(风险管理)安徽省医药(集团)股份有限公司进一步加强应收账款风险管理的
12页1、财务精英俱乐部更多资料免费下载安徽省医药(集团)股份有限公司进一步加强应收账款风险管理的暂行办法为确保公司快速发展中规避经营风险,公司根据成本效益原则以及“没有现金流量的利润不是利润”原则,公司全体职工特别是销售业务人员应始终坚持把货款回笼放在首位,在加大收款力度,加速货款回笼的应收账款管理工作中,引入对应收账款实行事前、事中和事后的全过程风险控制,减少呆坏账,确保公司经营安全,特制定以下暂行办法:(一)建立健全公司应收账款风险管理组织机制为加强对该项工作的高度重视和形成长效管理机制,公司成立以总经理挂帅,财务、销售、客户服务、审计法规等诸多部门参与的风险管理领导小组,下设应收账款风险控制办公室和逾期账款清欠办公室,具体组织领导实施公司应收装款风险管理工作。应收账款风险管理办公室职责:(1)建立客户信用评价体系,分类评定客户资信等级。(2)定期检查和分析客户信用限额的执行情况,确保信用限额制定的安全合理。(3)完善销售业务内部分工,明确岗位职责,责任落实到位。(4)加强合同管理,规范经营行为。(5)加强销售业务处理流程的管理,重点加强对开票、出库、发运、签收、结算等环节的管理。(6)建
2、立应收账款的账龄分析制度和应收账款的催收制度。(7)建立定期对账制度。(8)定期召开应收账款专题会议,对货款回笼和信用管理执行情况进行跟踪和分析。逾期账款清欠办公室职责:(1)制定年度清欠计划及分步骤实施方案;(2)定期和不定期开展销售业务的专项审计,实行销售业务内部审计;(3)实行货款回笼业绩考核和责任追究制;(4)实行定期对账制度,确保债权金额正确有效;(5)制定灵活安全的收账政策,运用综合法律手段及时追讨货款;(6)分季度通报清欠工作进展情况。每月定期召开专门会议,不定期研究决定应收账款的应急事项。(二)事前控制1.客户信用管理(1)建立客户档案,开展信用评价。公司应当深入细致地做好客户的资信调查,收集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等GSP要求的全部资料,建立客户档案,为信用评价提供相对完整和科学的依据。公司应根据客户的品质、能力、资本、抵押、条件和连续性(医疗机构的资质等级、床位数、药占比例、回款周期、相关人员的通讯录)等标准,采用定性和定量分析进行客户信用评定。根据客户信用评定结果,不少于每季度对客户进行分类,类别可分为A、B、C档次,选择优质
3、的客户开展销售业务,建立健全营销网络。(2)制定信用额度,控制应收账款规模。公司根据客户近期的销售计划完成情况和货款支付情况,给予客户相应的信用额度即公司对某一客户愿意承担最大赊销限额,并确定赊销金额的大小和期限的长短。财务部及时办理货款结算、记账及对账等手续,每月如实反映客户的信用额度使用情况,防止出现差错。同时,公司建立信用额度动态管理和预警机制管理和控制信用额度,从而有效地控制公司赊销规模。(3)建立健全赊销审批制度。公司授予客户的信用额度,必须经公司总经理审批后方可起用并录入客户档案。在销售过程中,销售部门应严格据此限额控制交易量,不得突破,避免销售人员凭主观判断,盲目决策给公司带来损失。若客户信用额度发生变动,还必须办理报批和备案手续。建立开户申请制度,新开拓的赊销客户,销售部门必须填写“开户授信申请表”,提出信用限额及信用期限,明确应收账款的责任人,逐级审批后送给财务部门,开票部门备案,开票部门方可在限额内开票。上述客户信用管理主责部门为公司客户服务部(应收账款风险管理办公室设在该部),客户信息资料由业务部门负责、财务部、审计法规部密切配合;逾期账款清欠办公室设在审计法规部
4、,相关部门密切配合。2.完善销售业务内部分工,明确岗位职责,责任落实到位。应收账款管理是一项系统的工作,公司财务部门应制定内部会计控制规范销售与收款,建立岗位责任制。健全销售开票、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度,明确岗位职责和业务操作流程。企业销售业务的合同洽谈、配货及发货、开票、出库及收款等业务应当由不同部门的人员完成,确保不相容岗位相互分离,以便各部门间相互制约、相互监督和相互稽核,避免出现舞弊行为。销售部门主要负责处理药品供应计划、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等工作;财会部门主要负责销售款项结算记录、对账和督促管理货款回收;物流部门主要负责审核销售发货单据、办理配货及发货等工作;清欠办公室应及时召开清欠会议督促销售部门的清欠工作,负责应收账款的法律诉讼及追讨,制定清欠及考核制度。以上各岗位应恪尽职守,认真负责,责任到人,奖惩合理,最大限度的提高应收账款的回收率,缩短应收账款的收账周期,减少呆账。3.建立应收账款坏账准备制度,防范财务风险公司在清查核实的基础上,对确实不能收回的各种应收账款应当作为坏账损失,并及时进行处理。属于生产经营期间的,作为本期损益;属于清
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