《精编》北京市土地开发整理项目财务资金管理
43页1、北京市土地开发整理项目财务资金管理北京市国土资源局 黄永芳联系电话 64409538 办 Email ysy20021026 二 六年三月 内容介绍 背景介绍 项目资金管理的基本要求 项目资金的支出范围 项目资金管理的主要内容和方法 项目资金管理的依据 项目资金的会计核算 一 背景介绍 一 土地开发整理资金来源 二 近年来资金增长情况 二 项目资金管理的依据 一 通用性法律 法规和制度 预算法 预算法实施细则 及相关法规制度 涉及土地开发整理项目资金管理主要是项目预算的编制 审批 执行 监督 拨款 支出核销等工作 涉及土地开发整理项目资金管理的主要是项目专项资金收支管理 会计核算 会计监督等项工作的基本要求和原则规定 涉及土地开发整理项目资金管理的主要是内部审计监督 外部审计监督以及项目预决算审计等工作 会计法 会计基础工作规范 会计档案管理办法 事业单位财务规则 事业单位会计准则 事业单位会计制度 及相关法规制度 审计法 及相关法规制度 二 项目资金管理的依据 二 专业性法规制度规定 土地开发整理项目资金管理暂行办法 国土资发 2000 282号 国家投资土地开发整理项目管理暂行办法
2、 国土资发 2003 316号 新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法 财建 2001 330号 国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法 国土资发 2003 21号 国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法 国土资发03 122号 土地开发整理若干意见 国土资发 2003 363号 土地开发整理项目预算编制办法 国土资源部财 2001 41号 土地开发整理项目定额 二 项目资金管理的依据 三 地方专业性法规制度规定 北京市土地开发整理项目管理暂行办法 三 项目资金管理的基本要求 二 建章建制的要求 一 财务机构设置的要求 四 项目资金专款专用的要求 三 项目预算和资金计划的要求 五 会计核算的要求 六 监督检查的要求 三 项目资金管理的基本要求 项目承担单位必须单独设有财务机构和一定数量的会计人员 在本单位负责人领导下 具体负责项目资金日常管理工作 在财务管理上 应按项目资金管理的要求 设置管理岗位 明确各岗位的职责和权限 单位负责人为项目资金管理第一责任人 一 财务机构设置的要求 三 项目资金管理的基本要求 二 建章建制的要求 必须建立项目资金管理的各项规章制度 如实物资产管理
3、 工程合同管理 项目成本管理 费用开支标准及审批程序等 三 项目资金管理的基本要求 项目资金使用和管理应严格执行预算 三 项目预算和资金计划的要求 经批准的项目预算和年度资金计划 原则上不得随意变更 如因特殊原因确需调整预算 应按有关规定报批 三 项目资金管理的基本要求 四 项目资金专款专用的要求 项目资金必须专款专用 按照规定的用途和支出标准安排使用 不得挪用 侵占和转移项目资金 不得擅自改变资金用途 扩大使用范围和提高支出标准 不得用于购建项目配套设备以外的固定资产 不得用于对外投资 不得用于支付滞纳金 罚款 违约金 赔偿金等 不得用于捐赠和赞助 竣工项目结余资金按原渠道退回 超预算支出 一律不予补助 三 项目资金管理的基本要求 五 会计核算的要求 项目承担单位应对项目资金进行单独核算 采用集中核算形式的 应单独设置账户 单独反映项目资金收支情况和项目成本构成情况 采用二级核算形式的 应按照单独核算要求 完整地设置账薄 反映项目资金运行全过程 要严格划清项目资金与其他资金的界限 项目资金与经营资金的界限 不同项目资金之间的界限 项目资金与留存基金的界限 对土地开发整理项目实行全成本
4、核算 及时上报会计报表和项目竣工决算 保证会计信息质量 三 项目资金管理的基本要求 六 监督检查的要求 首先强化内部监督机制 充分发挥内部监督机构对项目资金管理的监督作用 其次 接受上级主管部门 财政部门 审计机构等的监督检查 并对检查中的问题及时整改 四 项目资金管理的内容和方法 一 项目资金请拨款管理 二 项目资金使用的管理 三 项目竣工财务决算的管理 四 项目资金管理的内容和方法 项目资金请拨款管理主要是指国土资源部门收到专项拨款并拨付下级项目管理单位和下级项目管理单位收到专项拨款的管理 具体指 一 项目资金请拨款管理 各级项目管理单位对收到的项目拨款 应进行专款管理 保证项目资金专款专用 项目承担单位应根据工程进度提出资金需求 上级单位根据规划设计 招投标协议及工程合同等要求 结合工程进度 及时 足额地拨付资金 同时 按有关规定保留一部分专款作为工程质量保证金 待项目竣工验收合格后再拨付 四 项目资金管理的内容和方法 二 项目资金使用的管理 按资金使用用途的不同 项目资金使用管理分为工程施工费管理 固定资产管理 其它费用管理和不可预见费管理四个部分 四 项目资金管理的内容和方法
5、 二 项目资金使用的管理 1 项目资金支付的一般要求和程序 划清各项费用开支界限 严格遵守费用开支范围 经办人签字 有关业务部门审核 财务部门审核 单位领导或单位领导授权人核准并签字 四 项目资金管理的内容和方法 二 项目资金使用的管理 1 支付预付工程款的要求 2 工程施工费管理 支付预付工程款时 应按合同约定条件 由施工单位提交用款申请 并经相关负责人批示同意后才支付 用款单位应提供的书面资料包括以下内容 工程进度 包括本期工程进度和预计下期工程进度 累计已完成工程量 工程监理意见 请款用途 金额 用款单位负责人批示 签章 会计人员在按规定拨款后 应及时登记入账 并附以下原始凭证 用款申请单 用款施工单位收款的正式收据 严禁使用白条 项目承担单位拨款的银行付款存根 严禁用现金及现金支票支付 其他相关凭证 四 项目资金管理的内容和方法 二 项目资金使用的管理 1 工程施工费管理 按项目实施 管理方式的不同 工程价款的结算方式有阶段结算和完工结算两种 这主要与签订合同的内容有关 2 工程价款支付与结算的要求 工程结算时 应按以下要求办理 工程施工单位提交结算单结算单主要内容 工程项目名
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