中小民营企业公司材料核算-现金管理和结算岗位设计标准

1、优秀企业核心制度体系中小民营公司材料核算-现金管理和结算岗位设计标准（精品版）XX企业规划设计事务所XXXX年XX 月材料核算管理标准1 范围 本标准规定了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检查与考核。本标准适用于本公司材料核算管理工作。 2 2 222 2引用标准XXX工业企业会计核算办法32 2管理职能 23.12在公司经理领导下，财务部门是材料资金的主管部门。3.22 管理范围 2 2 2 23.2.12财务部门是材料资金的主管部门，以货币形式归口计划管理，并负有对使用部门监督、检查、考核的责任。 2 2 2 23.2.22负责贯彻有关材料资金管理的方针政策和规章制度。3.2.32负责审查监督材料资金的使用、分析、控制及材料资金定额的升降情况，制订降低采购成本的措施意见。3.2.4 负责对材料收、发、出售料单的稽核。 23.32 管理权限 2 2 2 23.3.13有权审查监督材料的验收、保管和领退料制度执行情况。 3 33.3.23有权检查材料仓库帐目管理，是否帐、卡、物相符，参与材料消耗定额、库存储备定额的制订工作。3.3.33有权审查材料部门材料采购计划、积压材料处理

2、计划，对不合法规定及计划外开支有权制止和拒绝。 3 3 3 3 33.43 协调关系 3 3 3 33.4.13材料供应部门是材料资金执行使用单位，负责对材料采购、验收发料、出售、储存和保管保养工作。 3 3 33.4.2 所有生产、基建材料价款的核算报销、冲帐清理帐务均由分管人办理。 3 3 3 33.4.33审计部门负责对材料资金的使用进行审计监督。 3 3 33.4.4 设备管理部门负责对材料报废、审查。 343 管理内容与要求 34.13 材料管理程序 3 3 3 3 34.1.13财务部门全面掌握年度材料计划完成与执行情况，材料消耗定额，价格执行，库存资金占用情况。 3 3 34.1.23配合有关部门定期进行清仓查库工作，负责上报材料盈亏，积压物资处理，按季分析流动资金占用情况况。4.1.33签收材料单的要求 3 3 3 34.1.3.13签收材料单时间每月一次，定为每月235日以前材料保管员要把当月所发生的收料单、领料单、出售单、发生的盈亏及毁损，都要登记到材料保管卡、明细帐内。 34.1.3.2 财务部门每月2464日到材料仓库签收。签收人员必须在所签料单及保管员明细帐内

3、盖有签收人章。 4 4 4 4 44.1.3.34材料核算员将签收上来的领、收、出售料单，编出材料收、发结存余额。 4.1.3.44定期抽查材料收发保管业务帐实相符情况，料单填写内容是否完备。 4 4 4.1.3.5 正常维护材料的领料必须由单位领导，经办人签字和仓库保管员盖章后才能成为正式领料单。计划外领料必须由财务部门审核。 4 4 44.1.44 采购材料的核算 44.1.4.1 购入材料的付款一般采用托收承付、委托收款、汇兑、汇票、转帐支票等方式结算。托收承付、委托收款方式下，财务部门在把托收单证交给材料部门后，材料部门需拒付的，必须在承付期内提出拒付理由。4.1.4.2按月督促及时清理转帐支票，托收凭证结算，月末对不能及时验收入库的材料应办理暂估入帐，债权债务不允许出现三个月以上的不清帐款。 44.1.4.3 材料生产过程中的作用分为材料、事故备品、低值易耗品。 4 4 4 4 4 4 4.1.4.4 4材料收、发、结存一律按计划价格计价，外购材料采购成本包括：买价，运杂费，定额内的途中损耗，入库前的整理，挑选费用。 44.1.4.5 公司内核算一律按计划单价，无计划者按实际

4、单价，对外结算一律按实际单价加收8%4的管理费。积压物资和废旧物资的处理参照有关规定按质论价。 4 44.1.4.65月末正确计算出外购材料的实际采购成本和入库材料的实际成本与计划成本差异额，通过“材料成差异”调整为实际成本。4.1.4.75月末对已验收入库末付款材料应暂估入帐，出售材料无收款已发料部分应冲减。 5 55 5检查与考核 5 5 55.15 财务部门检查材料资金以及各项规章制度执行情况。5.25 每年进行一次全面检查考核，按厂经济责任制执行。现金管理标准2 主题内题与适用范围本标准规定了现金收支范围、现金管理应遵守的原则、现金凭证和帐簿的管理、现金管理的检查与考核。本标准适用于财务部门的现金管理。3 引用标准 XX现金管理暂行条例 XX现金管理暂行条例实施细则4 管理职能3.1在财务部门负责人的领导下，负责现金收、付管理工资。3.2监督执行国家有关现金管理的政策管理等。 5 管理内容与要求4.1现金管理原则4.1.1单位之间经济往来采取转帐结算，减少使用现金。4.1.2接受开户银行对现金管理的监督与检查。4.1.3严禁用转帐凭证或编造用途套取现金。4.1.4严禁用白条顶替

5、库存现金。4.1.5不准私自挪用现金，单位之间相互借用现金。4.1.6不准用帐户替其他单位和个人套取现金。4.1.7不准保留帐外现金。4.1.8不准将单位现金收入以个人名义存入银行。4.1.9严格执行开户银行批准的库存现金限额，超出限额的现金应及时存入银行。4.1.10不准以任何其票券代替人民币在市场上流通。4.1.111不准用现金购置国家规定的专项控制商品。4.1.12每日结存的现金必须在下班前存入保险柜内，将保险柜锁好后，打乱密码。4.1.13提取现金或交存现金时，应至少两人同行办理，超出五千元应派车取送，万元以上应派保卫人员陪同。4.2现金收入和支出的使用范围4.2.1现金收入结算范围4.2.1.1剩余差旅费、备用金及其他个人还款。4.2.1.2对个人和不能转帐的集体单位的销货款，结算款。4.2.1.3转帐起点以下等小额收款。4.2.2现金支出结算范围4.2.2.1职工工资、奖金、津贴。4.2.2.2个人劳务报酬.4.2.2.3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出。4.2.2.4向个人收购农副产品和其他物质的价款。4.2.2.5出差人员必须随身携带的差旅费。4.2.

6、2.6结算起点以下等零星支出。4.3现金凭证、现金支票及帐簿管理。4.3.1金出纳根据审核签章后的收、付款收付款项。收付讫后应加盖现金收付章和出纳员章。4.3.2 现金支票只能用于本厂提取库存现金和支付工资、奖金、津贴、差旅费使用，其他付款一律不准使用现金支票。4.3.3 设立订本式“现金日记帐”，由现金出纳员每日根据现金记帐登记“现金日记帐”，并结出发生额和余额；余额应与库存的现金相符，如有不符应向财务负责人汇报，并查明原因。4.4 其他规定4.4.1 现金出纳要保管好库存现金和各种有价证券，发生短缺要负赔偿责任。4.4.2 现金出纳不得兼管现金帐以外的其他帐簿、审核凭证、稽核和档案保管工作。4.4.3 保险柜钥匙和蜜码只能现金出纳一人掌握使用，不能随意转交和告诉他人。4.4.4 现金出纳每日下午下班前一小时停止收付款业务，办理记帐、结帐核对库存工作。4.4.5 现金出纳要保管好印章、发票、收据。严格使用范围，不得出借或丢失。填写错误的发票、收据及时加盖“作废”戳记与存根一并保存。6 检查与考核5.1 每月由审计部门和财务负责人对该岗位进行不定时检查。5.2 奖惩细则按财务经济责任制

7、考核办法执行。 银行结算管理标准1 范围 本标准规定了银行结算的方式和办理结算的程序、适用范围、银行结算工作的分工协作、检查与考核。 本标准适用我公司的银行结算管理工作。2引用标准 XX银行结算办法3管理职能31在财务负责人的领导下，执行银行结算纪律和国家财经方针政策、财务制度。32 认真办理银行收、付结算工作。4管理内容与要求41 银行结算方式 根据银行结算办法的规定，主要采用以下结算方式：4.1.1银行汇票4.1.1.1 银行汇票是银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。银行汇票一律记名，金额起点为500元。付款期为一个月。4.1.1.2使用范围：单位、个体户和个人需要支付的各种款项均可使用银行汇票。4.1.1.3办理程序：需使用银行汇票结算时，先由经办人填写借款单或报销单，经财务负责人审核无误后填制银行付款凭证，交银行出纳员填写“银行汇票委托书”，第一联由经办人签字，去开户银行办理汇票，办妥后交借款人或经办人。4.1.1.4办理银行汇票，经办人须提供兑付地点、收款人名称、帐号用途等内容。4.1.1.5银行汇票经结算如有余款，在收到银行转来的多余款收帐通知后，及时入帐

8、冲销借款。4.1.1.6我公司收到银行汇票时应审查如下内容：a收款人或背书人确为本单位；b银行汇票在付款期内，日期、金额等项填写正确无误；c印章清晰，有压数机压印的金额；d银行汇票和解讫通知齐全、相符；e汇款人或背书人的证明或证件无误；背书人证件上的姓名与其背书相符。4.1.1.7收到银行汇票，经审查无误后填写实际结算金额，并填写进帐单，连同银行汇票交银行办理转帐。4.1.2转帐支票4.1.2.1转帐支票是银行存款人签发给收款人办理结算委托开户银行将款项支付给收款人的票据。起点60元有效期为五天。4.1.2.2转帐支票使用范围：单位、个体经营户和个人在同城进行的商品交易和劳务供应及其他款项的结算可使用转帐支票 。4.1.2.3办理程序：有经办人持借款单或报销单，经审核后，填制银行付款凭证交银行出纳员签发支票。领用空白支票应说明使用金额及用途，经审核同意方可签发，并在支票领用簿钩销。4.1.2.4填写支票要求用碳素墨水填写，大小写金额和收款人不得更改，印鉴齐全，支票联和存根联填写内容必须一致。4.1.2.5收到支票应审查支票填写内容齐全有无涂改，符合签发支票要求，填写进帐单连同支票送交开

9、户银行转帐。4.1.3汇兑4.1.3.1汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。4.1.3.2办理程序：经办人持付款单或报销凭证，经审核后，填制银行付款凭证交银行出纳员办理汇款手续。经办人必须提供收款单位的名称、帐号或地址、汇入地点、汇款用途。4.1.3.3汇兑分信汇，电汇两种，不受金额起点限制。4.1.4委托收款4.1.4.1委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。4.1.4.2使用范围：委托收款适用于单位和个体户的商品交易，劳务款项以及其他应收款项的结算。4.1.4.3办理程序：经办人提供发票收据或实物收据等交审核员审核后，填制收款凭证交银行办理收款。4.1.4.4委托收款在同城异地均可办理，不受金额起点限制。4.1.4.5承付款项的程序：收到银行转来的委托收款单据后，应登记传递给有关部门审查验收，并办理报销手续，如有问题应在三日内向银行提出拒付。付款期为三天从开户银行发出的付款通知的次日起，三天内未向银行提出异议，即视作同意付款。4.1.5托收承付4.1.5.1托收承付是收款人根据商品交易劳务合同委托银行向付款人收取款项的结算方式。4.1.5.2结算起点为一千元。4.1.5.3使用范围：单位和个体户的商品交易，劳务款项的结算均可使用。4.1.5.4办理程序：经办人持发票、运单或实物收据，经审核后。由银行出纳填制托收承付委托书，交由银行代为收款。在开户行将款项收妥后，将收款通知单退回，做为收款凭证收款入帐。4.1.5.5付款程

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