内部控制与财政资金监管专题(ppt 39页)
38页1、内部控制与财政资金监管专题 云南财经大学财政与经济学院 洪向东 2019/11/26 1 1 内容提要 一、财政资金监管的重要性 二、如何进行财政资金监管 三、打造阳光财政模式,实施国库集中收付制度 四、堵塞收入征管漏洞,完善非税收入改革 五、依法执行财经纪律,加强了财政监督检查力 度 2019/11/26 2 一、财政资金监管的重要性 (一)案例分析 国家审计署审计和调查部分基础设施、公路、水利等 项目,发现投资效益不高的问题非常突出: (1)未按期建成投产。审计署抽查的28个省(区、市) 利用国债建设的526个城市基础设施项目,有136个未 按期建成,占25%。 (2)部分建成项目运营效果差。抽查公共支出已建成的 320个城市基础设施项目,有32个没有投入运营,18个 长期处于试运营或开开停停的状态。 2019/11/26 3 (一)案例分析 (3)有的工程质量存在重大隐患。审计长江堤防隐蔽工程 建设情况发现,部分施工单位买通建设和监理单位,采取 各种手段弄虚作假,偷工减料,水下护岸抛石少抛多计, 水上护坡块石以薄充厚,工程质量令人担忧。 (4)挤占挪用建设资金及损失浪费问题严重。
2、某市政府及 有关部门弄虚作假,挪用市区大道项目资金1167万元, 侵占安居工程用地110亩,兴建“形象工程”广场, 挪用资金占该项目国债资金总额的19.45%,严重影响市区 大道的建设。 2019/11/26 4 (一)案例分析 北京市审计局在2008年审计工作报告中指出: 1、市级财政支出中66 亿元直接涉及民生的重点财政专 项资金项目列为市人大常委会财政资金绩效审计监 督的重点。 2、已建成的127个近郊区急救站点,受人员编制、运行 经费等因素影响,有43个运行效果不好,未纳入 “120”网络调度系统承担其相应的急救任务。 3、垃圾分类未达效果 北京市2002年至2008年,北京市财政累计投入的补 助垃圾分类推广的1.4亿元中,部分投入未取得预期 效果。 2019/11/26 5 财政资金监管及其会计控制的重要性 从政府收费、征收税收、借债到安排支出以及支出 管理所采取的各种制度等预算管理现象受到越来越多 的公众、公共部门、政府官员、政策制定者的关注。 如何进行财政资金的控制?如何提高效率、实现公平? 2019/11/26 6 (二)财政资金监管存在的主要问题 及其原 因 1、务实
3、监 管意识不够强,到位程度需进一步提高 。 2、监管体制存在一定缺位,措施可操作性还不够优 化。 3、管理的精细程度不够,需要完善和提高管理水平 。 2019/11/26 7 7 二、如何进行财政资金监管 (一)科学合理地构建财政资金的监控体系 1、外部监督制度 (简介) 外部监督管理主要有以下几方面的内容: 1、规范的工作程序 2、适度的信息披露 3、及时的跟踪问效 2019/11/26 8 8 (一)科学合理地构建财政资金的监控体 系 2、建立内部控制制度的必要性 内部控制思想产生于18世纪工业革命以后, 是随着单位、组织对 内强化管理、对外满足社 会需要而不断丰富和发展起来的。 截止目前,财政部已经颁 布实施了内部会 计规 范为行政事业单 位建立内部控制制度提供 了依据。 2019/11/26 9 9 (一)科学合理地构建财政资金的监控体 系 我国会计法第二十七条规定:“各单位应 当建立、健全本单位内部会计监 督制度”。 建立健全行政事业单 位财务 内部控制是贯彻 执行国家财经 法规,保护国有资产 安全完整, 防止舞弊行为发 生的重要手段,也是强化行政事 业单 位内部管理,确保事
4、业计 划实现 的重要措 施 2019/11/26 10 10 (一)科学合理地构建财政资金的监控体 系 3、内部控制制度的类型 内部控制管理的类型主要有: 制衡性的制度安排 制衡性的业务 控制 制衡性的系统支持 内部财务财务 会计计控制制度是指那些对会计业务 、会计记录 和会计报 表的可靠性有直接影响的内 部控制,是内部控制制度的组成部分。 2019/11/26 11 11 (二)健全预算编制控制制度,强化预算约束 1、以预算管理为核心,建立财务 管理体系 预算管理是行政事业单 位管理的核心,贯穿 于整个单位的业务 活动,加强预算管理,是确保 业务 目标实现 的重要手段,是各项事业健康发 展的条件保障。 2019/11/26 12 12 (二)健全预算编制控制制度,强化预算约束 2、严格执行预算的编制程序 “一上”部门编 制建议数上报财 政部们 “一下”财政部门下达预算控制指标 “二上”部门根据预算控制数编制、上报本部门 预算 “二下”财政部门根据人代会批准的预算审批部 门预 算 2019/11/26 13 13 (二)健全预算管理制度,强化预算约束 3、严格遵循预算编制原则 优先保障
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