南开大学《税务会计》19秋期末考核-0001参考答案
12页1、税务会计19秋期末考核-0001试卷总分:100 一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)1.下列项目不属于营业税征收范围的是()。A.金融保险业B.旅游业C.建筑业D.修理修配业答案:D2.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。A.借:税金及附加 贷:应交税费应交资源税B.借:生产成本 贷:应交税费应交资源税C.借:物资采购 贷:应交税费应交资源税D.借:制造费用 贷:应交税费应交资源税答案:A3.根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是()。A.高尔夫球及球具B.护肤护发品C.实木地板D.一次性木筷答案:B4.某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B5.根据企业所得税法的规定,以下适用25税率的是()。A.所有的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构、
2、场所的非居民企业答案:B6.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。A.购进用于免税项目的货物B.外购用于基建工程的货物C.外购原材料D.外购分配给职工的货物答案:C7.关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是( )。A.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人B.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人C.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人D.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人答案:B8.某国有企业2008年境内所得1000万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为60万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该国有企业应纳所得税( )万元。A.255B.250C.248D.246答案:A9.关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。A.50B.20C.100D.10答案:A10.某企业申报进口一批货物,货价
3、200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。A.210.63 万元B.213 万元C.210 万元D.200万元答案:A11.企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。A.“税金及附加”B.“材料采购”C.“应交税费”D.“其他业务成本”答案:B12.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。A.50%B.20%C.150%D.100%答案:A13.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2008年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。A.9.75B.7.75C.35.50D.0答案:A14.主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。A.借记“递延税款土地增值税”,贷记“应交税费应交土地增值税”B
4、.借记“营业外支出”,贷记“应交税费应交土地增值税”C.借记“税金及附加”,贷记“应交税费应交土地增值税”D.借记“其他业务成本”,贷记“应交税费应交土地增值税”答案:C15.企业销售自产应税消费品,计算应缴纳的消费税的会计分录为()。A.借销售费用贷银行存款B.借销售费用贷:应交税金C.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税D.借应交税费-应交消费税贷银行存款答案:C16.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。A.纳税人的交际应酬费B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产过程中出现的报废产品D.生产企业用于经营管理的办公用品答案:A17.某电器生产企业自营出口自产货物,2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )。A.6万元B.4万元C.15万元D.0答案:B18.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳D.由受托方代收代缴答案:A19.某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔
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