广东省廉江市实验学校高中政治必修一课件：8.2征税与纳税 （共26张PPT）

1、 8 2征税和纳税 死亡和纳税 是人生不可避免的两件事情 汉密尔顿 1 主体 2 目的 3 手段 国家 实现国家职能 凭借政治权力 5 地位 有国就有税 4 依据 税法 有税必有法 1 税收的含义 本质 财政收入的基本形式 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 一 税收及其种类 张三酷爱买彩票 坚持了三年之后终于中得500万大奖 他到体彩中心领奖金 负责人说只能领400万 100万元纳税 为此 张三心里直嘀咕 100万元税款不缴行不行 缴了100万元税后 国家过一段时间还会不会还给我 能不能与体彩中心领导商量下 讨价还价 少缴点税 根据税收的基本特征帮小张解决困惑 强制性 无偿性 固定性 凭借政治权力 不返还 不直接对纳税人付出代价 依法 不能随意更改 想一想 国家对农业实行税收减免政策 由财政部 海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业 个人 灾区基础设施 房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策 这些优惠政策是否违背了税收的固定性 不违反 税收具有固定性特征 一经确定就不可随意更改 但不能理解为一成不变 而是随着经济形势的变

2、化 国家可以通过法定程序对税种 征税对象 纳税人 税率及具体征管制度进行调整 这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控 强制性 无偿性 固定性 要求 保障 决定 决定 2 税收的特征及关系 税收的三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 3 我国税收的种类 1 税收的种类 根据征税对象划分 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 增值税 属于流转税 个人所得税 属于所得税 2 影响很大的两个税种 重难点知识突破合作探究一 增值税 任务 根据视频内容 小组讨论问题1 问题3 形成结论 准备口头展示 问题1 增值税的纳税人 征税对象分别是什么 10分 问题2 买一条毛巾三块 以五元的价格卖出 增值额怎么算 这里应缴纳多少增值税 税率17 10分 公式 应纳税额 应税收入 适用税率 问题3 增值税只对2元增值额征税 体现了增值税的最大优势 但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款 如果没有发票 说明前一环节没有交税 不能抵扣税款 这说明增值税有什么作用 10分 纳税人 在我国境内销售货物 或提供加工 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税对象 增值额 问题2 买一条毛巾三块 以

3、五元的价格卖出 增值额怎么算 这里应缴纳多少增值税 税率17 10分 公式 应纳税额 应税收入 适用税率 增值额 5元 3元 2元 增值税 2 17 0 34元 比例税率 不论征税对象数额的大小 只规定一个恒定的税率 增值税的作用 只对增值额征税 可以避免对一个经营额重复征税 也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 P70倒数第二段 请做好笔记 问题3 增值税只对2元增值额征税 体现了增值税的最大优势 但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款 如果没有发票 说明前一环节没有交税 不能抵扣税款 这说明增值税有什么作用 10分 比例税率例如 彩票中奖500万 适用税率20 应缴税额 500万 20 100万 合作探究二 个人所得税 超额累进税率 即按征税对象数额的大小 规定由低到高不同等级的税率 超额部分按相应等级的税率计征 超额 超出起征点的部分 累进 所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 一般公式 应纳税额 应税收入 适用税率 超额累进税率 超额部分按相应等级税率分别计算 工资 薪金所得超额累进税率表 1 蓝领奋斗哥工薪收入3000元 白领学历姐工薪收入6000元 奋斗哥和学

4、历姐分别应纳税多少 10分 奋斗哥 不交税 学历姐 6000 3500 2500元1500 3 1000 10 145元 特点 高收入者多纳税 低收入者少纳 甚至不纳税 2 高收入者与低收入者的纳税情况有何不同 体现了个人所得税有何作用 10分 作用 A 财政收入的重要来源 B 调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 P71最后一段 做好笔记 1500 3 3000 10 4500 20 交通 医疗 教育 国防 通讯 环境 赈灾 公民为什么要依法纳税 1 公民为什么要依法纳税 二 依法纳税是公民的基本义务 2 从税收的作用看 税收是国家实现各项职能的物质基础 3 从权利与义务相统一看 每个公民在享受国家提供的各项服务同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 1 从我国税收的性质 取之于民 用之于民来看 税收同国家富强 人民幸福联系在一起 结论 公民自觉诚信纳税 既是履行应尽的义务 也是对国家 社会的一种贡献 思考 你认为甲 乙 丙 丁做法分别是什么行为 这样的行为可取吗 做两套帐 一本内部帐 一本外部帐 多隐瞒收入 少开发票 能不开就不开 甲 拖 拖死他 来了就说没钱 乙 把职工名册改一下

5、弄一些残疾证 我们也享受点税收优惠 丙 没关系 税务人员来时 交给我们保卫科 让他们尝尝拳头的滋味 丁 了解 偷税 欠税 骗税 抗税的含义和表现 2 违反税法的四种行为 有意 欺骗 隐瞒 不缴少缴 超过期限拖欠税款 拖欠 虚列虚报出口货物数量 价格 自然灾害 骗取税收政策优惠减免税 骗取出口退税 暴力 威胁 拒不缴 暴力不纳税 骗税主要是骗取出口退税 以及虚报方式骗取税收减免 目的在于骗得税收优惠 偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入 达到不缴或少缴的目的 二 依法纳税是公民的基本义务 小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包 在进行付款的时候 售货员对小明说 如果你不要发票 我可以给你打八折 小明陷入了两难 1 售货员的行为对吗 2 如果你是小明 你会索要发票吗 为什么 情境 什么是 纳税人意识 3 增强 依法纳税 的意识 5 5电力DSM市场风险控制 风险回避 2 文献综述 征税与纳税 收获平台 四 课堂总结 1 赋税是喂养政府的娘奶 这句话表明 A 税收具有强制性 无偿性 固定性等基本特征B 税收取之于民 用之于民C 国家和政府是赋税制度的产物D 税收有利于实现政府职能 正确答案 D

6、 练习提升 2 个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益 我国自2011年9月1日起 个税起征点由原来的2000元上调至3500元 上调个人所得税起征点 能减轻中低收入阶层的税负 使各阶层人民的生活都能得到改善 有利于扩大内需 促进经济增长 有利于调节个人收入 消除收入差距A B C D 正确答案 A 3 从2012年1月1日起 我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点工作 将目前的征收营业税逐步改为征收增值税 并增加两个低档次税率 将征收营业税改为征收增值税 A 意味着对生产经营活动中的经营额征税B 有利于解决重复征税问题 促进税收公平C 调节个人收入分配 实现社会公平D 会大幅减少国家税收收入 正确答案 B 4 假定增值税税率为17 在不考虑其他因素的情况下 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为 甲公司采伐树木 卖给乙公司5万元的原木 乙公司将原木加工成各种木料 8万卖给丙公司 丙公司用这些木料制作家具 15万卖给丁公司 丁公司拥有若干家具商店 这些家具卖了20万元 A 3 4万元B 8 16万元C 7 31万元D 无法确定 正确答案 A 5 随着信息技术的发展 越来越多的个人在网上开店和购物 但不少人利用网上无凭证的便利不交税款 网上经营者不向国家缴税的行为 属于 A 偷税B 骗税C 欠税D 抗税 A 谢谢

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