第7章 业务经营过程控制课件
74页1、2020/8/5,南开大学程新生,1,第7章 业务经营过程控制,71 营销系统内部控制 72 采购系统内部控制 73 生产与存货系统内部控制 74 业务流程内部控制案例分析,2020/8/5,南开大学程新生,2,影响企业成败的因素很多,比如:产品或服务质量、财务状况、内部管理、市场营销等,需要重视业务流程中的内部控制。业务流程控制包括营销、采购、生产与存货等业务循环控制 内部控制系统应该评价并改进企业的竞争力,对战略管理(产业与市场分析、战略决策、竞争分析的组合技术、产品生命周期)等进行评价和跟踪、对管理技术(激励与约束、项目管理与团队、沟通)进行评估,评估绩效管理系统的有效性等,促进提高资源利用效率,促进企业竞争力的提升,2020/8/5,南开大学程新生,3,实施业务处理过程和控制,从而保证:,决策是在公司恰当的层次上做出的。 业务处理过程与公司政策和政府规则相一致。 业务处理过程是有效率和效果的。 风险是可识别的,而且已经作为一个因素被考虑进决策和业务流程的设计中。 控制的设计合理,执行有效。 实施有效的举报功能,确保与良好的治理之间的偏差能够归结到一个合理的水平上,以便于评估和采
2、取措施,2020/8/5,南开大学程新生,4,了解关键的公司治理问题,利益相关人以及对利益相关人的责任 提供分析来决定最高管理层是否合理地设置了业务流程,确保公司了解风险且合理的控制和表述了这些风险 确保企业拥有完善的程序以确定所需要的控制,确保这些控制能够有效运行 评价企业确定经营有效性的过程 保证企业经营与公司政策、合同、法律及规定相一致 保证实行了有效的举报程序,2020/8/5,南开大学程新生,5,71 营销系统内部控制,一、营销系统管理控制的重要性 营销系统包括市场调研分析子系统、营销活动子系统、渠道子系统、配送子系统、客户关系子系统,企业主要侧重于渠道系统、配送系统、客户关系系统方面管理 营销渠道又称分销渠道、交易渠道或配销通路,是连接企业与市场的桥梁,沟通产品与顾客的媒介,2020/8/5,南开大学程新生,6,企业营销系统的控制主要就是围绕渠道展开的。营销渠道如今已成为企业间竞争的一个重要法码。畅通的营销渠道意味着成本的降低、效率的提高和利润的增加 营销渠道通常由制造商、批发商、零售商,还包括其它辅助机构像运输公司、公共仓库、保险公司、广告代理等,参与整个流程的分工,使商
3、品能够最终到达用户手中,2020/8/5,南开大学程新生,7,二、营销控制分类,销售人员控制:跳槽、控制客户或渠道、借鸡生蛋(利用公司渠道销售自己的产品)、与客户串通,等 信息控制:产品、服务市场信息、价格信息等,亚星公司派出审计人员参加展销会,防止信息不对称 预算控制:利用销售预算进行控制、考核,2020/8/5,南开大学程新生,8,三、业务循环与相关内部控制,在赊销方式下,销售与收款业务流程主要有:处理客户订单、批准赊销信用、发送货物、开具销售发票、记录销售与收款业务、定期对账和收回账款、审批销售退回与折让、审批坏账的注销等 在现销方式下,可以省略赊销信用的批准环节,其它各环节与赊销方式相似,2020/8/5,南开大学程新生,9,建立明确的职责分工,批准赊销信用与销售相互独立,防止信用风险 批准赊销信用与发货开票相互独立 发送货物与开票相互独立 发送货物与记账相互独立 收取货款与营业收入、应收账款记录相互独立 批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立 批准坏账与收款业务、记账业务相互独立 编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立 执行内部检查与业务办理、记录相互独立,2020/
4、8/5,南开大学程新生,10,四、对营销业务循环的控制,对客户信用管理、开票结算、会计记录与核对账目、应收账款管理、现金管理等方面的控制至关重要 财会部门的控制:亚星公司实行比价销售管理,财务中心对票据检查,查明是否具有经营单位开具的“产品结算通知单”、“开票通知单”,销售价格是否符合公司制定的限价,凡是不符合规定的业务,一律不予开票 业务部门的控制:太极药业对营销人员进行军训、文训;每年在仙女山搞“百鸡宴”,奖励有功人员,2020/8/5,南开大学程新生,11,营销费用分配案例,SX公司营销团队每年都要开预算会议,在各个地区之间分配下年度营销费用。营销费用多,收入业绩就可以提升。收入业绩和与营销人员个人收入正相关,因而各地区都非常重视营销费用预算,每年的预算会议都有一番激烈的竞争。以前的预算分配有一些不成文的规则,资格老的地区销售代表一般获得较多的营销费用。在经济发达地区,市场机会较多,需要较大的营销费用投入,但可能因地区代表资历较浅,得到的预算额反而较少 面对这一现状,你是CFO时,如何应对?,2020/8/5,南开大学程新生,12,财务经理人改变了预算分配方法: 一是建立统一的评
《第7章 业务经营过程控制课件》由会员我***分享,可在线阅读,更多相关《第7章 业务经营过程控制课件》请在金锄头文库上搜索。
2020届中考英语备考复习-作文课件
2019年中考英语复习-专题十五-交际运用(试卷部分)课件
2019届二轮复习-高中英语-情态动词和虚拟语气课件
2019届一轮复习苏教版物质的跨膜运输课件
2019年北师大版英语单元复习课件::Unit17Laughter课件北师大版选修6
2021届新中考物理冲刺备考复习-力-弹力-重力课件
2019届一轮复习人教版种群的特征和数量变化课件
2020年高考地理一轮复习--等高线地形图-课件
2019版高考英语一轮复习-Unit-1-Living-well课件
2019届一轮复习人教版孟德尔的遗传定律——基因分离定律课件
2019届高三第二轮复习专题二万有引力定律及其应用课件
2020最新部编版语文五年级上册23-鸟的天堂课件含课后练习
2020版高考(浙江)一轮复习:第7讲-细胞呼吸课件
2020年新教材高中英语UNIT4HISTORYANDTRADITIONSSectionⅢDiscoveringUsefulStructures课件必修第二册
2019届高考历史二轮复习阶段三专题十三罗斯福新政与当代资本主义的新变化课件2
2019版高考生物二轮复习-专题三-细胞的生命历程-考点9-细胞分裂过程图像和坐标曲线的识别课件
(通史版)2021版高考历史一轮复习第4部分高考讲座(三)2高考非选择题(12分开放探究题)规范答题讲练课件
2019届高三地理复习第五讲--《区际联系与区域协调发展》课件
2021人教部编版历史九年级上册习题课件:第18课美国的独立
2020学年新教材高中英语Unit1FoodforthoughtPeriodTwoStartingout课件
2024-04-18 25页
2024-04-18 29页
2024-04-18 38页
2024-04-18 16页
2024-04-09 21页
2024-04-09 26页
2024-04-09 28页
2024-04-09 19页
2024-04-09 26页
2024-04-09 23页