门窗企业成本核算控制管理办法
13页1、门窗企业成本核算控制管理办法第九十四条 物料管理部根据公司的产品工艺定额和生产组织机构,对各部门和各车间按工艺流程分别实行定额核算和控制管理。(一)构成产品实体的钢板、框料、型(管)材、木料、层板、蜂窝纸、岩棉、铰链、锁具、拉手、门铃门镜、商标、插销等单位价值超过2元以上和标识类材料,纳入定额控制管理;(二)常用辅助材料如焊丝、焊条、气体、砂纸等纳入总量控制管理;(三)个人防护用品实行全额控制,由门窗公司行政人事部根据工种特性、生产任务、劳动强度核定发放品种和标准,以文件予以规定;(四)工用具实行挂账管理,主要有卷尺、游标卡尺、抛光机、磨光机、手电钻、电锤、扳手、钳子、改刀等。第九十五条 物料管理部每年1月根据年度预算产品工艺定额,结合各厂产量和上年消耗水平,对各种材料消耗定额标准进行修订,经主管副总审核并报总经理批准,下发各单位执行,作为核算控制、使用和考核依据。因工艺变化或技术改进原因,导致实际消耗水平与定额标准差异率达20%以上的材料品种,物料管理部应对定额标准进行重新修订,按程序报批后下发消耗定额标准调整通知。第九十六条 原辅材料的领用规定:(一)物料管理部驻各厂成控制单员根据
2、各厂下达的生产供货表和施工单及图纸等订单资料,依据工艺定额、消耗定额标准和用户特殊要求计算出当日订单所需耗用受控材料的具体数量,录入订单定额材料核算发放统计表,各车间领料员或使用人员根据生产进度凭订单或生产安排资料提前两天到成控制单员处办理出库手续。成控制单员分别情况制材料出库单,构成产品实体的物资收发类别选择为“直接材料”,不构成产品实体的物资收发类别选择为“低值易耗品”,将已开票数量录入订单定额材料核算发放统计表。(二)在定额之内的品种调剂由需求人员申报经各厂厂长审批并报总经理批准后传成控制单员办理。(三)由于工艺改进、节约造成材料指标用不完的由成控制单员核销,不再发放。第九十七条 生产单位领用的非定额控制的构成产品实体的材料、生产辅助用料、印刷制品,由各车间领料员提出物资领用申报单,经车间主任审核后报各厂成控制单员审批,方可办理出库手续。非定额控制的构成产品实体的材料出库单收发类别选择为“直接材料”;不构成产品实体的辅助材料出库单收发类别选择为“低值易耗品”;生产经营管理用印刷制品出库单收发类别选择为“印刷制品”。第九十八条 个人防护用品由各单位统一造表申报领用后,严格按申报标准
3、发放,领用人领到个人防护用品后在表格上签字确认。成控制单员制材料出库单,收发类别选择为“个人防护用品”。个人防护用品发放完后各单位将经签字的个人防护用品领用申报表送成控制单员处存档备查。新工领用个人防护用品,凭新工试用通知单办理,只发放所从事岗位的基本个人防护用品,如手套、眼镜、围腰等,并按入职时间折算发放。第九十九条 工用具领用规定:(一)由设备安全部根据工艺操作规程和生产实际拟订工用具使用寿命和报废周期,按程序报批后传物料管理部成控制单员执行。(二)工用具执行挂账管理,由成控制单员按使用人建立个人工用具台帐,使用人亲自到成控制单员处办理领用手续。需求人员填制物资领用申报单经部门负责人审核签字,成控制单员凭物资领用申报单开材料出库单经领用人签字后进行挂账,收发类别选择为“低值易耗品”。(三)新工在未转正之前,需领用工用具时凭带徒协议由师傅代领所需工用具,暂挂师傅帐上,待转正后再办理转交手续。(四)所有工用具执行以旧换新制度,已有工用具的员工新领时以旧换新,手动工用具报废由使用者凭旧到物料管理部各厂成控制单员处办理出库手续;电动、气动工用具报废必须由各厂设备主管部门机修工鉴定,出据鉴定
4、结论报各厂厂长签批后,凭报废单和旧工用具到物料管理部各厂成控制单员处办理新领手续。(五)由于员工工作变动或辞职等原因不再使用原领用工用具,须到物料管理部办理转账手续。员工凭工用具移交清单将工用具移交给接手人并双方签字确认后到成控制单员处办理转帐手续,如确无接手人,由职工所在车间的车间主任指定人员接手保管,待以后转交给需使用员工继续使用。禁止员工私自交换个人工用具。(六)由于工艺改变,需新增工用具的必须由使用单位先申报,经批准后凭申报到物料管理部各厂成控制单员处办理出库手续。第一百条 设备维修材料的领用规定:设备维修材料包括电动工具的转子、锭子、开关、轴承等配件;设备用电子原器件、轴流风机、油泵、线路板、漆包线等配件材料;水电气安装用材料等。在生产过程中由于设备维修所领用的各种材料均由设备主管部门驻各厂机修电工填制物资领用申报单经各厂机修电工组长签字,成控制单员制材料出库单,收发类别选择为“维修费用”。漆包线、枪头、枪套、枪芯、焊枪、割枪等含有色金属、有回收价值的机电配件材料在出库时以旧换新,物资库房保管员在发放新的时必须收旧并建立备查帐簿。第一百零一条 以下各项非正常消耗材料的领用,收
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