2020年初级会计职称《经济法基础》模拟试题附答案
43页1、2020年初级会计职称经济法基础模拟试题附答案一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。A.增值税B.消费税C.资源税D.房产税【答案】A【解析】允许在企业所得税税前扣除的税金,是指企业发生的除“企业所得税”和“增值税”以外的各项税金及附加。2、甲制药厂(增值税一般纳税人)2016年12月销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退包装物押金23.4万元。有关甲制药厂销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。A.(702+23.4)17%=123.318(万元)B.(702+23.4)(I+17%)17%=105.4(万元)C.70217%=119.34(万元)D.702+23.4(1+17%)17%=122.74(万元)【答案】B【解析】(1)降压药属于非酒类产品,其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计税,选项C未将逾期没收的包装物押金并入销售额计税,错误;(2)“702万元”和“23.4万元”均为含增值税收入,均应价税分离,选项A完全未作价税分离,选项D仅对“23.4万元
2、”作价税分离,均为错误选项。3、甲食品厂2016年11月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,符合增值税法律制度规定的是()。A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2016年11月份作转增进项税额处理B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2016年11月份作转增进项税额处理C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在2016年12月份作转增进项税额处理D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在2016年12月份作转增进项税额处理【答案】C【解析】按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的“次月”(2016年12月),依据合法有效的增值税扣税凭证(例如,增值税专用发票),按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值(1+适用税率)适用税率。4、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保方式的是()。A.查封B.质押C.保证D.抵押【答案】A【解析】纳税担保的方式:保证、抵押、质押;选项A属于税款
3、的保全措拖。5、甲公司为居民企业,2016年全年实现会计利润600万元,发生公益性捐赠支出50万元。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。A.78万元B.66万元C.72万元D.50万元【答案】D【解析】(1)公益性捐赠支出税前扣除限额=60012%=72(万元);(2)实际捐赠支出50万元没有超过该限额,可以全额扣除。6、根据我国民事法律制度的规定,达到一定年龄阶段并以自己的劳动收入为主要生活来源的公民,应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为()。A.不满10周岁B.18周岁以上C.10周岁以上不满18周岁D.16周岁以上不满18周岁【答案】D【解析】16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人。7、下列企业向个人赠送礼品的情形中,应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品B.企业向个人提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人获奖所得【答案】D【解析】选项AB
4、C:不征收个人所得税。8、甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为50万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日,到期日为6月10日。6月6日,乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,有关银行实付乙企业贴现金额,下列计算列式正确的是()。A.5000003.6%(4360)B.5000003.6%(5360)C.500000-5000003.6%(4360)D.500000-5000003.6%(5360)【答案】C【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月6日,汇票到期前1日是6月9日,一共4天。银行实付乙企业的贴现金额=票面金额-贴现利息=500000-500000 3.6%(4360)=499800(元)。9、根据税务行政复议法律制度的规定,下列有关税务行政复议管辖的表述中,不正确的是()。A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议B.对计划单列市地方税务局的具体行政
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