税务大练兵复习资料
345页1、税务大练兵复习资料税务大练兵复习资料一、稽查局局长、所属税务局领导、所属税务局局长、设区的市(州)以上税务局局长稽查局局长:稽查人员回避;检举信息;立案审批;选案部门跟踪汇报案件检查情况;延长检查时间;直接检查、提取、复制电子数据;中止检查;解除中止检查;终结检查;延长审理时限;批准税务处理决定书税务行政处罚决定书不予税务行政处罚决定书税务稽查结论;拍卖/变卖结果通知书附拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单;返还商品、货物或者其他财产通知书附返还商品、货物或者其他财产清单;中止执行;解除中止执行;税务机关人员查阅或者借阅税务稽查案卷;摘抄、复制案卷内容和材料。所属税务局领导:稽查局局长回避;制定稽查工作计划;调整年度稽查工作计划;稽查局不立案其他部门要立案的,经所属税务局领导批准立案;批准税务处理决定书税务行政处罚决定书不予税务行政处罚决定书税务稽查结论;税务机关以外人员需要查阅、摘抄、复制税务稽查案卷。所属税务局局长:调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的(3个月内完整退还);查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的;税收保全措施
2、;涉嫌犯罪案件移送;强制执行措施;拍卖或者变卖;终结执行。设区的市(州)以上税务局局长:调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的(30日内退还);查询案件涉嫌人员储蓄存款。二、日期检查60日完成;往年资料3个月退还;当年资料30日内退还;检查完毕5个工作日内移交审理;审理部门15日内提出审理意见;拍卖或者变卖后,结算并收取价款后3个工作日内办理入库手续;尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的,办理手续之日起3个工作日内退还;终结执行,审理部门60日内收集全部资料整理成卷归档;税务稽查案卷在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案部门;稽查局与所属税务局异址办公的,可以适当延迟,不超过2年;税收保全措施期限6个月;偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件,以及涉嫌犯罪案件,案卷保管期限为永久;一般行政处罚的税收违法案件,案卷保管期限为30年;前两项规定以外的其他税收违法案件,案卷保管期限为10年。税务稽查1.随机抽查对象名录库是由地市级以上税务局建立信息库。2.稽查随机抽查比例和频次重点企业,每年20%,5年轮一次;非重点企业,每年3%;非企业,每年1%;3年内被查
3、过的,不会再被查。3.举报中心将检举事项登记以后,应当按照以下方式分类处理:(一)检举内容详细、税收违法行为线索清楚、案情重大、涉及范围广的,作为重大检举案件,经本级税务机关稽查局或者本级税务机关负责人批准,由本级税务机关稽查局直接查处或者转下级税务机关稽查局查处并督办,必要时可以向上级税务机关稽查局申请督办。上级税务机关批示督办并指定查办单位的案件,原则上不得再下转处理。(二)检举内容提供了一定线索,有可能存在税收违法行为的,作为一般案件,经本级税务机关稽查局负责人批准,由本级税务机关稽查局直接查处或者转下级税务机关稽查局查处。(三)检举事项不完整或者内容不清、线索不明的,经本级税务机关稽查局负责人批准,可以暂存待查,待检举人将情况补充完整以后,再进行处理。(四)不属于稽查局职责范围的检举事项,经本级税务机关稽查局负责人批准,移交有处理权的单位或者部门。4.检举事项的处理,应当在接到检举以后的15个工作日内办理,特殊情况除外;情况紧急的应当立即办理。5.对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件,除有特定时限者以外,承办部门应当在收到纸质督办函后3个月内上报查办结果;案情复杂无法
4、在限期内查结的,报经督办部门批准,可以延期上报查办结果,并定期上报阶段性的查办情况。上级不要求上报查办结果的交办案件,应当定期汇总上报办理情况。本级税务机关稽查局直接查办的检举案件,除有特定时限者以外,承办部门应当在收到纸质交办单以后3个月内将查办结果报告本级税务机关稽查局负责人并回复举报中心;案情复杂无法在限期内查结的,报经本级税务机关稽查局负责人批准,时限可以适当延长,同时将阶段性的查办情况报告本级税务机关稽查局负责人并回复举报中心。6.检举人应当在接到领奖通知书之日起90日内,持本人身份证或者其他有效证件,到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金,视同放弃奖金。7.税务检查证每2年审验一次,临时税务检查证不审验。8.省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会(以下简称审理委员会)。审理委员会由主任、副主任和成员单位组成,实行主任负责制。审理委员会主任由税务局局长担任,副主任由税务局其他领导担任。审理委员会成员单位包括政策法规、税政业务、纳税服务、征管科技、大企业税收管理、税务稽查、督察内审部门。各级税务局可以根据实际需要,增加其他与案件审理有关的部门作为成员单位。9.案件经审理委
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