（财务报表管理）财务报表及审计报告

1、北京马可正嘉汽车运动推广有限公司 财务报表附注北京马可正嘉汽车运动推广有限公司财务报表附注截止2014年09月30日（除特别说明外，金额以人民币元表述）一、 公司基本情况1、历史沿革北京马可正嘉汽车运动推广有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“马可有限”）成立于2001年3月26日，系由自然人庄茅和刘畅共同出资设立的有限责任公司，初始注册资本50.00万元。经历次增资和股权变更，截至2014年9月30日，公司注册资本为500.00万元。企业法人营业执照号：110229002596350，法定代表人：庄茅，注册地址：北京市延庆县八达岭工业开发区康西路165号。2、所处行业根据中国证监会颁布的上市公司行业分类指引（2012年修订），公司业务所在行业属于大类“L 租赁和商务服务业”中的子类“L72 商务服务业”。3、经营范围公司经批准的经营范围：汽车运动；承办展览展示；组织文化艺术交流活动；经济信息咨询（不含心理咨询）。4、主要产品（或提供的劳务等）公司主要向国内外高端品牌汽车厂商与品牌下属各级经销商，提供产品试驾及测试服务、市场营销活动的项目策划、管理与执行服务、专业的赛车手培训等。5

2、、 公司在报告期间内主营业务发生变更、股权发生重大变更、发生重大并购、重组的有关说明（1） 2001年3月，汇盟华业设立北京汇盟华业工程咨询有限公司（以下简称“汇盟华业”）设立于2001年3月26日，由自然人庄茅、刘畅出资设立，注册资本50.00万元。北京德慧会计师事务所对汇盟华业的实收资本进行审验，并出具验资报告书德慧验字（2001）第3-0147号。2001年3月26日，汇盟华业在北京市工商行政管理局（以下简称“北京市工商局”）领取1102242259635号企业法人营业执照。汇盟华业设立时各股东出资比例如下所示：单位：万元股东名称出资额出资比例%庄茅35.0070.00刘畅15.0030.00合计50.00100.00（2） 2004年4月，汇盟华业变更企业名称2004年4月2日，汇盟华业召开股东会并决议，变更公司名称为北京五洲正隆市场顾问有限公司（以下简称“五洲正隆”）。2004年4月8日，五洲正隆在北京市工商局办理工商变更登记手续，并换领企业法人营业执照。（3） 2005年2月，五洲正隆变更企业名称2005年2月28日，五洲正隆召开股东会并决议，变更公司名称为北京马可公共关系

3、顾问有限公司（以下简称“马可顾问”）。2005年3月22日，马可顾问在北京市工商局办理工商变更登记手续，并换领企业法人营业执照。（4） 2008年3月，马可顾问股权变更2008年3月22日，股东庄茅与刘畅签订股权转让协议，庄茅将其持有公司10%股权转让予刘畅，转让完成后，公司各股东出资比例如下表所示：单位：万元股东名称出资额出资比例%庄茅30.0060.00刘畅20.0040.00合计50.00100.00（5） 2008年4月，马可顾问变更企业名称2008年3月22日，马可顾问召开股东会并决议，变更公司名称为北京马可正嘉汽车运动推广有限公司。2008年4月3日，马可有限在北京市工商局办理工商变更登记手续，并换领110229002596350企业法人营业执照。（6） 2009年12月，马可有限股权转让2009年12月10日，马可有限召开股东会并决议，同意股东刘畅将其持有的40%股权分别转让予康小为、杨巍，转让比例均为20%，转让完成后，公司各股东出资比例如下表所示：单位：万元股东名称出资额出资比例%庄茅30.0060.00康小为10.0020.00杨巍10.0020.00合计50.00

4、100.00（7） 2014年7月，马可有限增资2014年7月1日，马可有限召开股东会并决议，同意新增公司注册资本450.00万元，由原股东庄茅、康小为和杨巍分别出资250.00万元、75.00万元和40.00万元，新增股东叶辉、姜晓红和天津汇众创富科技有限公司，分别出资为25.00万元、10.00万元和50.00万元。2014年7月25日，公司在北京市工商局办理工商变更登记手续，换领企业法人营业执照。本次增资完成后，公司各股东出资比例如下表所示：单位：万元股东名称出资额出资比例%庄茅280.0056.00康小为85.0017.00杨巍50.0010.00叶辉25.005.00姜晓红10.002.00天津汇众创富科技有限公司50.0010.00合计500.00100.00二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2014年1月26日修订企业会计准则基本准则和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，并基于本附注第二部分所述

5、的主要会计政策、会计估计而编制。2、遵循企业会计准则的声明本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。4、记账本位币以人民币为记账本位币。5、现金等价物的确定标准本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、外币业务和外币报表折算（1）外币交易本公司发生的外币交易，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折合算成人民币记账。在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。（2）外币财务报表的折算资产

6、负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。7、金融工具（1）金融资产和金融负债的分类本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项和可供出售金融资产四大类。按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两大类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。A、交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：a、取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售或回购；b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观

7、证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；c、属于衍生工具。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。B、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融：a、该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管理层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款。可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可

8、供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。（2）金融资产和金融负债的计量本公司金融资产或金融负债在初始确认时，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。 持有至到期投资，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。 应收款项，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。 可供出售金融资产，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计

9、入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 其他金融负债，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：a、企业会计准则第13号或有事项确定的金额；b、初始确认金额扣除按照企业会计准则第14号收入的原则确定的累计摊销额的余额。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时产生的损益计入当期损益。 公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。 摊余成本：金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初

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