(财务管理制度)常柴股份有限公司财务会计制度
21页1、常柴股份有限公司财务会计制度第一章 总则 第一条 为了规范常柴股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计量和报告行为,保证会计信息质量,使公司的会计工作有章可循、有法可依,公允地处理会计事项,以提高公司经济效益,维护股东权益,制定本制度。 第二条 本制度根据我国会计法、企业会计准则、会计基础工作规范等国家有关法律、法规,结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。 第三条 本制度适用于公司及控股子公司。第二章 会计核算体制 第四条 财会组织体系及机构设置 1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施。 2、公司设立会计机构负责人岗位,负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。 3、公司设置财务部,专门办理公司的财务管理和会计事项,财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。财务部应建立岗位责任制,以满足会计业务需要。 4、财务部部长是公司会计机构负责人。 5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐,并依照规定程序聘任和解聘。 第五条 会计人员职业道德。
2、会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,提高专业知识和技能,熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整,办理会计业务应当实事求是、客观公正,熟悉本单位经营情况和管理情况,运用掌握的会计信息和方法,改善内部管理,提高经济效益。保守公司秘密,按规定提供会计信息。 第六条 账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。 第七条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员,没有办清交接手续的,不得调动或离职。办理移交手续前,必须编制移交清册,由交接双方和监交人在移交清册上签名,移交清册填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。第三章 主要会计政策 第八条 根据财政部财会(2006)3号文的规定,公司于2007年1月1日起执行新的企业会计准则。第九条 会计年度:公司采用公历年度,即每年从1月1日起至12月31日止。第十条 记账本位币:公司以人民币为记账本位币。第十一条 记账基础和计价原则:本公司以权责发
3、生制为记账基础,经济业务发生时以历史成本为计价原则。第十二条现金等价物的确定:现金等价物指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第十三条 外币业务:外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理: (1)外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。 (2)以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益,在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本,其余均计入当期损益。 第十四条 金融工具的确认和计量:1、分类:金融工具分为下列五类: (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为以公允价值且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债; (2)持有至到期投资; (3)
4、贷款和应收款项; (4)可供出售金融资产; (5)其他金融负债。 2、初始确认和后续计量 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将其公允价值变动计入当期损益; (2)持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项目。持有期间按照实际的利率法确认利息收入,计入投资收益; (3)应收款项:按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额; (4)可供出售金融资产:按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的,单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利,计入投资收益。期末,可供出售金融资产以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积); (5)其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,按摊余
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