国家税收复习资料-理论题 2.doc
12页1、第一章1. 税收定义:税收是国家凭借政治权利,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.P12. 税收三性:具有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份,凭借政权力量,依据政治权力,通过颁布法律或政令来进行强制征收。税收的无偿性是指通过征税,社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有,国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的,即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等,都是税收法令预先规定了的,有一个比较稳定的试用期间,是一种固定的连续收入。P103. 关系:税收的三个基本特征是统一的整体。其中,强制性是实现税收无偿征收的强有力保证,无偿性是税收本质的体现,固定性是强制性和无偿性的必然要求。4. 税收与其他财政收入形式的比较:1、主体不同。前者主体是国家,后者的收取主体多是行政事业单位等。2、特征不同。税收具有无偿性和稳定性,后者则通常具有补偿性和灵活性;3、用途不同。前者由国家预算统一安排使用,后者一般具有专款专用的性质。P13-19第二章税收与其他财政收入形式的区别 国家取得财政收入有许多形式
2、,税收只是其中的一种。将税收同其他财政收入形式进行比较,有助于加深对税收的认识和理解,有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性”。税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别 1看征收主体是谁。2看是否具有无偿性3看款项是否专款专用。五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5.。税收要素:征税对象,纳税人,税率,是税法构成要素的组成部分。税法是税收制度的核心。P206税率的基本形式包括:比例税率(单一,差别,幅度)、累进税率(全累,超累)、定额税率(地区差别,幅度,分级)。P25我国现行税率有:比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三章税收职能:是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础,以国家行使职能的需要为转移,是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收职能的特征:内在性和客观性。(1)财政职能是税收首要的,基本的职能。适用范围的广泛性取得财政收入的及时性征收数额上的稳定性(2)经济职能 一、税收的定义 税收是国家凭借政治权利,无
3、偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。 (1)税收是国家取得财政收入的一种重要手段; (2)税收交纳的形式是实物或货币。 3.简述税收的本质。 答: 税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系 税收是对社会产品的分配 税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。 税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配 首先,税收是以国家为主体的分配;其次,税收是凭借国家政治权利的分配;再次,税收分配是为了实现国家职能 一、税收的形式特征 无偿性、强制性、固定性 1.简述税收的形式特征。 税收“三性”的关系 二、税收与其他财政收入形式的比较 (一)税收与国企上缴利润 (二)税收与国债 (三)税收与财政发行 (四)税收与罚没收入 (五)税与费 二、税收与其他财政收入形式的比较 (一)税收与国企上缴利润 分配的依据不同,作用范围不同; 形式特征不同。 (二)税收与国债 财政作用不同;形式特征不同。 三)税收与财政发行 最大区别:税收有物资保证,而货币财政发行没有物资保证。其次,税收具有固定性,而货币财政发行不具有固定性。 (四)税收与罚没收入 五)
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