货币资金管理制度完整版
190页1、货币资金管理制度货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等。货币资金管理的整体要求:公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。资金使用严格按照计划进行,并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结。在现金开支范围和现金开支限额内使用现金,并定期和不定期进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部统一办理,报财务总监审批。设立银行开户登记表,追踪记录银行账户的使用情况。实行收支两条线管理。除按规定使用现金外,其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算,并严格遵守银行结算纪律。财务部指定出纳以外的专人定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表。指定专人管理票据,对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确规定;指定专人保管财务印章,分人保管,对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项,严格履行签字或盖章手续。资金管理人员配备和职责牵制会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死,有计划地进行岗位轮换,以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平,
2、加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般23年轮换一次,最长不超过5年。公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员,分别担任货币资金业务的各个岗位,办理货币资金业务,并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。货币资金业务要有严格的职务分离,不能由一人完成货币资金业务的全部过程。货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员来负责处理,其他人员不得接触支付前的任何现金。登记现金出纳备查簿的人员不能同时登记现金日记账及现金总分类账。负责应收账款的人员不能同时负责货币资金收入账的工作;负责应付账款的人员不能同时负责货币资金支出账的工作。负责保管支票簿的财务人员不能同时负责现金日记账和银行存款日记账。货币资金支出的审批人不能同时担任出纳人员、支票保管员和记账人员。负责收款的人员不能同时担任开具发票的工作。开具支票的人员不能同时保留全部银行预留印鉴。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。货币资金相关审批权限资金支出审批矩阵 (
3、中型企业)设计假设:总资产1000万, 年销售收入2000万, 净利润500万,员工200资金支出类别审批人批准限额采购付款(包括材料采购和一般采购)财务经理=50万财务总监70万员工支付(含备用金)财务经理=5万财务总监10万资本类支出财务总监10万董事会100万银行间转账财务经理10万其它支付(同资本类支出)财务总监10万董事会100万银行账户审批矩阵审批人银行账户开立财务经理,财务总监,总经理银行账户撤销财务经理,财务总监,总经理银行账户管理银行账户管理银行账户的管理由公司财务部统一规划、集中控制、分类管理,办理时需提交财务总监审核后报总经理批准。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,不准出租、出借;不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付在相应金融机构开设基本账户和专用存款账户。单位需撤消银行账户,履行内部审批手续,与开户银行核实账户余额,并向银
4、行交回各种重要空白凭证及各类票据和开户许可证,方可办理撤户手续。网上银行管理公司的网上银行管理严格遵守国家的法律法规及相关财经纪律、金融制度、中国人民银行网上银行章程。公司的网上银行账户在开户银行的监管之下开展工作。实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的单位,应当与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。网上银行的权限设置应遵循资金支出的审批权限进行相应的设置。资金收支计划本制度所称资金,是指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。从编制内容上,资金收支计划可分为如下类别:季度及年度资金预算:遵循企业全面预算的的编制要求编制,参考预算管理制度季度资金预测:根据每个季度企业的资金收支情况和生产经营情况编制滚动资金预测:实际生产经营过程中,应于每周四结束前逐日预计下周的资金收支计划以及从下下周开始的3星期的逐周资金收支资料送会计部门,会计部门则应以在周五结束前完成汇编及审核,以此来管理流动性。参考四周资金收支滚动预测表资金日报表及每日
《货币资金管理制度完整版》由会员随****分享,可在线阅读,更多相关《货币资金管理制度完整版》请在金锄头文库上搜索。
品牌连锁美容院运营不同性格的顾客购物风格各异
品牌连锁美容院运营顾客服务流程
品牌连锁美容院运营不同性格顾客接待方法
品牌连锁美容院运营处理顾客的抱怨或投诉方法
品牌连锁美容院运营电话礼仪的标准
美容院商业选址评估表
品牌连锁美容院运营接待服务的标准动作
品牌连锁美容院运营促销方案的制定
品牌连锁美容院运营店长工作职责及实际工作中操作技巧
品牌连锁美容院运营的促销小技巧
物业管理回访管理标准作业规程
物业服务企业安全生产责任制
花果园工程项目大型及特种设备管理
物业管理社区文体活动组织实施标准作业规程
物业服务企业特种设备管理制度
物业管理火警火灾应急处理标准作业规程
物业服务企业安全生产责任制的制定、评审、修订及考核管理制度
深圳某房地产开发有限公司财务会计机构人员和制度
房地产营销策划公司财务报销制度
企业生产员工培训办法
2024-03-27 22页
2024-03-27 2页
2024-03-27 3页
2024-03-27 1页
2024-03-25 23页
2024-03-25 29页
2024-03-25 2页
2024-03-25 3页
2024-03-25 4页
2024-03-25 2页