚息,甚至导致破产。 资金成本 资金投入者所要求的最低回报,剩余部分才能归企业所有,2002-7-16,11,版权所有,不得复制,如何计算现金流量,只有增量的现金流出与流入才是相关的,不必考虑沉没成本 通常假设现金流量发生在每期期末 与投资项目有关的现金流量可分为: 初始现金支出 未来营运现金流量 未来非营运现金流量 项目净残值 项目带来的选择权是有价值的,2002-7-16,12,版权所有,不得复制,如何计算资金成本,资金成本是资金提供者所期望的最低报酬率 增量资金成本 理论上讲,使用项目所用的资金的成本-边际资金成本: 银行借款和债券-实际利率 权益资金-股东要求的回报率 混合构成-加权资金成本 资本结构影响资金成本 如何计算资金成本,2002-7-16,13,版权所有,不得复制,投资决策举例,购买新设备还是继续使用旧设备? 购买新设备一次性现金支出 旧设备变现收入 使
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