优质实用课件推选——预算管理培训教材PPT
37页1、预算管理培训教材,财务部,预而后立,培训目的,树立正确的预算管理意识 了解预算管理体系 掌握一些预算编制流程与方法,培训内容,预算是什么? 预算如何应用? 常见的预算管理体系介绍 如何面对预算管理中的行为问题?,问题提出,您对全面预算管理的理解是: (1) 全面预算与计划的作用一样,只是计划的另一种称谓; (2) 预算就是预测,受各种不确定因素影响,对实际业务运作指导意义不大。 (3) 全面预算是企业经营计划的货币化、数量化形式,是企业分配资源、实施控制,业绩考核的依据。 (4) 全面预算是一项成本控制措施,是对经营活动进行事后评价与控制的工具。 (5) 全面预算主要是财务部门的工作,与其他各单位和部门关系不大。,根据安达信公司全球最佳实务数据库(Global Best Practice)中的定义: 预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。,预算是什么?,上述定义阐述的重点在于: 预算本身并不是最终目的,更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。
2、预算体系在分配资源的基础上,主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效,以确保最终实现公司的战略目标。,预算基本概念:,预算是什么?,预算就是预测,引导理解,全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格,最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果,预算是什么?,引导理解,Eg: 某企业的预算要求,企业的经营管理是一个复杂系统,期望仅仅通过数据勾稽作一番“表面文章”来得出全面预算,将收效甚微。预算真正要发挥其辅助战略目标实现的作用,不但要考虑所有直接影响公司经营绩效的因素(这才是全面二字的正确含义,而并非是指涵盖所有的会计科目或财务报表),而且更为重要的是要与企业绩效管理体系相结合,形成一个完整的、广义上的企业业绩控制系统,预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。,预算是一项系统工程,预算如何应用?(功能),战略管理-策略与规划 预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化,并刺激主管预先规划解决未来问题的办法 通过编制全面预算,细化公司战略规划和年度经营计划,对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。,沟通及协调 预算的编制,即站在企业整体立场,对各部门预算方案
3、作综合性的沟通、协调,从而决定企业的整体目标,预算编制程序的每次沟通协调,既能使企业目标越来越客 观、明确,同时又是一次较量,是对管理者业务熟练程度 和管理能力的一种考验,资源分配 通过编制全面预算,使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法和途径,并对市场可能出现的变化做好准备,促进公司各类资源的有效配置。 全面预算体系中有一部分数据会直接衡量未来期间企业财务、实物与人力资源的规模,可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。,预算如何应用?(功能),营运控制 通过预算的过程控制以及预算执行分析,寻找经营活动实际与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。 绩效评估 预算是绩效考核的基础,科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。 预算管理在为绩效考核提供参照值的同时,管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系,确保考核结果更加符合实际,真正发挥评价与激励的作用。 提升成本意识 预算可使组织成员具有利润意识及成本意识,培养充分利用资源之态度,预算如何应用?(功能),企业战略、业务规划、财务预算的总括流程,财务预算,业务规划,企业战略
4、,企业战略、业务规划、财务预算和绩效考评的关系,将战略规划进行战术动作分解,把大的方案落实到一系列的可操作的行动计划,现有预算(或计划)不合理的原因是(限选3项) (1) 制定过程没有充分征求基层单位意见,很多指标与实际 情况不符。 (2) 预算(或计划)的制定是拍脑袋想出来的,没有具体的依据,缺乏充分的信息支持和论证。 (3) 预算(或计划)的制订方法不科学。 (4) 由于存在太多不确定因素,根本无法做出合理的预算(或计划)。 (5)现有预算(或计划)内容不全面 其他原因?,问题提出,全面预算管理体系框架图,预算目的、任务、范围、,模式,预算原则、预算组织与职责、预算责任中心,常见预算管理体系介绍,重点:预算的编制,预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法,从上往下地推进编制工作。,预算编制不只是从上往下的单向压制过程,它需要公司上下各部门的双向沟通与协调,并在调整中达成一致目标。,引导理解,预算编制主要是财务部的工作,其他部门只需要了解和知晓,必要时给予财务部一定的协助就可以了,预算编制是整个公司战略规划执行的一部分,绝不应该局限于财务部门,而应涉及公司内部几乎所有的机构与主要人员
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