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2019年项目十一财务报告课件

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1、项目十一财务报告,内容：了解会计报表的作用、种类、编制要求，掌握资产负债表、利润表的编制和内容。,财务报告概述,一、财务报告的目标财务报告：书面文件（财务状况、经营成果、现金流量）。二、财务报告的披露方式包括：会计报表、附注、财务情况说明书,二、组成,对外报送的财务报表,会计报表附注,其他资料,资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表,书面资料,三、分类,1、报送对象不同：,3、编制单位不同：,4、反映内容不同：,对外报表、对内报表,日报、周报、旬报、月报、季报、年报,单位报表、汇总报表,资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表,2、报送时间不同：,四、编制要求,数字真实内容完整计算准确编报及时指标可比,模块一资产负债表,一、概念 1、概念：一定时点的财务状况（静态）资产负债表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要提供有关企业财务状况方面的信息，属于静态报表。,2、资产负债表的作用可以提供企业在某一特定日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况；可以提供企业在某一特定日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资

2、产或劳务清偿债务以及清偿时间；可以反映企业所有者在某一特定日期所拥有的权益，据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度。,二、结构和内容 1、基础：资产=负债+所有者权益 2、账户式（左右式）、垂直式（上下式） 3、结构 1）表首：名称、填制单位、日期、编号、货币单位2）正表 3）附注资产负债表,资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元,表首,正表,（一）资产负债表的结构,资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元,按“资产负债所有者权益”或“资产负债所有者权益”原理，将”资产、负债和所有者权益自上而下分三部分排列,1报告式资产负债表,（三）资产负债表的格式,2.账户式资产负债表,资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元,双方总计存在平衡相等关系,双方总计存在平衡相等关系,按“资产负债所有者权益”原理，将”资产、负债和所有者权益分左右两部分排列,三、资产负债表的编制方法 1.基本编制方法期末余额大多根据账户的年末余额和明细账户计算填列年初余额根据上年末填列,2.资产负债表中“期末数”的具体填列方法 1）根据总账账户期末借

3、方余额直接填列。如“应收票据”、“固定资产原价”等。 2）根据总账账户期末贷方余额直接填列。如“累计折旧”、“短期借款”、“应付票据”、“其他应付款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付股利”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等。 3）根据总账账户及其所属明细账户期末余额分析计算填列。如“长期待摊费用 ”、 “长期借款 ” （减去归还期已不满1年的） “应付债券 ” (减去归还期已不满1年的） “长期应付款 ” （减去归还期已不满1年的）等。,4）根据若干总账账户期末余额计算填列。如“货币资金”、“存货”等。,库存现金,货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金存货：原材料、在途物资、生产成本、库存商品、（材料采购、材料成本差异）等,5）根据有关明细账户的期末余额计算填列。如“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”、等。应收账款扣除坏账准备,6）扣除减值准备填列,无形资产、在建工程、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、存货、应收账款等,7）未分配利润的填列,1-11月，根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。年末根据“利润分配

4、未分配利润”填列。,模块二利润表,一、概念反映一定时期生产经营成果的报表。二、结构和内容： 1、基础：收入-费用=利润 2、结构：单步式；多步式,三、多步式的内容及编制 1、表首：报表名称、编制单位、时间、编号、货币单位 2、正表： 3.报表的编制方法：根据损益类账户发生额（账结、表结）利润表,多步式利润表,利润表会企02表编制单位：年月单位：元,练习：某企业2019年12月份有关账户发生额如下：主营业务收入19000元，营业外收入1000元；主营业务成本6500元，主营业务税金及附加400元，管理费用2800元，销售费用800元，所得税1600元，营业外支出1500元。要求：计算当月营业利润；利润总额；净利润；,四、利润分配表根据利润分配明细账发生额 1、可供分配利润=年初未分配利润+净利润 2、未分配利润=可供分配利润+盈余公积补亏-提取盈余公积-应付股利,模块三现金流量表,一、现金流量表的定义及作用 1.现金流量表的定义现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表，属于动态报表。 2.现金流量表的作用现金流量表有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；有助于预测企业未来现金流量；有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。,二、现金流量表的编制基础 -以现金及现金等价物为基础编制。库存现金银行存款现金等价物其他货币资金三、现金流量的分类经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量,四、现金流量表的格式,表105 现金流量表会企03表编制单位：年月单位：元,续上表,

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