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审计与风险管理_AS2之架构与文件

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卖家[上传人]：xmg****18

文档编号：116903519

上传时间：2019-11-17

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1、審計與風險管理 AS/2 之架構與文件講師:廖鴻儒協理日期:97年12月 17日 AS2之架構及觀念 What is AS2? 審計方法論Policies and guidance 審計工具Common Documentation 審計軟體Enabling software technology Deloitte共通的語言 AS2之架構及觀念 AS2之特性(IAA1.14) Partner-led強調審計工作之執行應融入Partner 及manager對客戶之經驗及了解以及各階段之參與 Focused依各客戶、重大科目及可能錯誤所辨認之風險來設計適合之查核程序 Interactive強調與客戶經營階層之互動，並適當的回應其需求及預期(客戶滿意度) Dynamic因應多變的環境來量身訂作查核計畫 AS2之六大主要活動(階段) Perform Pre-engagement Activities Perform Preliminary Planning Develop the Audit Plan Perform the Audit Plan(控制測試+證實性測試) Concl

2、ude and Report Perform Post-engagement Activities AS2之六大主要活動(階段)與風險管理之關聯 Perform Pre-engagement Activities Perform Preliminary Planning Develop the Audit Plan Perform the Audit Plan Conclude and Report Perform Post-engagement Activities 評估及辨認風險管理及降低風險最後評估風險執行委任前之前置作業 Perform Pre-engagement activities 評估並因應委任風險:1210 挑選查核小組確立委任合約內容及客戶服務要求委任風險之定義係指承接客戶及提供專業服務不當，對事務所所造成不利影響（包括媒體負面報導及法律訴訟）之風險。此種風險之曝露可能導源於接受誠信不佳客戶之委任或本所專業人員於執行委任案件過程發生重大錯誤。委任風險之分類風險評估結果，可分為三類： 1.正常風險（Normal） 2.高於正常風險（Great

3、er than normal） 3.顯著高於正常風險（Much greater than normal) 委任風險評估之工具(1210) 管理當局特性及正直性1-3 組織及管理體系4-9 企業特性及企業環境10-11 財務情況12-13 審計委任的特性14-16 關係企業圖及關係人17-19 蓄意誤述財報表達之可能性20-22 重大事件或不尋常之交易 See 1210 執行初步規劃作業 Perform Preliminary Planning（第二階段）了解客戶企業了解控制環境了解會計流程執行初步分析性覆核決定重大性水準 See 14001710 Develop the Plan- Assurance Model SIRs(特定風險) IAA (6)- Potential Errors Completeness Validity Recording Cut-off Valuation Presentation GAAS No32 (5)- 財報之聲明存在或發生完整權利與義務評價或分攤表達與揭露 See 1510 審計規劃備忘錄 1810 ( Audit Planni

4、ng Memorandum) 按重大科目科目別之風險評估及查核規劃 1820 為決定證實性測試查核程式之主要依據 Completing the Planning Process 風險評估及查核規劃彙總 Perform Audit Plan（第四階段） Perform Test of Controls and Evaluate Results Perform Substantive Test and Evaluate Results Perform Financial Statement Review2320 Perform Test of Controls and Evaluate Results Principal business activities153X決定 Control objective Control activities Test of control See 43XX Conclude and Report（第五階段） Perform Subsequent Events Review9300 Obtain Management Representations Prepare Audit-Summary Memorandum 2330 Engagement Reporting2000 Perform Post-Engagement Activities Assess Engagement Quality REASSESS ENGAGEMENT RISK ASSESS CLIENT SERVICE PERFORM INTERNAL REVIEW Special Review Partner Inspector Reference REVIEW FEES .tw 知识回顾知识回顾Knowledge Knowledge ReviewReview

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